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文档简介

1、信用社（银行）出纳重要环节控制规定为进一步加强市农村信用社的会计出纳管理，规范会计出纳工作，根据农村信用社会计出纳基本制度和农村信用社会计业务操作规程，制定本规定。第一节 对出入库户的控制管理（一）凡入库保管的现金、金银、及有价证券等，都必须有帐记载，出入库均应填制出入库票，做到帐款、帐实相符，责任分明，严禁以白条子抵作库存。（二）配备两名工作责任心强、诚实可靠的正式职工负责管库工作。管库员要明确分工，出入库时必须同进同出，出入库的款项、实物实行双人办理，相互复核，共同负责。除管库员外，其他人员未经领导批准不准进入库房。（三）库房、保险柜必须装备两把锁，且至少有一把为组合锁，机械锁要有正副钥匙

2、各一套。（四）实行查库制度。出纳主管人员和信用社内勤主任每月至少查库两次。联社主管主任每年至少进行一次全面性查库。上级财务管理部门应对信用社不定期进行查库，查库时必须携带查库介绍信，并应有管库员在场。第二节 出纳人员交接（一）出纳人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1、尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。2、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。3、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容； （二）出纳人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。由单位会计机构负责人、会

3、计主管人负责及上级会计机构负责人监交。（三）移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。1、现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。2、移交人员经营的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚。(三)交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第三节 出纳专用印章管理（一）出纳员使用的印章种类及应用范围1、现金收讫章：用于现金收入凭证及现金进帐回单。2、现金付讫章：用于各种现金付出凭证。（二）印章的保管与使用1、启用前领用人必须在“会计专用印章使用保管登记簿”上记载启用日期并签章，人员调换时必须办理交接手续。2、出纳专用印章应严格按照规定的范围使用。出纳人员临时离开岗位时，应做到人离章收，不得私自授受专用印章。3、各种专用印章停止使用，要在“会计专用使用保管登记簿”上注明停止使用的日期和原因。封存后的印章

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