卷烟工厂成本控制即时化专题成果

1、卷烟工厂成本控制即时化专题成果目录第一章 概述4第二章 卷烟工厂成本管理与控制管理体系构建10卷烟工厂制造过程物耗控制即时化实施指南18卷烟工厂制造过程成本控制即时化信息系统建设指南32卷烟工厂能耗管控即时化实施指南51第一章 概述一、卷烟工业企业成本及费用构成按照烟草行业工业企业成本费用核算办法对卷烟工业企业成本及费用的分类方法，卷烟工业企业成本及费用构成包括：1、原料成本：指构成和渗透于卷烟产品实体的烟叶和香精香料成本及其他相关费用。2、主要材料成本：指有助于产品形成的各种材料，主要包括卷烟纸、滤棒、接装纸、盒包装材料、条包装材料、内衬纸、框架纸、烟用胶粘剂、烟用纸箱、拉线、封签纸、透明包

2、装膜等。3、燃料和动力成本：指直接用于产品生产的水、电、蒸汽、燃料及相关费用。4、直接生产职工薪酬：指直接从事产品生产职工的工资、员工福利、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、企业年金、补充医疗保险、住房公积金、住房补贴、非货币性福利、工会经费、职工教育经费等。5、制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括职工薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、租赁费、差旅费、试验检验费、低值易耗品摊销、动力及其他原料、长期待摊费用、车间搬运费、劳务费及其他。6、 管理费用： 指卷烟工业企业行政管理部门为组织和管理企业生产经营所发生的费用。7、销售费用：指卷烟工业企

3、业销售、进出口业务部门出口烟所发生的费用。8、财务费用：指卷烟工业企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括利息支出净额、汇兑损益以及支付给金融机构的相关手续费等。 二、卷烟工厂成本及费用构成在当前国家烟草企业改革新体制下，多数卷烟工厂不再具有法人资格，工厂职能较以往发生较大转变，从生产经营型转变为生产制造型，主要履行产品制造职能，已无采购、研发和销售职能，成本及费用范围缩小。因此，卷烟工厂成本及费用的构成主要指“生产成本”，即原料成本、主要材料成本、燃料和动力成本、直接生产职工薪酬、制造费用、管理费用六项内容，但不包括原料、主要材料、燃料等的采购费用及财务费用。图1 卷烟工厂成本及费用构成

4、图卷烟工厂成本费用指标：表1 卷烟工厂成本费用指标表指标分类序号指标名称计量单位费用指标1职工薪酬元2单箱制造费用元/箱3单箱管理费用元/箱4在岗人员人工费用占销售收入比重%5制造费用占销售收入比重%6管理费用占销售收入比重%7烟叶成本占销售收入比重%8可控费用预算执行率%9单箱生产成本元/箱10烟叶成本占生产成本比重%11香精香料成本占生产成本的比重%12主要材料成本占生产成本的比重%能耗指标13万元产值综合能耗千克标煤/箱14单箱燃料动力成本元/箱15单箱卷烟耗煤千克标煤/箱16单箱卷烟耗电千瓦时/箱17单箱卷烟耗水立方米/箱18单箱卷烟综合能耗千克标煤/箱物耗指标19单箱耗烟叶公斤/箱2

5、0单箱耗香精香料公斤/箱21单箱耗盘纸米/箱22单箱耗粘合剂公斤/箱23单箱耗嘴棒支/箱24单箱耗接装纸公斤/箱25单箱耗内衬纸公斤/箱26单箱耗框架纸公斤/箱27单箱耗商标纸（小盒）张/箱28单箱耗封签纸张/箱29单箱耗小包玻璃纸公斤/箱30单箱耗拉线公斤/箱31单箱耗条盒张/箱32单箱耗条包玻璃纸公斤/箱33单箱耗胶带纸米/箱34单箱耗纸箱只/箱三、卷烟工厂成本控制的内涵与任务1. 卷烟工厂生产物耗成本控制的内涵卷烟工厂生产物耗成本控制就是针对卷烟工厂卷烟生产过程中所发生的物耗成本有组织、有系统地进行预测、决策、计划、控制、核算、分析、改进等一系列活动，其目的是在保证产品质量前提下，以最小

6、的物料消耗取得最大的产品产出。卷烟工厂成本控制的内涵是企业（组织）利用并优化配置资源，通过一系列标准和制度，应用科学、适用的有效方法，对生产成本形成过程要素实施管理与控制，从而实现企业成本管理与控制目标。2. 卷烟工厂生产物耗成本控制的任务物料消耗、能耗是卷烟工厂生产成本的主要构成，决定了生产物料消耗和能耗是卷烟工厂生产成本管理与控制的主要控制对象，提升卷烟工厂制造力、实现“优质、高效、低耗”是卷烟工厂生产成本管理与控制的主要任务，更直观地说，就是在一定的投入下努力提高产成品率，追求最大、最佳的投入产出比。卷烟工厂生产物耗成本控制即时化工作控制是主体，控制即时化是要求，降低生产物耗是目标，影响

7、物耗成本的过程要素是控制的对象，过程活动及方法是关键，通过过程活动降低过程损耗是实现物耗控制目标的直接途径，即根据过程相关信息，依托信息化支撑，采用正确的过程方法，对影响物耗成本的过程要素实施控制，降低过程损耗，实现降低生产物耗的目标。卷烟工厂生产物耗成本控制的任务包括：1） 明确工厂相关组织成本管理与控制职能职责；2） 合理、高效配置符合工厂成本管理与控制所必须的资源；3） 建立工厂成本管理与控制的标准体系（管理标准、技术标准和工作标准）、制度体系及绩效考核与创新机制，确保体系有效运行；4） 策划、实施、评价、监控工厂成本管理与控制过程方案及活动；5） 建设能有效支撑工厂成本管理与控制的信息

8、系统。四、卷烟工厂成本管理与控制的基本原则1. 系统性原则卷烟企业成本的发生涉及企业的方方面面，包括从产品设计、试制、生产、销售和使用等产品寿命周期内的所有环节。成本费用控制涉及面广、涉及要素多、影响因素多，且相互影响和制约，动态过程错综复杂，涵盖了企业生产经营的各个层面和维度。因此，国家局在全行业开展的创优及对标工作中，成本费用指标是构成对标指标体系的主要内容，特别强调要突出成本指标关联，正是因为卷烟企业成本管理和控制工作是一项系统工程，这就要求卷烟工厂所开展的所有成本管理与控制活动都必须坚持系统性原则，而不能孤立、片面或局部地实施成本管理与控制工作。2. 成本效益原则卷烟工厂必须明确所开展

9、的成本管理与控制活动的目的、意义、目标、价值取向和针对性，必须评估所开展活动本身的成本和预期可实现的收益，确保因实行成本控制所采取的有关组织措施、技术措施等所必须付出的代价不超过因缺少控制而丧失的收益。把整体和长远利益放在首位，做到统筹兼顾、取舍适当，既不能顾此失彼，因小失大，更不能导致成本大于收益。3. 全面控制原则卷烟工厂的成本管理与控制工作的系统性要求全员参与，全过程、多视角、全方位挖潜降耗，需要对各作业环节进行有效监控。因此，成本控制必须实行全面成本控制，即全员成本控制、全过程成本控制和全方位成本控制。全员成本控制即充分调动每个部门和每个职工控制成本的积极性、主动性，为各级、各类人员提

10、供充分参与的条件，做到上下结合、专业控制和群众控制相结合，提高职工成本意识，提升职工成本控制技能，做到人人承担成本控制的任务，人人有成本控制指标，并在必要时建立成本否决机制。全过程成本控制即树立过程决定结果的思想，对产品生产的全过程进行成本控制，并对直接或间接影响成本费用过程指标的影响因素进行识别与控制。全方位成本控制即既要对卷烟生产全过程的物耗、能耗等直接物料消耗进行控制，又要对卷烟生产过程所发生的其他费用进行控制。4. 标本兼治原则卷烟工厂应分析成本控制效果差、成本指标绩效波动大、优质指标维持与弱值指标改善力不强等方面的根本性原因，致力于从管理机制、体制和过程方法、条件等方面系统完善、优化

11、，做到标本兼治。5. 精细化原则卷烟工厂要通过预控管理、过程控制、分析改进和管理评价等方面实现卷烟生产成本控制的精细化。成本过程控制精细化的核心是成本信息精细化、流程精细化、活动规范化、管理标准化，以信息化为支撑，应用精细化管理方法，开展成本过程控制pdca循环，实现全过程“精、准、细、严”的管理控制。6. 即时化原则卷烟工厂生产成本管理与控制的过程特性决定了成本管理与控制的即时化要求。过程要素对结果的影响具有瞬时、离散、隐蔽、无规律等特征，可谓“瞬息万变”、“时过境迁”，如不能实时或及时获取这些信息，不仅不能及时发现问题、及时解决问题，更不可能实现过程控制精细化。卷烟工厂成本控制即时化，就是

12、要力求做到工厂成本管理与控制的“实时传递数据，实时控制成本，实现生产制造环节的低耗用、低成本”。五、卷烟工厂成本管理与控制的主要路径卷烟工厂要实现生产过程的低耗，在对卷烟生产的过程活动进行成本管理与控制时，应从管理及控制层面进行成本管理与控制活动。1. 管理层面1）全面预算管理卷烟工厂在成本管理与控制活动中，通过编制生产预算，在预算的约束下充分利用资源组织生产，监督生产预算执行过程，控制生产预算偏差，保障预算目标的实现。通过实行全面预算管理，卷烟工厂能高效地使用工厂的各类资源，全面提升成本管理与控制水平，有效地开展绩效考核工作，最大程度地确保了卷烟工厂成本管理与控制目标的实现。2）目标管理卷烟

13、工厂在成本管理与控制活动中，通过精心策划和设计，建立成本目标指标体系，按职能、职责和期间制定工厂成本管理与控制总体目标，并逐级分解到部门、岗位，建立目标管理体系，发挥目标导向和引领功能，通过目标评价，实施pdca循环，开展过程管理与控制活动。3）绩效管理卷烟工厂在成本管理与控制活动中，建立成本绩效指标考核体系和奖惩机制，定期进行成本指标绩效水平分析评价，激励与约束相结合，实施严格考核，增强成本指标改进提升自觉性、内生动力和责任意识，保障过程受控并持续改进。2. 控制层面1）事前控制卷烟工厂的成本事前控制并非产品设计阶段的控制，而是指生产前的预防控制，即对生产全过程可能产生的损耗环节和因素进行充

14、分识别和判断，并提前制定针对性制度、标准和措施加以预防，卷烟工厂关于成本管理与控制的所有标准和制度都应体现预防控制的思想和功能。2）事中控制指生产过程中的成本实时控制，主要方法是标准作业控制，生产过程的每一岗位都有标准作业流程、作业标准，通过现场信息收集、反馈，实施实时管理监督，确保每一岗位作业人员都严格执行岗位作业标准。3）事后控制事后控制是过程执行以后的继续行为，是对过程控制不良结果的反应。事后控制的依据是统计分析结果与控制目标的差异，以及过程中表现出的异常事件的积累。事后控制的主要方法是pdca循环。事后控制的结果不仅表现在对成本指标的积极改进，同时也表现在对事前和事中控制的积极影响。4

15、）特别控制卷烟工厂根据实际，针对物耗成本影响大、控制涉及面广、控制难度大的关键过程或特殊指标，区别对待，制定特别方案或流程，发挥其对涉及资源、要素和责任主体的协调功能，对所确定的控制对象实施重点控制。3. 控制方向生产管理：通过优化生产组织提高柔性制造水平降低物耗；设备管理：通过提高设备有效作业率和连续作业能力降低物耗；质量管理：通过提高制造力减少质量损失物耗；回收利用：对初级损耗的返工、修复、回收再利用；标准方法：降低关键物耗指标（如原料、商标、盘纸、嘴棒等）的过程方法；六西格玛等工具在成本控制中的应用；成本控制的pdca循环。六、卷烟工厂成本控制面临的矛盾自行业开展创优和对标工作以来，尽管

16、各卷烟工厂想方设法、千方百计，采取了许多有力措施降低生产成本，成效十分显著，但依然面临诸多在卷烟工厂层面难以解决的矛盾，主要表现在：硬件资源对适应订单生产能力不足导致的成本控制难度加大：主要表现为生产进度不均衡、品牌生产进度不均衡、频繁更换生产牌号等导致的效率降低、物耗升高和能耗升高。辅料质量差异或稳定性差导致的效率降低、质量损失加大；特殊或复杂装潢设计的包装材料导致的效率降低、质量损失加大；装备老化导致的效率降低、质量损失加大、维修费用升高；技术改造后新的生产工艺流程及物流系统的应用导致的能耗上升；生产技术标准的匹配性和适应性导致的损失；信息化水平对成本控制即时化的支撑不足。 第二章 卷烟工

17、厂成本管理与控制管理体系构建一、卷烟工厂成本管理与控制管理体系框架卷烟工厂成本管理与控制的内涵是企业（组织）利用并优化配置资源，通过一系列标准和制度，应用科学、适用的有效方法，对生产成本形成过程要素实施管理与控制，从而实现企业成本管理与控制目标。卷烟工厂应建立科学、先进、实用的成本管理与控制管理体系，确保体系的有效运行；建立健全和完善工厂成本管理制度，努力实现工厂成本管理与控制的科学化、规范化、标准化、信息化；通过体系的运行实践和持续改善，夯实成本管理基础，促进生产指标水平不断改进，实现卷烟工厂成本控制上水平。卷烟工厂成本控制即时化管理体系构架可参照图2所示框架模型。图2 卷烟工厂成本控制即时

18、化管理体系框架模型二、卷烟工厂成本管理与控制组织机构卷烟工厂应根据成本管理与控制工作内容，设立专门机构或归口相应部门，明确职责，负责成本管理与控制工作，确保工厂成本管理与控制工作策划、组织、实施、过程控制的顺利实施。1.组织机构卷烟工厂应认真分析成本管理与控制工作内容、涉及资源、工作要求和管理目标，结合工厂实际，科学、合理分配工作任务，明确实施成本管理与控制控制必须的职能职责，设立专门机构或归口相应部门，构建实施成本管理与控制工作的组织体系。通常，卷烟工厂成本管理与控制工作包括管理、执行、保障、监督四方面任务或职能，卷烟工厂成本管理与控制组织体系构建应体现这四方面职能的职责分配，如下表所示：表

19、2 卷烟工厂成本控制即时化职能表职能职责机构备注管理职能1、组织、策划、协调；2、方针、目标；3、标准、制度；4、配置。1. 厂级机构； 如：领导小组2、 专职或归口部门； 如：经济运行部门、生产管理部门、财务部门1、明确组织机构层级；2、组织机构每一层级均包含了“管理、执行、保障、监督”职能。执行职能过程实施与控制生产部门或车间保障职能为过程实施提供支持、服务与保障物资供应部门、动力保障部门、设备管理部门、物流部门、信息管理部门、技术研发部门监督职能监督、检查、评价、考核专职或归口部门、企业管理部门、人力资源部门2.工作职责卷烟工厂应明确工厂成本管理与控制控制工作所涉及的从组织到岗位人员的工

20、作职责，清晰界定成本控制责任范围和边界，明确组织及岗位人员的成本控制职责内容。三、卷烟工厂成本管理与控制标准体系卷烟工厂生产过程都是在标准的指导和约束下进行，一切不符合标准的过程都会导致损失或过度消耗。工厂管理体系文件中关于工艺、质量、设备设施、人力资源、环境等要素的技术标准和工作标准是工厂成本管理与控制管理体系的重要组成部分，卷烟工厂应进行认真识别和清理，结合实际需求补充和完善，尽可能让标准与成本管理与控制活动直接关联，形成卷烟工厂成本控制即时化标准体系，发挥标准对成本过程控制的直接影响和约束力。卷烟工厂成本控制即时化标准体系应包括管理标准、技术标准和工作标准。四、卷烟工厂成本管理与控制制度

21、体系卷烟工厂应建立符合国家法律法规及行业、工厂管理要求的统计与核算制度；对影响制造过程成本的相关资源和要素提出管理要求和规定，制定确保成本管理与控制过程活动受控的管理制度；建立成本管理与控制绩效管理与考核机制。卷烟工厂成本管理与控制管理制度涉及内容包括但不限于下表所列：表3 卷烟工厂成本控制即时化管理制度表序号一级制度序号二级制度1预算管理制度1原、辅料仓储管理制度2统计管理制度2发料与领用管理制度3核算管理制度3废次品回收管理制度4定额管理制度4不合格品管理制度5台账管理制度5卷筒类辅料纸芯余量管理制度6成本绩效管理制度6重点项目针对性制度7对资源实施管理的制度7五、卷烟工厂生产成本指标体系

22、卷烟工厂成本及费用包含了卷烟生产所必须的物资和完成产品生产所发生的各种费用，但在实际生产活动中，卷烟工厂成本管理与控制的重心主要表现为控制生产成本，力求降低物资消耗、能耗和维修改造费用，“降耗与节支”是卷烟工厂成本管理与控制的主题，生产成本控制是卷烟工厂成本管理与控制的主要任务。1. 卷烟生产物耗（成本）类别：图3 卷烟生产物耗（成本）类别图2. 卷烟工厂生产成本指标体系卷烟工厂作为企业成本中心，应全面、清晰识别工厂成本发生、形成的过程，识别能反映和表征成本发生、形成的可测量的过程成本指标，明确工厂成本指标内容，建立生产成本内控指标体系。建立工厂生产成本内控指标体系的目的是服务于工厂成本统计、

23、核算、管理决策、成本目标制定、目标指标分解、成本监测、评价、考核、过程控制等，因此，工厂生产成本内控指标体系应全面、完整、清晰、系统、精细。工厂生产成本内控指标是工厂可测量、可控且必须控制的指标，既包括成本结果指标，也包括成本过程指标，通常可分为直接材料指标、过程损耗指标、成本关联指标、影响成本形成的过程参数指标等类别。过程指标是指卷烟制造全过程与成本控制直接或间接相关的指标，这些指标既是直接构成产品成本或对成本有影响的指标，又是过程成本控制活动的直接控制对象，全面、完整、清晰识别出过程指标是卷烟制造过程成本控制的基础，生产过程成本控制活动主要就是围绕过程指标的控制展开。直接材料指标：投入物料

24、直接用于产品生产并构成产品实体，形成产品直接材料成本，是卷烟生产的直接材料指标，包含了一个卷烟品牌所有的全部实体材料。图4 卷烟制造过程直接材料指标名录图过程损耗指标：卷烟生产过程中一切非工序产成品输出均为不合格输出（无论因工艺原因的还是因质量原因的），所有不合格输出均是过程损耗，构成了过程损耗指标。图5 卷烟制造过程过程损耗指标名录图关联指标：卷烟生产过程损耗受多方面因素影响，这些影响因素本身的状态在一定程度上影响或决定了过程损耗值的大小或趋势，有时甚至是过程损耗的“因”。控制过程损耗的重要内容就是对导致或影响过程损耗的“因”实施控制。关联指标即与过程损耗指标相互关联和影响的指标。图6 卷烟

25、制造过程关联指标名录图 卷烟制造过程指标名录：图7 卷烟制造过程指标名录图卷烟生产过程物耗成本控制的主要任务就是控制过程损耗。通常，过程损耗指标是过程活动的直接控制指标，而直接材料指标是结果性的核算指标，即卷烟工厂通过尽量降低过程损耗以实现直接材料指标的低耗用。3. 各类指标关系如图8所示：图8 各类指标关系图4. 卷烟工厂成本费用内控指标由于卷烟工厂职责权限所限，并非所有卷烟工厂成本费用指标在工厂层面能完全受控，卷烟工厂应根据工厂职责和权限梳理和识别出成本费用指标可控部分，形成工厂成本费用内控指标。表4 卷烟工厂成本费用内控指标表指标分类序号指标名称计量单位费用指标1单箱制造费用元/箱2单箱

26、管理费用元/箱3可控费用预算执行率%4单箱生产成本元/箱5烟叶成本占生产成本比重%6香精香料成本占生产成本的比重%7主要材料成本占生产成本的比重%能耗指标8单箱燃料动力成本元/箱9单箱卷烟耗煤千克标煤/箱10单箱卷烟耗电千瓦时/箱11单箱卷烟耗水立方米/箱12单箱卷烟综合能耗千克标煤/箱物耗指标13单箱耗烟叶公斤/箱14单箱耗香精香料公斤/箱15单箱耗盘纸米/箱16单箱耗粘合剂公斤/箱17单箱耗嘴棒支/箱18单箱耗接装纸公斤/箱19单箱耗内衬纸公斤/箱20单箱耗框架纸公斤/箱21单箱耗商标纸（小盒）张/箱22单箱耗封签纸张/箱23单箱耗小包玻璃纸公斤/箱24单箱耗拉线公斤/箱25单箱耗条盒张/

27、箱26单箱耗条包玻璃纸公斤/箱27单箱耗胶带纸米/箱28单箱耗纸箱只/箱六、卷烟工厂成本管理与控制目标体系卷烟工厂应根据工厂成本管理目标任务建立工厂成本管理与控制目标体系，将工厂成本目标指标化，逐项、逐级分解到部门及岗位，实施目标管理，发挥目标管理对成本控制的引导和驱动功能。七、卷烟工厂成本管理与控制绩效管理体系卷烟工厂应根据工厂管理方针、目标，结合实际，建立工厂成本管理与控制绩效管理体系，通过对卷烟工厂成本管理与控制绩效的管理与评价，监督与考核，控制与改进，保证工厂成本目标的实现。八、卷烟工厂生产物耗成本控制“即时化”管理模式构建“即时化”指相互关联和影响的主体（或活动）对相互需求的即时响应

28、。卷烟工厂生产物耗成本控制即时化包括过程成本信息的即时化和过程成本控制活动的即时化。成本控制过程活动包括常规控制活动和异常控制活动。“即时化”的具体对象是过程成本信息和成本过程控制活动，如下图所示。图9 卷烟工厂成本控制“即时化”内容图过程控制“实时化”是“即时化”的最佳状态。卷烟工厂成本控制即时化应在必要性和经济性原则下趋于“实时化”，即力争做到实时获取信息、实时传递信息、实时开展控制与改进活动。“即时化”过程如下图所示。图10 卷烟工厂成本控制“即时化”过程图卷烟工厂成本控制即时化的条件：清晰的流程：卷烟工厂应针对生产制造过程涉及到的成本控制活动和信息传递制定清晰的“实时响应”流程，并使之

29、成为工作标准，以标准作业流程驱动实时响应，防止因责任不明确、流程不清晰导致的信息传递不顺畅和控制活动的滞后。充分的准备：卷烟工厂应分析实施一个成本控制活动并保证控制活动即时化应具备的条件，提前做好充分准备，以避免因准备不充分导致活动滞后而影响活动的即时化。完备的信息系统：卷烟工厂应为实施成本控制即时化建立集成本信息采集、分析、处理、发布、应用为一体的信息系统，支撑工厂成本控制即时化工作的有效开展。卷烟工厂应识别工厂成本管理与控制活动中可即时化的内容和要素，明确即时化对象，界定即时化内容，制定即时化流程，建立即时化保障机制，构建卷烟工厂即时化成本管理与控制模式。九、卷烟工厂精益成本管理与控制模式

30、构建行业开展“创优”和“对标”工作几年来，卷烟工厂基础管理水平显著提高，制造力显著增强，成本指标绩效水平显著提升，进一步改善和提升的空间收窄， 但依然有进一步降低成本的机会和潜力。卷烟工厂降低成本的潜力在于“精、细”，在于过程的点滴积累，“精细管理、精准控制、精益制造”是卷烟工厂成本管理与控制的必然之道。卷烟工厂精益成本管理与控制模式的构建，有助于工厂巩固、保持优质成本指标，持续改进和提升弱质成本指标，有益于工厂成本管理与控制体系的持续改进和创新。卷烟工厂精益成本管理与控制模式构建应实现以下目标：确保工厂成本管理与控制体系核心内容得到强化；可能影响工厂成本管理与控制体系运行质量的风险得到控制；

31、工厂成本指标信息精细化、即时化；针对成本重点指标、重点过程的管理流程精细化：针对成本重点过程的方法、活动精细化、规范化、标准化；对成本系统要素出现异常的敏感及响应的敏捷。icsyc中华人民共和国烟草行业标准yc/t xxxxx-xxxx卷烟工厂制造过程物耗控制即时化实施指南implementation guideline for material consumption just-in-time control for cigarette factory manufacturing processxxxx-xx-xx发布 xxxx-xx-xx实施国家烟草专卖局 发 布前言本标准由国家烟草专卖局

32、提出。本标准由全国烟草标准化技术委员会（tc/sc xxx）归口。本标准起草单位：红云红河烟草（集团）有限责任公司、江苏中烟工业有限责任公司、四川烟草工业有限责任公司、广东中烟工业有限责任公司、广西中烟工业有限责任公司、陕西中烟工业有限责任公司、河北中烟工业有限责任公司、龙岩烟草工业有限责任公司。本标准主要起草人：刘豪、郭非、周江建、马志远、蒙永革、翟宝林、武立强、张志英、谢云、金鑫、包向华、伍花容、吴嫦娇、白忠义、张伟。卷烟工厂制造过程物耗控制即时化实施指南1. 范围本标准适用于卷烟工厂制造过程物料消耗控制即时化工作的策划、组织与实施。2. 规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的

33、。凡是注日期的引用文件，仅所注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。gb/t 18771.2-2002 烟草术语 第2部分：烟草加工、烟草制品gb/t 18771.3-2002 烟草术语 第3部分：烟用材料、添加物gb/t 18771.4-2002 烟草术语 第4部分：质量评价和检测3. 术语和定义gb/t 18771.2-2002、gb/t 18771.3-2002、gb/t 18771.4-2002界定的以及下列术语和定义适用于本标准。制造过程 manufacturing process卷烟生产从原料投入至合格成品产出的卷烟加工制造全过

34、程，包括制丝、卷接和包装，若干工序为子过程。3.2过程输入 process input过程活动所需要或涉及到的物质或信息。3.3过程输出 process output过程转化的结果。过程输出既包含物质输出，也包含对其他过程有影响的信息输出，一个过程的输出通常是其他过程的输入。注： 卷烟制造过程物质输出包括合格品输出、不合格品输出、杂物料输出和按工艺质量要求不宜进入下一过程的烟灰、烟末、梗签等。3.4直接材料指标 direct material indicator直接用于产品生产并构成产品实体的材料的统计值。3.5过程损耗指标 process loss indicator已投入生产但不能成为产成

35、品、需返工处理再利用或直接报废的直接材料的统计值。3.6关联指标 relevance indicator对直接材料指标和过程损耗指标有影响的相关指标。3.7过程指标 process indicator直接材料指标、过程损耗指标、关联指标的统称。3.8即时化 just-in-time卷烟制造物耗形成过程相互关联和影响的主体（或活动）对相互需求的即时响应。4. 卷烟工厂制造过程物耗控制即时化管理体系框架模型卷烟工厂物耗控制的内涵：组织利用并配置相关资源，通过一系列标准和制度，应用科学、实用的方法，对物耗形成的过程要素实施管理与控制，以实现企业物耗管理与控制目标。卷烟工厂可参照图1所示框架模型构建卷

36、烟工厂制造过程物耗控制即时化管理体系。图1 卷烟工厂制造过程物耗控制即时化管理体系构架模型5. 总体要求5.1组织及职责卷烟工厂应根据物耗控制即时化工作内容，设立专门机构或归口相应部门，明确职能及职责，负责物耗控制即时化管理工作，确保物耗控制即时化工作策划、组织、实施、过程控制的顺利实施。5.2方针及目标卷烟工厂应明确工厂物耗控制即时化管理方针、原则，并在相关职能和层次上建立可测量的、与方针目标保持一致的物耗控制即时化目标体系。5.3标准及制度卷烟工厂管理体系应包括形成文件的与物耗管理与控制关联的管理标准、技术标准和工作标准；建立符合国家法律法规及行业、工厂管理要求的统计与核算规范；对影响制造

37、过程物耗的相关资源和要素提出管理要求和规定，制定确保物耗控制即时化过程活动受控的管理制度；建立物耗控制即时化绩效管理体系与考核机制。5.4人力资源卷烟工厂应对与物耗管理与控制相关的岗位人员实施培训，确保岗位人员资质和技能满足物耗管理与控制的要求。5.5信息系统建设卷烟工厂应为实施物耗控制即时化建立集物耗信息采集、分析、处理、发布、应用为一体的信息系统，支撑工厂物耗控制即时化工作的有效开展。6. 制造过程物耗控制即时化实施6.1实施流程图2 卷烟工厂制造过程物耗控制即时化实施流程图6.2过程识别过程识别的目的是通过梳理、识别生产工艺流程，全面、完整、清晰反映卷烟制造全过程的物料变化、流向及关键信

38、息，明确工厂物耗的最小控制单元及控制指标。工厂应根据生产工艺流程，识别制造全过程的物料投入、物料损耗流出节点和工序；识别过程物耗控制必须的关联信息，并按直接材料指标、过程损耗指标、关联信息指标分类处理，建立工厂制造过程物耗控制指标体系，编制过程指标名录（见附录a）。6.3过程界定6.3.1直接材料指标在卷烟物料成本中的权重界定直接材料指标在卷烟物料成本中的权重反映了直接材料在卷烟物料成本构成中的重要程度，工厂应依据财务管理要求按品牌界定直接材料指标物料成本权重，编制规范表单，作为物耗管理决策和过程控制对象选择的依据。6.3.2过程指标标准值及允差范围界定工厂应根据产品设计、工艺质量、管理目标要

39、求，结合工厂实际，对生产品牌直接材料耗用的标准值（或理论值）及过程指标的合理允差范围进行界定，编制分类目录，作为过程控制比对、预警、评价、改进的依据。6.3.3过程指标即时化界定工厂应根据物耗管理与控制要求，结合工厂信息系统建设实际，对过程指标信息采集、分析、处理与应用即时化进行具体的、明确的界定，编制过程指标即时化表单。a) 即时化具体对象的选择和即时化程度的确定应遵循以下原则：必要原则：基于过程控制关键要素、重点或弱值指标选择确定；可行原则：基于工厂信息系统基础及相关资源条件选择确定；有效原则：即时化必须有利于过程指标的分析、控制与改进，确保过程活动即时化的有效性；经济原则：充分考虑和降低

40、即时化成本，即时化收益应大于即时化成本；动态原则：根据实际动态调整即时化具体对象和即时化程度。b) 即时化界定内容包括但不限于：原始信息采集周期；分类别信息处理周期；分层级信息处理周期；信息发布时间要求；信息响应时间要求；信息反馈时间要求；过程活动的即时化要求。6.3.4过程指标责任主体界定过程指标的每一个控制对象都有相应的一个或多个责任主体，工厂应对过程指标对应的责任主体进行界定，明确责任主体实施过程控制的工作流程。6.4过程分析6.4.1过程指标可控性分析过程指标的可控性指控制的难易程度，工厂应分析过程指标的可控性，编制过程指标可控性分析结果表单，以便控制实施时有的放矢地选择控制对象，提高

41、控制的针对性和有效性。过程指标可控性分析内容包括但不限于：是直接控制还是间接控制；是单要素控制还是多要素控制；是简单控制还是复杂控制；预防控制、在线实时控制或事后控制的可能性及控制效果；过程指标控制收益与控制成本的比较；过程指标控制依赖的主体；持续保持控制效果的可能性。6.4.2过程指标可测量性分析过程指标可测量性指按一定的期望或要求获取该指标信息的难易程度，工厂应分析过程指标的可测量性，编制过程指标可测量性分析结果表单，作为过程指标控制即时化、信息化和控制方法选择的依据，内容包括：过程指标测量的最小单位；过程指标测量的最小单元；过程指标测量的最小周期；过程指标测量的方式；过程指标测量所需的资

42、源；过程指标测量的成本。6.4.3过程指标关联性分析过程指标的关联性指过程指标的相互影响关系及影响程度，分析过程指标关联性既要分析指标影响关系，又要分析影响强弱，编制过程指标关联性分析结果表单，以便控制实施时选择确定所需要的相关指标信息。6.4.4过程指标影响因素分析过程指标通常受人、机、料、法、环、测等要素影响，工厂应对过程指标影响因素进行分析，通过全要素分析，发现过程要素与过程指标的内在联系，区分主要原因和次要原因，编制过程指标影响因素分析图（表）。影响因素分析内容包括但不限于：影响过程指标的要素；影响过程指标的过程参数；影响过程指标的过程行为；影响过程指标的管理流程、作业标准。6.4.5

43、过程能力分析过程能力指生产过程满足物耗控制预期目标和要求的能力与表现。过程能力由人、机、料、法、环、测等要素构成，工厂应以过程指标控制为目的、以工序能力分析为主要内容进行过程能力分析，编制过程能力评价表。6.5过程控制6.5.1标准作业控制针对工厂制造过程直接或间接影响过程指标的工序（岗位）人员制定标准作业手册（或：工序（岗位）物耗控制作业指导书），制定作业活动管理制度，对过程作业活动进行控制。a) 标准作业手册内容包括但不限于：工序过程指标控制流程；工序过程指标控制标准；工序过程指标控制目标；工序过程指标控制责任；工序过程指标控制方法；工序过程指标控制要求；工序过程控制作业活动即时化要求。b

44、) 作业活动管理制度内容包括但不限于：过程作业活动管理流程；过程作业活动要求与规定；过程作业活动检查与监督；过程作业活动绩效考核。6.5.2关键过程指标控制工厂应针对物耗影响大、控制涉及面广、控制难度大的过程指标或控制要素制定关键过程指标控制指导书，发挥关键过程指标控制指导书对关键过程指标控制涉及资源、要素和责任主体与人员的协调功能，实现关键过程指标控制活动的有序、高效联动。6.6过程测量通过测量确定指标控制对象的状态，以便准确实施过程分析与控制，过程测量内容包括但不限于：测量系统（设施）的有效性和准确性验证；过程指标当前的实际数据；对指标有影响的过程输入数据；对指标有影响的过程关联数据；会影

45、响下一过程指标的过程输出数据；有价值的历史数据。6.7统计分析工厂应依据管理要求，制定过程指标统计、分析流程及要求，对过程指标进行统计分析，反映过程指标状态、趋势与弱值。6.7.1过程指标统计应包括但不限于以下内容：作业单元过程指标统计：反映制造过程基本作业单元过程指标统计周期内的累计值、平均值、极值、标准偏差。作业班次过程指标统计：反映同一生产部门不同班次过程指标统计周期内的累计值、平均值、极值、标准偏差。部门级过程指标统计：反映同一制造过程不同生产部门过程指标统计周期内的累计值、平均值、极值、标准偏差。厂级过程指标统计：反映工厂过程指标统计周期内的累计值、平均值、极值、标准偏差。过程指标水

46、平：通过过程指标实际值与理论值（标准值）或管理目标值的对比，发现过程指标弱值与短板，以便有针对性地选择控制指标。过程指标影响因素统计：反映可测量的影响因素对过程指标的影响占比。6.7.2过程指标统计结果的表述方式包括但不限于：表格；直方图；柱状图；趋势图；饼状图；控制图。6.8过程改进工厂应建立过程活动和过程指标监视、监测机制、流程，及时发现过程指标弱值和短板，用pdca、6西格玛等方法，实现过程指标的持续改进。过程控制活动应实现6.56.8的动态循环，必要时实施6.26.8的动态循环。7.卷烟工厂物耗控制即时化信息系统7.1信息系统设计原则卷烟工厂物耗控制即时化信息系统设计应坚持以下原则：实

47、用性与适用性原则；规范性与开放性原则；先进性与集成性原则；可靠性与安全性原则；成熟性与可维护性原则。7.2信息系统功能要求卷烟工厂物耗控制即时化信息系统既可是工厂erp或mes系统的一个模块，也可是一个独立的系统，系统应至少具备物耗数据采集、物耗核算、物耗分析、物耗预警、物耗管理以及物耗管理与控制知识库等功能，满足卷烟工厂物耗控制即时化管理与控制对信息系统的任务需求，且具备较高的系统集成性。7.3物耗信息采集原则 卷烟工厂应根据物耗管理与控制任务和要求，明确物耗信息对象，以便实施物耗信息采集，作为物耗控制即时化信息系统的输入，物耗信息采集应坚持以下原则: 物耗信息的全面性；物耗信息的准确性；物

48、耗信息的实用性；物耗信息的及时性；物耗信息采集的经济性。7.4物耗信息分析原则卷烟工厂物耗信息分析的目的是服务于物耗控制与改进，物耗信息分析应坚持以下原则：客观反映物耗绩效结果；客观反映物耗过程现状；客观反映物耗趋势；客观反映物耗指标弱质或短板；有利于分析物耗潜在原因；有利于分析物耗规律。7.5信息系统功能模型卷烟工厂物耗控制即时化信息系统功能模型可参见图3所示。图3 物耗控制即时化信息系统功能模型评价工厂应建立制造过程物耗控制即时化实施评价细则，组织人员定期对工厂制造过程物耗控制即时化工作的开展过程与效果进行评审和评价，实施体系的持续改进（参见附录b）。 （资料性附录）过程指标名录过程指标名

49、录（资料性附录）评价表及计算方法评价表物耗控制即时化管理评价表（总分：100分）评价要素评价内容分值得分组织及职责（15）1.工厂各层级负责物耗控制即时化工作的组织机构健全。52.工厂物耗控制即时化工作的职责全面、清晰。10方针及目标（20）1.工厂物耗控制即时化工作管理方针、原则明确，符合企业发展战略及实际。52.工厂物耗控制即时化管理目标体系全面、完整、清晰和可测量。53.工厂物耗控制即时化管理目标分解到基本生产单元。10标准及制度（30）1.工厂物耗控制即时化管理标准涵盖全要素、全过程。52.工厂物耗控制即时化技术标准全面、完整。53.工厂物耗控制即时化实施涉及部门建立了符合制造过程物耗

50、控制即时化要求的管理制度。54.工厂物耗控制即时化管理、技术标准及制度体系应有机协调、统一55.工厂物耗控制即时化目标责任体系清晰、健全。56.工厂物耗控制即时化绩效管理与考核体系健全并有效实施。5人力资源（10）1.工厂明确了物耗管理与控制关键岗位人员的资质及技术技能要求。22.工厂开展了物耗管理与控制关键岗位人员的培训。33.物耗管理与控制关键岗位人员熟练掌握本岗位职责、标准、制度及方法并能应用。5信息系统建设（25）1.工厂信息系统满足物耗控制即时化需求。152.工厂信息系统有效应用于物耗管理与控制全过程。10合计：物耗控制即时化过程实施评价表（总分：100分）评价要素评价要求分值得分过

51、程识别（10）1.生产工艺流程清晰，全面、完整识别出制造全过程的物料投入、物料损耗流出节点和工序。32.全面、完整、清晰识别出卷烟制造全过程关键信息。43.按直接材料指标、过程损耗指标、关联信息指标分类处理，编制过程指标名录。3过程界定（5）1.按品牌界定出直接材料指标权重。12.界定出生产品牌直接材料耗用的标准值（或理论值）及过程指标的合理允差范围。13.对过程指标的即时化界定符合6.3.3要求。24.明确界定了过程指标对应的责任主体。1过程分析（20）1.过程指标控制可控性分析符合6.4.1要求。32.过程指标可测量性分析符合6.4.2要求。23.过程指标影响关系分析符合6.4.3要求。4

52、4.过程指标影响因素分析符合6.4.4要求。85.过程指标过程能力分析符合6.4.5要求。3过程控制（35）1.制定了物耗过程控制关键工序（岗位）人员的作业手册（或：工序（岗位）物耗控制作业指导书）。52.作业手册内容符合指南6.5.1要求。103.制定了物耗关键过程指标控制指导书。54.过程控制活动有效实施。15过程测量（10）过程测量符合6.6要求。10统计分析（15）1.过程指标统计全面、客观、清晰、准确。52.过程指标分析清晰、准确反映指标状态、趋势、弱值。10过程改进(5)有效实施过程控制的持续改进。5合计：直接材料指标控制效果评价表（总分：100分）指标名称目标值实际值偏差值升（降）（%）分值评分标准得分烟叶201.指标值环比上升视上升幅度按分值的5%