计价货币、对外报价

1、 国国 际际 贸贸 易易 实实 务务 计价货币、对外报价 1203210211 1203210237 1203210238 1203210245 1203210218 1203210231 计价货币计价货币 计价货币的汇率折算计价货币的汇率折算 本币折成外币本币折成外币外币折成本币外币折成本币一种货币折算成另一种货币一种货币折算成另一种货币 计价货币计价货币 计价货币（计价货币（Money of Account）是指）是指 合同中规定用来计算价格的货币。这些合同中规定用来计算价格的货币。这些 货币可以是出口国或进口国的货币，也货币可以是出口国或进口国的货币，也 可以是第三国的货币，但必须是自由

2、兑可以是第三国的货币，但必须是自由兑 换币，具体采用哪种货币，由双方协商换币，具体采用哪种货币，由双方协商 确定。对那些与我国签订支付协定并限确定。对那些与我国签订支付协定并限 定使用某种货币的国家，可使用规定的定使用某种货币的国家，可使用规定的 货币。货币。 出口交易中常见的计价货币出口交易中常见的计价货币 在选择计价货币时要注意以下几在选择计价货币时要注意以下几 个问题。个问题。 一般情况下，出口贸易中，计价和结一般情况下，出口贸易中，计价和结 汇争取使用硬币（汇争取使用硬币（hard currency） （即币值稳定或具有一定上浮趋势的货（即币值稳定或具有一定上浮趋势的货 币）；在进口贸

3、易中，计价和付汇力争币）；在进口贸易中，计价和付汇力争 使用软币（使用软币（soft currency）（即币值不）（即币值不 够稳定且具有下浮趋势的货币）。够稳定且具有下浮趋势的货币）。 还应注意还应注意; （一）使用可自由兑换的货币（一）使用可自由兑换的货币 （二）把握（二）把握“进软出硬进软出硬”的原则的原则 （三）多种货币组合（三）多种货币组合 （四）利用保值条款以避免计价货币汇率变（四）利用保值条款以避免计价货币汇率变 动的风险动的风险 1本币折成外币本币折成外币 出口商原收取本币，现改收外币，则需将外币卖出口商原收取本币，现改收外币，则需将外币卖 给银行，换回原本币；出口商卖出外币

4、，即是银行买给银行，换回原本币；出口商卖出外币，即是银行买 入外汇，应按买入价折算。入外汇，应按买入价折算。 外币价本币价外币价本币价外币本币买入价（汇外币本币买入价（汇 率）率） 例：例： 某公司出口一批玩具，价值人民币某公司出口一批玩具，价值人民币40 000元，客户要求以美元报价。当时外汇汇元，客户要求以美元报价。当时外汇汇 率为买入价率为买入价100美元美元827.31元，卖出价元，卖出价 100美元美元829.69元，那么，对外美元报价元，那么，对外美元报价 应为？应为？ 计价货币的汇率折算 对外美元报价应为对外美元报价应为 40 000（827.21/100）4835.53美元美元

5、 外币价本币价外币价本币价外币本币买入价外币本币买入价 （汇率）（汇率） 2外币折成本币外币折成本币 出口商原来的商品底价为外币报价，现在根据出口商原来的商品底价为外币报价，现在根据 外国客户的要求改报本币。出口商将外币折算外国客户的要求改报本币。出口商将外币折算 为本币报价或核算本币收入时，应根据银行牌为本币报价或核算本币收入时，应根据银行牌 价的卖出价来计算。其公式为：价的卖出价来计算。其公式为： 本币报价外币报价外币本币卖出价（汇率） 例： 某公司进口一批价值某公司进口一批价值4 835.5.美元的货美元的货 物，当时外汇汇率为买入价物，当时外汇汇率为买入价100美元美元 827.21，

6、卖出价，卖出价100美元美元829.69元，元， 那么，付汇时需向银行支付的人民币为？那么，付汇时需向银行支付的人民币为？ 那么，付汇时需向银行支付的人民币为： 4 835.53（829.69/100）40 119.91元。 本币报价外币报价外币本币卖出价（汇率） 3以一种外币折算成另一种外币以一种外币折算成另一种外币 这种情况是指在国际贸易中，当一国出口商报出一种外这种情况是指在国际贸易中，当一国出口商报出一种外 币（设为币（设为A国货币），外国进口商可能要求出口商改用其所国货币），外国进口商可能要求出口商改用其所 希望的货币报价（设为希望的货币报价（设为B国货币）。这时出口商遵循的原则国货

7、币）。这时出口商遵循的原则 是：无论是直接标价法下还是间接标价法下，将外汇市场是：无论是直接标价法下还是间接标价法下，将外汇市场A 国货币视为本币，然后根据前面已讲过的方法来计算，即外国货币视为本币，然后根据前面已讲过的方法来计算，即外 币折本币，均用卖出价，本币折外币，均用买入价。币折本币，均用卖出价，本币折外币，均用买入价。 例：例： 某出口商品，对外报价每公吨某出口商品，对外报价每公吨300英镑英镑CIF纽约。纽约。 国外客户要求改为美元报价。当日银行外牌价为：国外客户要求改为美元报价。当日银行外牌价为： 100英镑英镑618.54元（买入价）元（买入价）621.65元（卖元（卖 出价）

8、；出价）；100美元美元371.27元（买入价）元（买入价） 373.14元（卖出价）。则元（卖出价）。则1英镑英镑618.64元元 371.27元元1.666美元。美元。 对对 外外 报报 价价 价格换算价格换算 盈亏计算盈亏计算 在国际货物买卖中，货物的价格包括成在国际货物买卖中，货物的价格包括成 本、费用（人民币费用、外币费用）和预本、费用（人民币费用、外币费用）和预 期利润三大要素。期利润三大要素。 1商品成本商品成本 实际成本实际成本 = 含税成本含税成本 - 退税收入退税收入 价格换算价格换算 = 含税成本含税成本 - 含税成本退税率含税成本退税率 1+增值税增值税 = 含税成本（

9、含税成本（1+增值税率增值税率-退税率）退税率） 1+增值税率增值税率 例：例： 某公司出口陶瓷茶杯，每套进货成本人民币某公司出口陶瓷茶杯，每套进货成本人民币 90元（包括元（包括17%的增值税），退税率为的增值税），退税率为8%，实，实 际成本核算如下：际成本核算如下： 计算公式：实际成本进货成本退税金额计算公式：实际成本进货成本退税金额 退税金额进货成本退税金额进货成本（1增值税率）增值税率）退退 税率税率90（117%）8%6.15元元 实际成本：实际成本：906.1583.85元元 陶瓷茶杯的实际成本为每套陶瓷茶杯的实际成本为每套83.85元。元。 二二2费用（费用（expenses/

10、charges） 业务中经常出现的费用有如下几种：业务中经常出现的费用有如下几种： 1.包装费（包装费（packing charges） 2.仓储费（仓储费（warehousing charges） 3.国内运输费（国内运输费（inland transport charges） 4.认证费（认证费（certification charges） 5.港区港杂费（港区港杂费（port charges） 6.商检费（商检费（inspection charges） 7.捐税（捐税（duties and taxes） 8.垫款利息（垫款利息（interest） 9.业务费用（业务费用（operating

11、 charges） 10.银行费用（银行费用（banking charges） 11.出口运费（出口运费（freight charges） 12.保险费（保险费（insurance premium） 13.佣金（佣金（commission） .运费核算。我国出口货物绝大多数是通过海洋运运费核算。我国出口货物绝大多数是通过海洋运 输的，除了大宗初级产品采用租船运输外，多数输的，除了大宗初级产品采用租船运输外，多数 采用班轮运输。采用班轮运输，根据货物是否装采用班轮运输。采用班轮运输，根据货物是否装 入集装箱分为件杂货与集装箱货两类。分别介绍入集装箱分为件杂货与集装箱货两类。分别介绍 如下：如下：

12、 件杂货运费构成：基本费用附加运费。附加件杂货运费构成：基本费用附加运费。附加 运费一般以基本运费的一定百分比计收。运费一般以基本运费的一定百分比计收。 集装箱货海运费的构成：集装箱货海运费的构成：A.件杂货基本费率件杂货基本费率 附加费（拼箱）；附加费（拼箱）；B.包箱费率（整箱）。包箱费率（整箱）。 以上运费在班轮运价表中可以查到，常见的计费以上运费在班轮运价表中可以查到，常见的计费 标准为标准为WM，表示重量和体积哪个数量大，船，表示重量和体积哪个数量大，船 公司以重的或体积大的作为计收标准。公司以重的或体积大的作为计收标准。 方要对保险费进行核算。计算方法如下：方要对保险费进行核算。计

13、算方法如下： CIF价=CFR/1-（1+投保加成率）保险费率 保险费=保险金额保险费率=CIF价（1+投保加成率）保险费 率 保险费=CFR价（1+投保加成率）保险费率/1-（1+投保加成率） 保险费率 一般投保加成率是一般投保加成率是10%，保险金额的计算以，保险金额的计算以CIF（CIP）货价或发）货价或发 票金额为基础。票金额为基础。 一批出口货物CFR出口价为1980美元，现客户要求以CIF价加20%投 保海上一切风险，我方照办，若保险费率为2%，则我方应该向客户收取 多少保险费？ 解：保险费=1980（1+20%）2%/（1-120% 2%）=48.69 3预期利润 生生 产产 商

14、商 自自 营营 出出 口口 ，利，利 润润 已已 包包 含含 在在 商商 品品 中中 。专。专 业业 出出 口口 商商 在在 计计 算算 出出 口口 价价 格格 时时 应应 加加 上上 自己自己 的的 预预 期期 利利 润，预润，预 期期 利利 润润 是是 出口出口 商商 的的 净净 收收 入，是入，是 经经 营营 好好 坏坏 的指的指 标标 利润核算。利润是商人的收入，利润核算。利润是商人的收入， 它的核算方法可以某一固定数额作为它的核算方法可以某一固定数额作为 单位商品的利润，也可用一定的百分单位商品的利润，也可用一定的百分 比作为经营的利润率来核算利润额。比作为经营的利润率来核算利润额。

15、 采用利润率核算利润时，应注意计算采用利润率核算利润时，应注意计算 的基数，这个基数可以是某一成本，的基数，这个基数可以是某一成本， 也可以是销售价格。计算利润的依据也可以是销售价格。计算利润的依据 不同，销售价格和利润额也不一样不同，销售价格和利润额也不一样 销售价格实际成本利润额实际成本实际成销售价格实际成本利润额实际成本实际成 本本利润率利润率 利润实际成本利润实际成本利润率利润率 例：某公司实际成本为人民币例：某公司实际成本为人民币180元，元， 利润率为利润率为15%，计算价格和利润额。，计算价格和利润额。 价格：价格：18018015%207（元）（元） 利润：利润：18015%2

16、7（元）（元） 三种贸易术语换算三种贸易术语换算 FOB价=进货成本价+国内费用+净利润 CFR价=进货成本价+国内费用+国外运 费+净利润 =FOB价+国外运费 CIF价=进货成本价+国内费用+国外运 费+国外保险费+净利润 =CFR价+国外保险费 一）FOB价换算为其它价 CFR=FOB价+运费 CIF=（FOB+运费）/（1-保险费 率投保加成） CIF=FOB+运费+保费=FOB+运费 +CIF投保加成保险费率 二）CFR价换算为其它价 1、FOB价=CFR价-运费 2、CIF价=CFR价/（1-投保加成保险费率） 三）CIF价换算为其它价 1、FOB=CIF价（1-投保加成保险费率）

17、-运 费 2、CFR价=CIF价（1-投保加成保险费率） 某出口公司对外报价牛肉罐头2.20美元听CIF古晋,按 发票金额加成10%投保一切险,保险费率0.3%,客户要求改 报CFR价格,请问该报多少? 解:CFR=CIFX(1-投保加成X保险费率) =2.2X1-(1+10%)X0.3% =2.193 原料外汇净收入（FOB）=CIF-F-I =CIF-F-110%CIF*I% =1700-50- 1.1*1700*0.001 =1648.1 外汇增值率=（1648.1-1051） /1051=56.8% 案例二：案例二： 根据下列资料分别报出出口的根据下列资料分别报出出口的FOB和和CIF

18、美元单价：美元单价： 品名：品名：火车牌足球（火车牌足球（TRAIN BRAND FOOTBALL） 货号：货号：SWB32S 包装包装:24只只/ 纸箱纸箱 尺码尺码: 58x42x41cm 毛毛/净重净重:14/12kgs 供货价格：供货价格：165元元/只只 增值税为增值税为 17%，出口退税为，出口退税为 8%， 国内费用国内费用: 包装费每箱包装费每箱20元；每个元；每个20集装箱货物所需支付的集装箱货物所需支付的 其它费用有：其它费用有： 仓储费仓储费125元；国内运杂费元；国内运杂费250元；商检费元；商检费 100元；报关费元；报关费50元；元； 港口费港口费200元；业务费元

19、；业务费1000元；其它元；其它400元。元。 报价数量：一个报价数量：一个20英尺集装箱，英尺集装箱， 20英尺集装箱至英尺集装箱至BUENOS AIRES的包箱费率为的包箱费率为3600美元；美元； 保险为发票金额加保险为发票金额加10%投保一切险，费率为投保一切险，费率为0.9%。 报价利润率为报价利润率为15%，报价中需包括，报价中需包括5%的佣金，的佣金， 人民币对美元汇率为人民币对美元汇率为8.25:1。 1.实际成本（实际成本（SWB32S） =165 -165 8%/ 1.17 = 153.7179 2.一个一个20的集装箱能装的数量：的集装箱能装的数量： 0.580.420.

20、41=0.09988 0.014 25/0.09988（取整）（取整）= 250箱箱 17.5/0.014 （取整）（取整）= 1250箱箱 24250=6000只只 国内费用国内费用: (20250+250+150+200+125+1000+400)/6000 =7125/6000=1.1875 /只只 3. 出口运费出口运费36008.25/6000=4.95 4.报价：报价： FOBC5（SWB32S）= 153.7179+1.1875 1-5%-15% = 193.6318=USD23.47 CIFC5（SWB32S）= 153.7179+1.1875+4.95 1-（1.1X0.9%）-5%-15% =202.3223=USD24.52 盈亏核算盈亏核算 换汇成本：换汇成本即出口商品获得每美元的成换汇成本：换汇成本即出口商品获得每美元的成 本，也就是出口净收入本，也就是出口净收入1美元所耗费的人民币数额。美元所耗费的人民币数额。 换汇成本如高于银行外汇牌价，出口为亏损；反之则换汇成本如高于银行外汇牌价，出口为亏损；反之则 为赢利。其公式为：为赢利。其公式为： 换汇成本出口总成本（人民币）出口销售外汇净换汇成本出口总成本（人民币）出口销售外汇