新企业会计准则讲座

1、新企业会计准则讲座 新企业会计准则讲座2 新企业会计准则讲座3 新企业会计准则讲座4 新企业会计准则讲座5 新企业会计准则讲座6 新企业会计准则讲座7 新企业会计准则讲座8 顺序号顺序号编号编号会计科目名称会计科目名称新增范围与变动说明新增范围与变动说明 一、资产类一、资产类 1 110011001库存现金库存现金代替现金代替现金 2 210021002银行存款银行存款 3 310031003存放中央银行款项存放中央银行款项银行专用银行专用 4 410111011存放同业存放同业银行专用银行专用 5 510121012其他货币资金其他货币资金 6 610211021结算备付金结算备付金证券专用

2、证券专用 7 710311031存出保证金存出保证金金融共用金融共用 8 811011101交易性金融资产交易性金融资产涵盖短期投资涵盖短期投资 9 911111111买入返售金融资产买入返售金融资产金融共用金融共用 101011211121应收票据应收票据 111111221122应收账款应收账款 121211231123预付账款预付账款待摊费用转入待摊费用转入 131311311131应收股利应收股利 141411321132应收利息应收利息 151512011201应收代位追偿款应收代位追偿款保险专用保险专用 161612111211应收分保账款应收分保账款保险专用保险专用 171712

3、121212应收分保合同准备金应收分保合同准备金保险专用保险专用 181812211221其他应收款其他应收款应收补贴款转入应收补贴款转入 191912311231坏账准备坏账准备 202013011301贴现资产贴现资产银行专用银行专用 212113021302拆出资金拆出资金金融共用金融共用 222213031303贷款贷款银行、保险、典当共用银行、保险、典当共用 232313041304贷款损失准备贷款损失准备银行、保险、典当共用银行、保险、典当共用 顺序号顺序号编号编号会计科目名称会计科目名称新增范围与变动说明新增范围与变动说明 242413111311代理兑付证券代理兑付证券银行和证

4、券共用银行和证券共用 252513211321代理业务资产代理业务资产 262614011401材料采购材料采购替代物资采购替代物资采购 272714021402在途物资在途物资 282814031403原材料原材料 292914041404材料成本差异材料成本差异 303014051405库存商品库存商品 313114061406发出商品发出商品 323214071407商品进销差价商品进销差价 333314081408委托加工物资委托加工物资 343414111411周转材料周转材料涵盖包装物、低值易耗品涵盖包装物、低值易耗品 353514211421消耗性生物资产消耗性生物资产农业专用农

5、业专用 363614311431贵金属贵金属金融共用金融共用 373714411441抵债资产抵债资产金融共用金融共用 383814511451损余物资损余物资保险专用保险专用 393914611461融资租赁资产融资租赁资产租赁专用租赁专用 404014711471存货跌价准备存货跌价准备 414115011501持有至到期投资持有至到期投资涵盖长期债券投资涵盖长期债券投资 424215021502持有至到期投资减值准备持有至到期投资减值准备 434315031503可供出售金融资产可供出售金融资产 444415111511长期股权投资长期股权投资 454515121512长期股权投资减值准

6、备长期股权投资减值准备 464615211521投资性房地产投资性房地产 474715311531长期应收款长期应收款替代应收融资租赁款替代应收融资租赁款 顺序号顺序号编号编号会计科目名称会计科目名称新增范围与变动说明新增范围与变动说明 484815321532未实现融资收益未实现融资收益 494915411541存出资本保证金存出资本保证金保险专用保险专用 505016011601固定资产固定资产 525216021602累计折旧累计折旧 525216031603固定资产减值准备固定资产减值准备 535316041604在建工程在建工程 545416051605工程物资工程物资 555516

7、061606固定资产清理固定资产清理 565616111611未担保余值未担保余值租赁专用租赁专用 575716211621生产性生物资产生产性生物资产农业专用农业专用 585816221622生产性生物资产累计折旧生产性生物资产累计折旧农业专用农业专用 595916231623公益性生物资产公益性生物资产农业专用农业专用 606016311631油气资产油气资产石油天然气开采专用石油天然气开采专用 616116321632累计折耗累计折耗石油天然气开采专用石油天然气开采专用 626217011701无形资产无形资产 636317021702累计摊销累计摊销 646417031703无形资产减

8、值准备无形资产减值准备 656517111711商誉商誉 666618011801长期待摊费用长期待摊费用取消待摊费用取消待摊费用 676718111811递延所得税资产递延所得税资产取消递延税款取消递延税款 686818121812独立账户资产独立账户资产保险专用保险专用 696919011901待处理财产损益待处理财产损益 顺序号顺序号编号编号会计科目名称会计科目名称新增范围与变动说明新增范围与变动说明 二、负债类二、负债类 707020012001短期借款短期借款 717120022002存入保证金存入保证金金融共用金融共用 727220032003拆入资金拆入资金金融共用金融共用 73

9、7320042004向中央银行借款向中央银行借款银行专用银行专用 747420112011吸收存款吸收存款银行专用银行专用 757520122012同业存放同业存放银行专用银行专用 767620212021贴现负债贴现负债银行专用银行专用 777721012101交易性金融负债交易性金融负债 787821112111卖出回购金融资产款卖出回购金融资产款金融共用金融共用 797922012201应付票据应付票据 808022022202应付账款应付账款 818122032203预收账款预收账款预提费用转入预提费用转入 828222112211应付职工薪酬应付职工薪酬涵盖应付工资、应付福利费涵盖应

10、付工资、应付福利费 838322212221应交税费应交税费涵盖应交税金、其他应交款涵盖应交税金、其他应交款 848422312231应付利息应付利息取消预提费用取消预提费用 858522322232应付股利应付股利 868622412241其他应付款其他应付款 878722512251应付保单红利应付保单红利保险专用保险专用 888822612261应付分保账款应付分保账款保险专用保险专用 898923112311代理买卖证券款代理买卖证券款证券专用证券专用 909023122312代理承销证券款代理承销证券款金融共用金融共用 919123132313代理兑付证券款代理兑付证券款证券、银行共

11、用证券、银行共用 929223142314代理业务负债代理业务负债涵盖代销商品款涵盖代销商品款 顺序号顺序号编号编号会计科目名称会计科目名称新增范围与变动说明新增范围与变动说明 939324012401递延收益递延收益 949425012501长期借款长期借款 959525022502应付债券应付债券 969626012601未到期责任准备金未到期责任准备金保险专用保险专用 979726022602保险责任准备金保险责任准备金保险专用保险专用 989826112611保户储金保户储金保险专用保险专用 999926212621独立账户负债独立账户负债保险专用保险专用 10010027012701

12、长期应付款长期应付款 10110127022702未确认融资费用未确认融资费用 10210227112711专项应付款专项应付款 10310328012801预计负债预计负债 10410429012901递延所得税负债递延所得税负债取消递延税款取消递延税款 三、共同类三、共同类 10510530013001清算资金往来清算资金往来银行专用银行专用 10610630023002货币兑换货币兑换金融共用金融共用 10710731013101衍生工具衍生工具 10810832013201套期工具套期工具 10910932023202被套期项目被套期项目 四、所有者权益类四、所有者权益类 110110

13、40014001实收资本实收资本已归还投资转入已归还投资转入 11111140024002资本公积资本公积 11211241014101盈余公积盈余公积 11311341024102一般风险准备一般风险准备 11411441034103本年利润本年利润 顺序号顺序号编号编号会计科目名称会计科目名称新增范围与变动说明新增范围与变动说明 11511541044104利润分配利润分配 11611642014201库存股库存股 五、成本类五、成本类 11711750015001生产成本生产成本自制半成品余额转入自制半成品余额转入 11811851015101制造费用制造费用 1191195201520

14、1劳务成本劳务成本 12012053015301研发支出研发支出 12112154015401工程施工工程施工建造承包商专用建造承包商专用 12212254025402工程结算工程结算建造承包商专用建造承包商专用 12312354035403机械作业机械作业建造承包商专用建造承包商专用 六、损益类六、损益类 12412460016001主营业务收入主营业务收入 12512560116011利息收入利息收入金融公用金融公用 12612660216021手续费及佣金收入手续费及佣金收入金融公用金融公用 12712760316031保费收入保费收入保险专用保险专用 12812860416041租赁收

15、入租赁收入租赁专用租赁专用 12912960516051其他业务收入其他业务收入 13013060616061汇兑损益汇兑损益金融专用金融专用 13113161016101公允价值变动损益公允价值变动损益 13213261116111投资收益投资收益 13313362016201摊回保险责任准备金摊回保险责任准备金保险专用保险专用 13413462026202摊回赔付支出摊回赔付支出保险专用保险专用 13513562036203摊回分保费用摊回分保费用保险专用保险专用 13613663016301营业外收入营业外收入 顺序号顺序号编号编号会计科目名称会计科目名称新增范围与变动说明新增范围与变动

16、说明 13713764016401主营业务成本主营业务成本 13813864026402其他业务成本其他业务成本 13913964036403营业税金及附加营业税金及附加替代主营业务税金及附加替代主营业务税金及附加 14014064116411利息支出利息支出金融公用金融公用 14114164216421手续费及佣金支出手续费及佣金支出金融公用金融公用 14214265016501提取未到期责任准备金提取未到期责任准备金保险专用保险专用 14314365026502提取保险责任准备金提取保险责任准备金保险专用保险专用 14414465116511赔付支出赔付支出保险专用保险专用 1451456

17、5216521保单红利支出保单红利支出保险专用保险专用 14614665316531退保金退保金保险专用保险专用 14714765416541分出保费分出保费保险专用保险专用 14814865426542分保费用分保费用保险专用保险专用 14914966016601销售费用销售费用替代营业费用替代营业费用 15015066026602管理费用管理费用 15115166036603财务费用财务费用 15215266046604勘探费用勘探费用石油天然气开采专用石油天然气开采专用 15315367016701资产减值损失资产减值损失 15415467116711营业外支出营业外支出 1551556

18、8016801所得税费用所得税费用替代所得税替代所得税 15615669016901以前年度损益调整以前年度损益调整 新企业会计准则讲座16 新企业会计准则讲座17 新企业会计准则讲座18 新企业会计准则讲座19 新企业会计准则讲座20 新企业会计准则讲座21 新企业会计准则讲座22 新企业会计准则讲座23 这是一项固定资产？还是投资性房地产？这是一项固定资产？还是投资性房地产？ 究竟是采用成本模式计量？还是公允价究竟是采用成本模式计量？还是公允价 值模式计量好？选择以后还可以再变更吗？值模式计量好？选择以后还可以再变更吗？ 要不要计提折旧？要不要进行减值测试？要不要计提折旧？要不要进行减值测试？ 发生公允价值变动该怎么办？发生公允价值变动该怎么办？ 新企业会计准则讲座24 新企业会计准则讲座25 新企业会计准则讲座26 新企业会计准则讲座27 新企业会计准则讲座28 新企业会计准则讲座29 新企业会计准则讲座30 新企业会计准则讲座31