财务管理实习报告

1、财务管理软件实习实验报告 现代科技学院实习报告实习类别： 财务管理软件实习 专 业 财 务 管 理 班 级 08（2）班 姓 名 学 号 0830443219 姓 名 郑晓娇 学 号 0830443223 姓 名 学 号 0830443210 指导教师 程 晓 俊 2010年7月2日目录目录2图索引3第1章 案例一：41.1 会计科目表:利用excel中“数据|记录单”功能填列并维护41.2 建立会计凭证表:利用excel软件中的“concatenate()函数”实现“凭证编号”自动生成，“vlookup()”、“if()”函数实现自动显示“科目名称”的功能，并输入所有凭证内容。51.3 利用

2、excel软件实现梅林机械加工厂的各类会计账簿。61.4 利用excel软件实现梅林机械加工厂的各类会计报表。11第2章 案例二：162.1 选择国内某上市公司，选取其2008年度和2009年度财务报表资料，利用excel软件进行08、09年度财务状况分析，包括财务比率分析、趋势分析（结合近35年，完成主营业务利润变化趋势图）、杜邦分析，通过数据链接直接引用之前的表格的数据，利用公式进行数据汇总等，最后分析出该公司近期财务状况并做出预测。16第3章 案例三223.1 长期借款的还本付息223.1.1 等额利息法223.1.2 等额本金法233.1.3 等额摊还法243.1.4 长期借款分期还款

3、分析模型253.2 经济订货批量决策模型293.3 寿命相同的固定资产更新决策31图索引图 114图 125图 136图 147图 158图 169图 1710图 1810图 1911图 11012图 11113图 11214图 11315图 2117图 2218图 2318图 2419图 2520图 2621图 2721图 31等额利息法还款计划表22图 32等额本金法还款计划表23图 33等额摊还法计划表24图 34长期借款分期还款分析模型26图 35模拟运算表27图 36【模拟运算表】对话框27图 37不同年利率和每期还款次数下的每期还款额模拟分析结果28图 3829图 39【对象格式】

4、对话框的的【设计控件格式】对话框30图 310经济订货批量决策模型30图 31132第1章 案例一：1.1 会计科目表:利用excel中“数据|记录单”功能填列并维护会计科目表如图 11图 11会计科目表1.2 建立会计凭证表:利用excel软件中的“concatenate()函数”实现“凭证编号”自动生成，“vlookup()”、“if()”函数实现自动显示“科目名称”的功能，并输入所有凭证内容。会计凭证表 12图 131.3 利用excel软件实现梅林机械加工厂的各类会计账簿。生成总分类账和明细分类账，利用excel软件中“数据|数据透视表和数据透视图”功能生成。总分类账如error! r

5、eference source not found.总分类帐图 14明细分类账如error! reference source not found.明细分类帐图 15动态生成现金和银行存款日记账。利用excel软件的“自动筛选”功能实现。现金日记账如error! reference source not found.现金日记账图 16银行日记账如error! reference source not found.银行存款日记账图 17生成科目汇总表和科目余额表，利用excel软件中“数据|数据透视表和数据透视图”功能和数据链接生成。科目汇总表如error! reference source n

6、ot found.科目汇总表图 18科目余额表如error! reference source not found.科目余额表图 191.4 利用excel软件实现梅林机械加工厂的各类会计报表。生成资产负债表，利用excel建立资产负债表结构，通过数据链接直接引用之前的表格的数据，利用公式进行数据汇总等。资产负债表如error! reference source not found.资产负债图 110结果显示负债和所有者权益同时增加，所以资产总额比起初增加了生成利润表，利用excel建立利润表结构，通过数据链接直接引用之前的表格的数据，利用公式进行数据汇总等。利润表如error! refere

7、nce source not found.利润表图 111生成现金流量表，利用excel建立现金流量表结构，通过数据链接直接引用之前的表格的数据，利用公式进行数据汇总等。先建立一张调整分录表：图 112现金流量表如error! reference source not found.现金流量表图 113第2章 案例二：2.1 选择国内某上市公司，选取其2008年度和2009年度财务报表资料，利用excel软件进行08、09年度财务状况分析，包括财务比率分析、趋势分析（结合近35年，完成主营业务利润变化趋势图）、杜邦分析，通过数据链接直接引用之前的表格的数据，利用公式进行数据汇总等，最后分析出该公

8、司近期财务状况并做出预测。案例二中，我们组在深圳证券交易所中选择证券代号为000417的合肥百货为研究对象，对其2008年和2009年的财务分析，包括财务比率分析、主营业务利润趋势、杜邦分析等。在和讯网中找到000417合肥百货的财务数据，然后将08年和09年的资产负债表和利润表导入excel表格。2009年资产负债表如error! reference source not found.图 212009年利润表如error! reference source not found.图 22比较利润表如error! reference source not found.图 23从比较利润表中看出，

9、2008年到2009年，只有财务费用、管理费用、资产减值损失略有降低，其余指标都有小幅度升高。净利润升高了一个百分点。表示合肥百货公司盈利能力增长。 比较资产负债表如error! reference source not found.error! reference source not found.图 24从资产负债表中2009年与2008年比较看出，流动资产2009年比2008年多，非流动资产2009年比2008年少，负债2009年比2008年多，所以所有者权益2009年比2008年少，但由此表可以看出2009年的流动资产占的比例比2008年多，这样更有利于资本的运营，对于投资很有 好处。

10、财务比率如error! reference source not found.图 25从财务比率中可以看出，1、流动比率为2:1时最好，可是2009年和2008年流动比率都只接近1，低於正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。2、速动比率是1：1时最好，低於1的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的最重要因素是应收账款的变现能力，应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。可见2009年的速度比率更好些。3、资产负债率是反映企业总资产中有多大比例来衡量企业在清算时保护债权人的利益，2009年比率大于2008

11、年，可见企业的偿债能力减弱了。4、产权比率和有效资产偿债能力体现了债权人的利益，比率越大说明对股东来说越有保障，一般说来，产权比率高是高风险(财务风险)、高报酬的财务结构，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。2009年比2008年略有提高。5、资产管理比率体现了企业存货的运转，应收账款的 流动性，企业的资产使用率，因此有表中可以看出2009年运转情况比2008年好。6、从盈利能力比率中可以看出2009年盈利能力比2008年好，因此2009与2008年相比较获利。杜邦分析如error! reference source not found.图 26股东权益报酬率表明普通股投资者委托公司管理人

12、员应用其资金所获得的投资报酬，所以数值越大越好。从杜邦分析表中可以看出，2009年股东权益报酬率为23.16%比2008年的18.23%明显增加，说明2009年股东得到的报酬大于2008年。影响公司股东权益报酬率的主要是总资产报酬率和权益乘数，由表可知由于权益乘数和总资产报酬率太低才会导致公司的净资产收益率过低，因此公司应该总结经验教训，努力提高公司的股东权报酬率，使股东财富最大化，从而使公司价值最大化。趋势分析如error! reference source not found.图 27从图中可以看出2009年的主营业务利润最高，而2005年的主营业务利润最低，但是从2005年开始至2009

13、年，主营业务呈明显上升现象。可以看出合肥百货公司此期间的财务政策比较适合该公司的发展。公司盈利的变动趋势逐年递增。第3章 案例三3.1 长期借款的还本付息长期借款涉及的金额大、期限长，企业取得长期借款后，应对借款的偿还预先作好安排。借款的具体偿还方式由借贷双方在借款合同中事先约定，常见的借款偿还方式有等额利息发法、等额本金法、等额摊还法等。其编制方法如下：例：大洋国际公司在企业筹资决策中以长期借款为主。2010年向工商银行取得借款2000万元，期限5年，年利率8%，分别采用等额利息法（每年末付息）、等额本金法、等额摊还法偿还借款，请分别编制还款计划表。3.1.1 等额利息法等额利息法是指每年末

14、按借款利率偿还固定的利息，到期一次还本。图 31等额利息法还款计划表编制制作过程如下：设计还款计划表格（如图 31所示）选取单元格区域c7:c11，输入公式“=c1*c3”，按ctrl+shift+enter组合键。选取单元格区域d7:d11，输入公式“=if(a7:a11=c2，c1，0)”，按ctrl+shift+enter组合键。选取单元格区域b7:b11，输入公式“=c7:c11+d7:d11”，按ctrl+shift+enter组合键。单元格e6中输入“=c1”，然后选取单元格区域e7:e11，输入公式“=e6:e10d7:d11”，按ctrl+shift+enter组合键。选取单元

15、格b12：d12，单击工具栏的【自动求和】按钮，得到5年的合计数。3.1.2 等额本金法等额本金法是指每年偿还固定的本金及相应的利息。在这种还款方式下，每年偿还本金的数额相等，每年支付利息的数额随年末剩余本金余额的减少而逐年降低。图 32等额本金法还款计划表编制制作过程如下：设计还款计划表（如图 32所示）选取单元格d7:d11区域，输入公式“=c1/c2”，按ctrl+shift+enter组合键。在单元格e6中输入“=c1”，然后选取单元格区域e7:e11，输入公式“=e6:e10d7:d11”，按ctrl+shift+enter组合键。选取单元格区域c7:c11，输入公式“=e6:e10

16、*c3”，按ctrl+shift+enter组合键。选取单元格b7：b11,输入公式“=c7:c11+d7:d11”，按ctrl+shift+enter组合键。选取单元格区域b12:d12,单击工具栏的【自动求和】按钮，得到5年的合计数。3.1.3 等额摊还法在这种还款方式下，每年偿还本金和利息总数相等。在编制还款计划表时，可以利用pmt函数，ipmt函数和ppmt函数计算每年的等额偿还数额、各年的支付利息额和各年的本金偿还额。图 33等额摊还法计划表编制制作过程如下：设计还款计划表（如图 33所示）选取单元格区域b7:b11，输入公式“=pmt(c3，c2，c1)”，然后按ctrl+shif

17、t+enter组合键。选取单元格区域c7:c11，输入公式“=ipmt(c3，a7:a11，c2，c1)”，然后按ctrl+shift+enter组合键。选取单元格区域d7:d11，输入公式“=ppmt（c3，a7:a11，c2，c1）”，然后按ctrl+shift+enter组合键。在单元格e6中输入“=c1”，然后选取单元格区域e7:e11，输入公式“=e6:e10d7:d11”，然后同时按ctrl+shift+enter组合键。选取单元格区域b12:d12,单击工具栏的【自动求和】按钮，得到5年的合计数。以上三种方法，如果想要还款总额最少，则选第二种，等额本金法。如果要使前期还款额最少，

18、则可选择第一种，等额利息法，要想使每年的还款额相等，则选第三种，等额摊销法。不同的还款方式适合不同的经济类型。相对于前期经济较为紧缺，而后期经济会开始好转的，可以选择等额利息法。3.1.4 长期借款分期还款分析模型有些情况下，企业向银行举借的长期借款，其总还款次数及相应的年利率为已知，此时企业需要根据自身的偿债能力来选择借款类型。例：大洋国际公司在企业筹资决策中以长期借款为主。2010年向工商银行取得借款2000万元，期限5年，年利率8%，每年还款次数可以是2次、3次、6次、12次，而年利率有8%、7.5%、7%、6%，请建立该公司的分期还款分析模型。图 34长期借款分期还款分析模型设计工作表

19、的结构（如图 34所示），并将工作表命名为“长期借款分期还款分析模型”分别选取单元格b2b7,在【插入】菜单的【名称】子菜单中单击【定义】命令，将单元格b2b7分别命名为“借款金额”、“借款年利率”、“借款年限”、“每年还款次数”、“总还款次数”、“每期应还款金额”。建立表格中各因素之间的勾稽关系，如总还款次数=借款年限每年还款次数，即单元格b6中输入公式“=b4*b5”；每期应还款金额=pmt（借款年利率/每年还款次数，总还款次数，借款金额），即在单元格b7中输入公式“=pmt（b3/b5，b6，b2）”。在单元格区域a13:a16中输入每年还款次数；在单元格b12:e12中输入借款年利率。

20、在单元格a12处输入目标函数公式“=pmt(b3/b5，b6，b2)”，为模拟运算做准备，并选取模拟运算区域（单元格a12:e16）。图 35模拟运算表单击主菜单栏中的【数据】菜单，选择【模拟运算表】，出现【模拟运算表】对话框，在【模拟运算表】对话框中，在【输入引用行的单元格】框中输入“借款年利率”，在【输入引用列的单元格】框中输入“每年还款次数”，单击【确定】按钮。如图 36所示。 图 36【模拟运算表】对话框图 37不同年利率和每期还款次数下的每期还款额模拟分析结果 通过比较图 37的计算结果，企业可以选择借款的最佳每年还款次数和最佳年利率，从而降低企业的财务风险。3.2 经济订货批量决策

21、模型例：太阳现代公司年需要原材料甲10000公斤，每次订货费用为400元，单位保管费用20元/年，允许缺货。如果缺货，则每缺货1公斤原材料年损失费用为16元。请建立该公司允许缺货条件喜爱的经济订货批量模型，得出原材料甲的经济订货批量、全年订货次数和最低订储费用。制作过程如下：首先制作经济订货批量决策模型，选取单元格b8，单击【视图】菜单，选择【工具栏】，在选择【窗体】。单击【窗体】中的【组合框】，然后把按钮调整好大小。图 38【窗体】对话框再选取单元格b8右击选择【设置控件格式】，出现【对象格式】对话框，其中在【设计控件格式】对话框中【数据源区域】为“$d$1:$d$2”，【单元格链接】为“b

22、8”，【下拉显示项数】为“2”，在单元格d1中填入“不允许缺货”，在单元格d2中填入“允许缺货”。图 39【对象格式】对话框的的【设计控件格式】对话框图 310经济订货批量决策模型 在单元格b10中输入经济订货批量计算公式“=if（b8=1，sqrt（2*b4*b5/b6），sqrt(2*b4*b5/b6*(b7+b6)/b7)）”，单元格b11中输入年最佳订货次数计算公式“=int（b4/b10+0.5）”，单元格b12中输入年最低订储费用计算公式“=if（b8=1，sqrt(2*b4*b5*b6)，sort(2*b4*b5*b6*b7/(b7+b6)）”。则不允许缺货情况下经济订货批量为6

23、32.46公斤，年最佳订货次数16次，年最低订储费用12649.11元；当允许缺货时，经济订货批量为948.68公斤，年最佳订货次数11次，年最低订储费用8432.74元。3.3 寿命相同的固定资产更新决策 在进行寿命相同的固定资产更新决策时，常常用净现值法或差量分析法。例：大鑫印刷公司准备用一台新设备替换旧设备。该公司有关资料如下 项 目旧设备新设备原价4000060000预计使用年限105已使用年限50年销售收入5000080000年付现成本3000040000残值010000折旧方法直线法年数总和法变现收入10000资金成本10%所得税率40%要求：利用excel的函数功能计算出净现值（列出计算详细过程），依据新旧设备的净现值差额，确定是否进行设备更新。当新旧设备各年的销售收入、付现成本以及折旧不相等时，需要建立各自的现金流量计算表。具体步骤如下：图 311选取单元格区域d23:h23,输入公式“=b5”（数组公式输入）选取单元格区域d24:h24，输入公式“=b6”（数组公式输入）选取单元格区域d25:h25,输入公式“=（b7