第6章 收入不平等与财政再分配

1、第第六六章章 收入不平等与财政再分配收入不平等与财政再分配 一一. .社会福利社会福利函数函数 1.1.功利主义社会福利函数功利主义社会福利函数 n功利主义的基本论点：政府的正确目标应该是社会 每一个人效用总和的最大化 n简单功利主义社会福利函数 n一般功利主义社会福利函数 1 ( )( ) H i i W xu x 1 H i i i Wau n2.贝尔努利贝尔努利纳什社会福利函数纳什社会福利函数 n贝尔努利纳什社会福利函数用连乘法取代加法， 更加突出加总规则的平等性质 n简单贝尔努利纳什社会福利函数 n广义贝尔努利纳什社会福利函数 1 H i i Wu 1 ( ) H ai i i Wu

2、Hi.,2 , 1 Hi.,2 , 1 n3. 罗罗尔斯社会福利函数尔斯社会福利函数 n罗尔斯社会福利函数依据一部分弱势群体的效用 来判断社会福利，具有更强的平均主义倾向 m in( ) i Wu Hi.,2 , 1 n4. 柏柏格森格森-萨缪尔森社会福利函数萨缪尔森社会福利函数 n柏格森-萨缪尔森社会福利函数把社会福利看成是 个体效用函数的函数，没有给出社会福利函数的具 体形式和形成机制，保持了社会福利函数选择的灵 活性 12 (,) H WW u uu 二、二、收入不平等测度的规范方法收入不平等测度的规范方法 n1. 社会福利函数社会福利函数 n社会福利函数可以用来度量收入分配的不公平程度

3、，因 为社会福利函数体现了社会群体对可选择资源配置状态 的偏好顺序。 n社会福利函数的特征： n(1)社会福利函数是关于个人（收入）的、非减的 n(2)社会福利函数是对称的 n(3)社会福利函数是可加的 n(4)社会福利函数是收入均等主义的 n(5)社会福利函数是常数弹性的 n2. 阿特金森指数阿特金森指数 n阿特金森定义了一个平均的等量水平的收入 , 定 义为如果每个人享受到了这样一个等价敏感收入时 的社会总福利,相当于收入实际分布时具有的社会总 福利值。可由下式计算得出： n在定义了后，阿特金森指数 可以表示为： n y 12 ( ,)( , , ) n W y yyW y yy 1 y

4、I 3.道尔顿的测度方法道尔顿的测度方法 道尔顿的测度方法直接来源于功利主义的框架，并把效 用总和的实际水平与收入均等分配后的总数水平进行比 较作为测度方法的基础 测度的方法用公式表示为： 1 ( )( ) n i i DU ynU 三、收入不平等测度的实证方法三、收入不平等测度的实证方法 n1.极差系数极差系数 n极差系数测度指数是指利用最高收入与最低收入之 间的极差与算术平均值之比作为收入分配不公平程 度测度指数，用以说明变量的变动范围和幅度。极 差系数的计算公式如下: x xx E minmax n2.相对平均离差相对平均离差 n相对平均离差是考察整体分配特征而不是简单地比 较两个极值的

5、测度方法，相对平均离差比较每个人 的收入水平与平均值的差异，将全部差值的绝对值 加总，再把这个总和与总收入相除. n相对平均离差的计算公式： n i i nyM 1 / | n3. 方差和变异系数方差和变异系数 n方差是统计中广泛应用的一种标志变动度指标，和 相对平均离差一样也是反映各样本指标与算术平均 值的偏离程度，但它是将离差绝对值平方以后再相 加，其结果将更凸显出对平均值的离散程度. n方差的计算公式为： 2 1( ) / n i i Vyn 6.3.4 对数标准差对数标准差 n4. 对数标准差对数标准差 n统计学常用对数转换来表现随机变量的分散程度。 并用随机变量之间的方差来衡量分散程

6、度。对数标 准差是收入经过对数化以后的方差。计算公式如下 ： n试比较极差系数、相对平均离差、方差和变异系数 以及对数标准差的优缺点。 12 2 1(log log ) / n i i Hyn n5.洛伦茨曲线和基尼系数洛伦茨曲线和基尼系数 n洛伦茨曲线是反映人口百分比占收入百分比的统计曲线。横轴表 示收入从低到高的累积人口数占总人口数的百分比，纵轴表示累 积收入的百分比，将累积人口百分比和累积收入百分比的对应关 系描绘在图形上，即得到洛伦茨曲线 洛伦茨曲线的弯曲程度反映了收 入分配 的不平等程度，越接近对 角线（绝对公平线）表明收入分 配越平等，越远离对角线，表明 收入分配越不平等 A B

7、n基尼系数是由洛伦茨曲线推导得来的，它克服了洛 伦茨曲线不能确切给出收入不平等数值的缺点，基 尼系数是以一个数值来反映收入不平等。从几何图 形上看，基尼系数是绝对公平线和洛仑兹曲线之间 的区域（即阴影区域A），与对角线下方的三区域 (A+B)面积的比率，即： n基尼系数越大，表示收入分配越不平等，基尼系数 越小，表示收入不平等程度越小。 n 6. 泰尔指数泰尔指数 n泰尔根据统信息理论中熵的概念提出一种新的用以 测度收入不平等的方法，用收入的对数值与平均收 入的对数值来测度它们之间的差别，并用收入比重 加权: )ln(ln yyqT ii i q 四、四、 税收制度选择的公平考虑税收制度选择的

8、公平考虑 n1.1.最适商品课税理论最适商品课税理论 n将公平考虑引入最优商品税，不太具有政策上的吸 引力,因为在税收制度理论设计中兼顾公平原则和 效率原则时，会产生两大主要困难： n考虑效率原则，一种商品的需求弹性越大，征税的 潜在扭曲效应也就越大。一般来说，生活必需品的 需求弹性很小，而奢侈品的需求弹性相对较大，则 有效率的税收应该对生活必需品课以高税率，而对 奢侈品课以低税率。 n 考虑纵向公平原则，奢侈品适用的税率应该高于 必需品适用的税率。 n2. 最适所得税课税理论最适所得税课税理论 n商品税对收入再分配的调节能力有限，因为它们无 法运用累进的税率结构。政府主要依靠累进的所得 税来

9、实现收入的公平分配。对所得税累进程度的决 定取决于如何权衡公平和效率这两种相互矛盾的倾 向： n一方面，随着税收累进程度的提高，收入分配越公 平，效率损失也在增加。 n另一方面，如果收入要在社会全体成员之间以相等 份额分配，它使所有人的边际效用相同，社会总效 用也因此达到最大化。 n3.税收的累进程度与劳动力供给税收的累进程度与劳动力供给弹性弹性 n（1）劳动力）劳动力供给不变供给不变 n根据埃奇沃思模型，在劳动力供给完全无弹性的情 况下，税收累进程度的大小将完全取决于对公平的 考虑。实现更公平的收入分配的代价为零，所以该 模型开出的政策处方是要实现完全均等的结果。 n（2）劳动力）劳动力供给

10、可变供给可变 n一次总付税，采用最 大最小化标准使高收入 者和低收入者税后效用 相等，却无法判断两人 的平均税率，即 和 究竟哪个更 大，因此实践价值小 ADLDF/ BCLCE/ n采用累进所得税 n线性所得税： 注：虽然线性所得税 的边际税率是不变的， 但个人收入越高，收 入中交税的比例越高， 从这个意义上说，线 性所得税还是具有累 进性的 YtT 五、反贫困项目五、反贫困项目 n1.什么是贫困什么是贫困 n绝对贫困绝对贫困 n用绝对量来定义贫困，如果一个家庭对一定“必需 ”品的消费低于公认的可接受的最低标准时，它就 是贫困家庭。 n相对相对贫困贫困 n相对贫困和不公平是两个紧密相连的概念

11、。欧洲国 家就是采取相对收入标准，即利用一个均等尺度来 把家庭中地位同等的成年人数量定义为“消费单位 ”，如果每消费单位的净家庭收入不到平均水平的 一半，则这个家庭被称为贫困家庭。 n2.贫困的衡量方法贫困的衡量方法 n贫困贫困发生率发生率（反映贫困的广度） n贫困发生率测量的是人口中收入水平低于贫困线的 人口比例 n贫困缺口贫困缺口（反映贫困的深度） n贫困缺口测量的是为了使每个贫困家庭处于贫困线 之上而应该支付给每个贫困家庭的平均货币量 n公理化方法研究贫困评价公理化方法研究贫困评价指标指标 n森指数给出了贫困度量的综合性指标 n利用社会福利函数测度贫困利用社会福利函数测度贫困。 n阿特金

12、森（1970） n3.私人转移支付和公共转移支付私人转移支付和公共转移支付 n私人私人转移转移支付支付 n私人转移支付即家庭之间，亲朋之间甚至邻里之间的 馈赠 n公共转移公共转移支付支付 n公共转移支付是指国家、单位、社会团体对居民家庭 的各种转移支付，可以直接增加个人的可支配收入 n私人转移支付：私人转移支付： n模型假设条件： 个“穷人”和 个“富人”。 个 “穷人”的总收人是 ，他们的效用函数是 。其 中，是他们的总消费， 是一个递增的凹函数。 个“富人”的总收人是Y , ,C是一个富人的消 费， 是其利他指数, 为每个穷人的社会权数 n利他的偏好由下式给出：利他的偏好由下式给出： n目

13、标函数目标函数： n稀缺性约束：稀缺性约束： nm y( )uc c u Y y c 0 ()( )u Cu c , max( )( ( )( ) C mu cn u Cu c +mcnCmy nY n m 0 n以上规划的一阶条件是： n设设 为每个富人的赠予，上述方程式可以通过为每个富人的赠予，上述方程式可以通过 表示表示 n据定义这样的赠予是自愿的据定义这样的赠予是自愿的，富有者的自愿捐献额富有者的自愿捐献额 的纳什均衡为：的纳什均衡为： n结论：通过比较定义结论：通过比较定义 和和 的两个等式，可以得到的两个等式，可以得到 说明富有者的自愿捐献额太少而不能实现帕累托最优说明富有者的自愿

14、捐献额太少而不能实现帕累托最优 ( )( ) mnu c u C m * D * D * * ()() mnnD u Y Du y mm () E E nD u Y Du y mm E D E D *E DD * D n公共转移支付公共转移支付 n一次性一次性转移转移支付支付 n假定政府决定从富人那里强制性地一次性转移支付 给穷人，每个富有捐赠者自愿选择自己的捐献额为 ，此时，自愿捐献额 的纳什均衡为： 替代替代 结论：如果强制性转移支付 小于 ，富有者就会调整 他们的自愿捐献 以保持总转移支付等于 ，即私人转 移支付完全被公共转移支付挤出。如果 大于 ，那么自 愿捐献 为零，并且总的转移支付

15、为 ，这可在最优水 平 上得到，这时就实现了帕累托最优。 T i D T D () () i nD T u Y D Tu y mm max(,0) TE DDT () T DT E D T E D T D E D T E D T D T *E DD T n消费税消费税补贴补贴 n通过从富人那里征收的消费税来对其自愿捐献进行 补贴。设对富人征收的消费税率是 .而对他们捐赠 的贴补率是 ，此时，富有者的自愿捐献额 的纳 什均衡为： n从而得到政府的预算平衡为： n结论：政府通过税收和补贴的平衡组合也可能实现结论：政府通过税收和补贴的平衡组合也可能实现 帕累托最优帕累托最优 t s (1) ()(1

16、 )() nD t su Y DtsDu y mm D ()t Y DsD * D D n4.主要救济方式主要救济方式 n（1）最低收入保证）最低收入保证 n政府采用这种制度的目标是保证每个家庭能够至少 得到一个最低生活水平的收入。 n保证每个家庭有一个最低收人 。救济金是总收入 的函数，由下式定义： n优点：达到再分配目标；降低制度成本。 n缺点：抑制效应 max(,0)GY GY （2）负所得税）负所得税 负所得税计划的设计：一个家庭收入为零而获得的一次 性转移支付为 ，受益家庭每增加一美元的收入将会减少 政府给予的转移量 美元， 为受益家庭的总收入，于是 人们建议的税收表就是： G tY

17、 ( )TYG tY n假设 =4000美元， t =0.5. =0 =4000 =4000 =2000 =8000 =0 n8000美元即为损益 临界点 G Y Y T Y T T n(3)低工资补贴低工资补贴 n低工资补贴计划通过对从事低报酬工作的个体进行 补贴，从而使工作变得更加有吸引力。 英国的工薪家庭减免退税(working families tax credit, WFTC)办法，美国的劳动所得税收抵免( earned income tax credit, EITC)计划，以及法国的就业补助金（prime pour 1emploi）制度 n美国美国的劳动所得税收抵免计划的劳动所得税

18、收抵免计划 n政府通过对满足一定条件的个人或家庭(一般为低收入个人或 家庭)实行个人所得税抵免制度,允许劳动所得税中的一部分被 抵免,从而使这些低收入个人或家庭增加税后收入，获得基本 的生活保障. nEITC导入阶段 家庭收入小于6700美元 补贴率34% nEITC稳定阶段 每年固定补贴2300美元 nEITC退出阶段 补贴随工资的增加而减少 n（4）最低工资制）最低工资制 n最低工资指劳动者在法定工作时间提供了正常劳动 的前提下，其雇主（或用人单位）支付的最低金额 的劳动报酬。 n作为反贫困的一种手段 n能够减少低技能者的就业 六、六、我国财政收入再分配的制度和我国财政收入再分配的制度和政策政策 n1. 我国我国财政收入再分配的目标财政收入再分配的目标 n首先，共同富裕是共同和富裕两个方面的有机统一 。 n其次，共同富裕是普遍富裕，但这种普遍富裕不是 、也不可能靠现有财富的平均分配来实现 n最后，在走让一部分地区和一部分成员先富，以先 富带动后富，最终实现共同富裕的道路上，一定要 防止两极分化。 n2. 我国我国财政收入再分配的基本原则财政收入再分配的基本原则 n坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的 分配制度，健全劳动、资本、技术、管理等生产要 素按贡献参与分配的制