增值税税目及税率

1、大类货物、劳务、服务明细项目细目和特例税率 征收率 销售货物、销售或进口货物（除其他类别已经列举的货物）17%3%货物期货石油液化气（包括 由石油伴生气加工 压缩而成的石油液 化气） 天然气（包括西气 东输项目上游中外农产品（含粮食）、自来水、暖合作幵采天然气）气、石油液化气、天然气、食用食用植物油（包括 植物油、冷气、热水、煤气、居棕榈油、棉籽油、民用煤炭制品、食用盐、农机、11% 3%茴油、毛椰子油、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、核桃油、橄榄油、二甲醚、图书、报纸、杂志、音花椒油、杏仁油、 像制品、电子出版物。葡萄籽油、牡丹籽油）农机（包括农用水 泵、农用柴油机、 不带动力的手扶拖 拉机、

2、三轮农用运输车、密集型烤房 设备、频振式杀虫 灯、自动虫情测报 灯、粘虫板、卷帘 机、农用挖掘机、 养鸡设备系列、养 猪设备系列产品、 动物尸体降解处理 机、蔬菜清洗机） 图书（包括中小学 课本配套产品、批 准印刷且采用国际 标准书号编序的境 外图书）提供加工、修理修谱劳17%3%务销售服务交通运输服务陆路运输服务，包 括铁路运输服务、 其他陆路运输服 务（公路运输、缆 车运输、索道运?出租车公司向租用 出租车的司机收取 的管理费用。11%3%输、地铁运输、城 市轻轨运输等）水路运输服务包括程租、期租业 务航空运输服务包括湿租业务、航 天运输服务（利用 火箭等载体发射卫 星、空间探测器等 空间

3、飞行器）管道运输服务无运输工具承运业务 邮政普遍服务，是 指函件、包裹等邮 件寄递，以及邮票邮政服务发行、报刊发行和邮政汇兑等邮政特殊服务，是指义务兵平常信本税目特指中国邮政集团公司及其所属邮政企业11%3%函、机要通信、盲 人读物和革命烈士遗物的寄递等电信服务11%3%包括卫星电视信号6%3%落地转接服务。其他邮政服务， 是指邮册等邮品 销售、邮政代理等 基础电信服务，是 指利用固网、移动 网、卫星、互联网， 提供语音通话服 务的业务活动，以 及出租或者出售 带宽、波长等网络 元素的业务活动。 增值电信服务，是 指利用固网、移动 网、卫星、互联网、 有线电视网络，提 供短信和彩信服 务、电子

4、数据和信 息的传输及应用 服务、互联网接入 服务等 工程服务，是指新建筑服务11%3%建、改建各种建筑金融服务包括固定电话、有 线电视、宽带、水、 电、燃气、暖气等 经营者向用户收取 的安装费、初装费、 幵户费、扩容费以 及类似收费物、构筑物的工程 作业。 安装服务，是指各 种设备设施的装 配安置工程作业， 包括与设备相连 的工作台、梯子、 栏杆的装设，以及 绝缘、防腐、保温、 油漆等工程作业。 修缮服务，是指对 建筑物、构筑物进 行修补、加固、养 护、改善 装饰服务，是指对 建筑物、构筑物进 行修饰装修 其他建筑服务包括以货币资金投3%贷款服务资收取的固定利润 6%或者保底利润。直接收费金融

5、服6%3%现代服务6%3%6%3%保险服务金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。研发和技术服务，包括研发服务、合同能源管理服务、6%3%工程勘察勘探服务、专业技术服务。信息技术服务，包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服6%3%务、业务流程管理服务和信息系统增值服务。文化创意服务，包6%3%括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞6%3%救助服务、装卸搬 运服务、仓储服务 和收派服务。有形动产租赁。将有形动产的广告 位出租用于发布广 告。17%3%租赁服务，包括融水路运输光

6、租业资租赁服务和经务、航空运输干租营租赁服务。业务。不动产租赁。将不动产广告位出5% 3% 1.11%租用于发布广告。5%车辆停放服务、道路通行服务。鉴证咨询服务，包 括认证服务、鉴证 服务和咨询服务。包括翻译服务和市场调查服务6%3%广播影视服务，包括广播影视节目6%3%制作、发行和播映企业管理服务，是 指提供总部管理、 投资与资产管理、 市场管理、物业管 理、日常综合管理 等6%3%经纪代理服务，包商务辅助服务括金融代理、知识产权代理、货物运3%人力 输代理、代理报关、资源外包 法律代理、房地产 6%差额征收 中介、职业中介、5%婚姻中介、代理记账、拍卖等人力资源外包服务人力资源服务，是

7、指提供公共就业、 劳务派遣、人才委 托招聘、劳动力外 包等6%3%劳务派遣差额征收5%安全保护服务，包括场所住宅保安、3%安保特种保安、安全系6%差额征收统监控以及其他安5%保服务。其他现代服务文化体育服务提供游览场所教育医疗服务娱乐服务，具体包括：歌厅、舞厅、生活服务旅游娱乐服务夜总会、酒吧、台 6%3%球、高尔夫球、保龄球、游艺（包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。餐饮住宿服务居民日常服务其他生活服务是指转让无形资产所有权或者使用权。以经营租赁方式将销售无形资产3%差额 无形资产，包括技术、商标、著土地出租，按照不 6%征税5% 作权、商誉、自然资源使用权和动产经营租赁服务其他权益性无形资产。转让建筑物