2016营改增发票及报销管理_20160427

1、2016营改增 华创业务发票及 报销管理 华创税务 2016年4月 目录 1. 2016营改增简介 2. 营改增后的发票管理 3. 真假发票辨别 4. 员工报销常见问题 5. 供应商价格谈判 2016营改增简介 2016营改增简介 1979年引进； 1980年试点； 1984年成为主体税种之一； 1994年取代产品税； 2005-2009年转型； 2012年开始营改增； 2016年5月1日全面营改增并完成彻底转型。 推进过程： 2016营改增简介（续） 序号经济活动增值税营业税 1销售货物（有形动产） 2提供加工修理修配劳务 3进口货物 4销售服务 5销售无形资产 6销售不动产 2012年之前

2、： 增值税营业税 平行、并行 2016营改增简介（续） 营业税正式退出历史舞台！ 2016营改增简介（续） 营业税与增值税的比较： 2016营改增简介（续） 增值税：链条式抵扣 第一环节 资源采掘 价值100第二环节 生产制造 价值200 第三环节 生产批发 价值300第四环节 商品零售 价值400 若是营业税：应缴纳税额为 = 100*10%+200*10%+300*10%+400*10% = 100 若是增值税：应缴纳税额为 = 100*10%+（200-100）*10%+（300-200） *10%+（400-300）*10% = 40 2016营改增简介（续） 五档税率： 0%：出口货

3、物、劳务与服务（国务院另有规定除外） 6%：现代服务、金融服务、生活服务、电信增值服务 11%：运输服务、销售不动产、转让无形资产、电信基础服务、邮政服务 13%：粮食、食用植物油、自来水、液化水、化肥、农药、农机等 17%：其他货物销售、加工修理修配劳务、动产租赁 两档征收率： 5%：不动产销售 3%：其他 2016营改增简介（续） 增值税特点： 税负相对公平，能够有效消除重复征税； 链条式抵扣； 计税较为规范，但操作要求也较高； 管理难度大，发票监控成为关键。 营改增后的发票管理 营改增后的发票管理 自2016年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票； 试点纳税人已领取地税机关印制的

4、发票以及印有本单位名称 的发票，可继续使用至2016年6月30日； 特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超 过2016年8月31日。 营改增后的发票管理（续） 地税发票 营改增后的发票管理（续） 营改增后，会有哪些发票？ 1. 增值税专用发票； 2. 增值税普通发票； 3. 增值税电子普通发票； 4. 机动车销售统一发票； 5. 门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票。 营改增后的发票管理（续） 增值税专用发票 营改增后的发票管理（续） 增值税普通发票 营改增后的发票管理（续） 增值税电子普通发票 营改增后的发票管理（续） 门票、过路（过桥）费发票、定额

5、发票、客运发票和二手车销售统一发票 营改增后的发票管理（续） 发票管理指导原则： 1. 增值税专用发票 增值税普通发票 2. 再收地税发票、营业税发票要谨慎 真假发票辨别 真假发票辨别 1. 摸 发票质地和材质 2. 看 印刷字体 内容印制不全或不规范 发票专用章 3. 查 广东国税： http:/www.gd-n- 真假发票辨别（续） 后续管理： 1.每月通报假发票情况； 2.建立供应商黑名单； 3.发票管理手册； 4.业务人员发票知识小册子。 员工报销常见问题 员工报销常见问题 1. 假发票 2. 工作餐： 与会议相关 会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出 席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等 与业务招待相关 加班餐 xx项目华创深圳内部工作人员加班餐（OA系统上不 填写非本公司人员信息） 供应商价格谈判 供应商价格谈判 以房租为例： 物业业主：营改增之前，我们物业出租适用的营业税税率是5%，现 在营改增了，适用的增值税税率是11%，税率差6个点， 我们从下个月开始租金涨价吧。 承租租户： 供应商价格谈判（续） 以房租为例的谈判策略： 1.营业税与增值税的性质不同，简单比较适用税率是没有意义的； 2.虽然增值税的税率提高了，但是对于业主来说，可以抵扣进项； 3.对于老项目