信用社(银行)审计工作问责制度

1、信用社（银行）审计工作问责制度第一章 总 则第一条 为严格执行审计制度， 增强审计人员的责任意识， 规范 审计人员行为，提高审计工作质量，根据市农村信用社审计工作暂 行办法、省农村信用社员工违规违纪行为处理办法等有关规定， 结合人力资源改革，特制定本制度。第二条 审计工作坚持谁检查谁负责的原则， 实施一级对一级负 责，上级对下级层层追究责任的问责机制。第三条 审计工作问责对象：审计部门负责人、审计人员。以下 统称审计人员。第四条 对审计工作的问责， 坚持实事求是、 处罚与教育相结合 的原则，视其性质、情节、后果、影响程度追究相应的责任。第五条 审计人员违规，给予以下处理： （一）批评教育 :包

2、括 责令限期改正、责令书面检查、诫勉谈话、通报批评； （二）经济 处罚； （三）行政处分； （四 ）其他处理：包括调离岗位、解聘专业技 术职务、解除劳动合同。以上处理方式可以并处。第二章 审计工作职责第六条 审计工作职责分为审计部门负责人管理责任和审计人员 检查责任。第七条 审计部门负责人岗位责任（一）定期组织审计人员学习国家法律法规和各项业务管理制 度、办法（二）根据上级和本联社领导的意见，结合全辖业务发展情况， 科学合理制定工作计划，并认真组织实施；定期总结本部门工作，及 时向领导和上级审计部门报告工作。（三）提高审计工作质量。坚持按程序开展现场审计工作，明确 审计人员业务分工和岗位职责，

3、 审核审计工作报告、 审计结论和审计 处理意见，并报联社分管领导批准后实施。（四）对审计结论和处理决定的执行情况进行再监督。（五）加强审计人员管理。提出审计人员调整的建议和意见，每年度协助分管领导对审计人员的工作业绩作出客观公正的评价。（六）经党委同意，及时通报审计处理决定。（七）完成领导交办的其他任务。第八条 审计人员的岗位责任（一）根据审计工作计划，保质保量完成审计工作任务。（二）制定具体项目的审计方案，做好有关文件、报表资料的收 集、分析工作。（三）严守审计工作程序，合法取证，完整、全面编写审计工作 底稿，形成事实确认书。 对审计中发现的问题， 深入检查、 延伸审计， 发现重大问题及时汇

4、报。（四）规范审计工作行为，自觉做到廉洁自律。（五）及时提交审计报告，实事求是地反映发现的问题，客观公 正地作出审计结论，提出整改和处理建议。六）加强审计档案管理， 及时整理审计记录、 审计报告等资料， 做好审计档案和各类文件的归档。（七）完成领导交办的其他任务。第三章审计人员的权利第九条 审计人员在执行审计过程中具有下列权力：（一）检查权。有权要求被审计对象如实提供有关审计资料；有 权查阅被审计对象各类凭证、账簿、报表、文件及会议记录等资料； 有权检查被审计对象的库存现金、有价单证、抵（质）押物品、重要 空白凭证、各种业务印章及联行密押等管理及使用情况；有权检查被 审计对象有关工作人员执行各

5、项规章制度的情况。（二）制止权。有权制止、纠正、处理被审计单位违反财经纪律 和管理制度的行为，制止无效时有权要求终止有关当事人的职权，必 要时可采取临时的先封后查措施。（三）建议权。审计人员就审计发现的问题，有权建议被审计对象按有关规定限期予以纠正。对不适合在原岗位工作的人员，有权建 议进行调整。对违反金融法规、业务规章制度的被审计单位和有关责 任人，有权按照规定提出经济处罚、行政处分和其他处理的建议。（四）越级报告权。审计中发现重大问题时，在逐级报告的同时， 有权越级报告。（五）其他权力。对审计中发现的问题，有权向审计对象和有关 人员质询，并有权索取有关资料；有权要求被审计对象报送整改结果；

6、 审计部门有权派人参加联社有关业务部门及被审计单位的会议。第十条 审计人员行使上述权力时，任何单位、部门和人员不得 设置障碍或故意刁难，阻挠、干扰正常的审计工作；对打击报复审计 人员的，严肃查处。第四章 审计人员的处罚第十一条 有下列行为之一， 情节较轻的， 给予审计责任人员批 评教育；情节较重的，给予经济处罚或调离岗位直至行政警告处分。（一）执行审计工作不力，未按时完成审计任务的；（二）违反审计工作程序的；（三）违反保密规定，擅自透露有关审计内容的；（四）丢失被审计单位提供的重要资料的；（五）对审计发现问题的整改意见不明确或督办不力，致使整改不 到位的；（六）未按规定实施后续审计，影响整改效

7、果的；（七）确定归档的审计检查资料收集不全或内容不规范的；（八）无故未按时完成领导下达任务的。第十二条 有下列行为之一， 情节较轻未造成后果的， 给予审计 责任人员批评教育或经济处罚； 情节较重造成后果的， 给予调离岗位 或行政处分。（一）在规定业务、时限及抽取样本范围内，存在问题应发现而未 发现的；（二）审计中发现性质严重的违规问题，未按规定报告的；（三）审计报告严重失实的；（四）擅自调整、修改、删除审计报告中反映的问题，致使上报的 审计报告不真实、不完整的。第十三条 有下列行为之一的， 情节较轻未造成严重后果的， 给 予审计责任人员调离岗位或行政处分； 情节较重造成严重后果的， 给 予留用察看、辞退、解除合同等其他处理。（一）审计检查中发现重大问题不及时上报，造成严重后果的； （二）审计工作人员帮助被审