现金流量表培训

1、现金流量表培训现金流量表培训 会计管理部政策管理组 2008年12月18日 Company Logo 有关说明有关说明 现金流量表的数据收集主要依靠凭证记录时原 因代码输入。所以，原因代码一定要输入正确。 如果由于原因代码输入错误的凭证，本月中请 冲销，如跨期处理，请记录下凭证号，在月度 结帐时，提交财务报告组。 原因代码表： 现金流量表模版： Company Logo 销售商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务收到的现金 原因代码：111 涉及业务或科目： 收到销售的货款、退货的货款返还、应收账款、 应收票据、主营业务收入、其他业务收入、代 购代销业务收到的款项 SAP收货款的冲销凭证

2、Company Logo 收到的税费返还收到的税费返还 原因代码：112 涉及业务或科目： 先征后返的增值税、营业税、消费税、所得税 及其他税费。 财政部门或街道等由于纳税而给的奖励、返款。 营业外收入 Company Logo 收到的其他与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金 原因代码：119 涉及业务或科目： 营业外收入、其他业务收入、其他应收款、其 他应付款、金额不大的捐赠收入 Company Logo 购买商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金 原因代码：121 涉及业务或科目： 应付账款、应付票据、主营业务成本、其他业 务支出、存货、采购退回的款项、代购代销

3、支 付的款项。 Company Logo 支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金 原因代码：122 涉及业务或科目： 反映为职工支付的公司、奖金、各种津贴补贴 等。 应付职工薪酬、费用中的“养老金”、“医疗金”、 “失业金”、“住房公积金”、“工伤保险”、“残疾 人就业保障金”、“生育保险”、“综合保险”等人 力费用，包括外包人员的各项支出。 为员工代扣代缴的个调税。生产成本及制造费 用里的“劳动保护费”等。 Company Logo 支付的各项税费支付的各项税费 原因代码：123（增值税）、124（营业税）、 125（所得税）、126（其他税费） 涉及业务或科目： 应交

4、税费、费用里的“印花税”、“房产税”等科 目 Company Logo 支付的其他与经营活动有关的现金支付的其他与经营活动有关的现金 原因代码：129 涉及业务或科目： 剔除上述已入的科目后，营业外支出（不含固 定资产处置损失）、管理费用、销售费用、成 本及制造费用、其他应收款、其他应付款、 “财务费用-手续费”。 支付的店铺、房产的装修费如形成资产的，不 反映在这里。捐赠支出金额不大，显示在这里。 Company Logo 收回投资所收到的现金收回投资所收到的现金 原因代码：211 涉及业务或科目： 公司出售、转让或到期收回权益工具、债务工 具 长期股权投资、持有至到期投资、交易性金融 资产

5、 Company Logo 取得投资收益所收到的现金取得投资收益所收到的现金 原因代码：212 涉及业务或科目： 反映对其他公司的权益工具、债务工具分回的 现金股利和利息。 应收股利、应收利息、投资收益 Company Logo 处置固定资产、无形资产和其他长期资处置固定资产、无形资产和其他长期资 产所收到的现金净额产所收到的现金净额 原因代码：213 涉及业务或科目： 公司出售、报废固定资产、无形资产和其他长 期资产所得款项（包括因资产毁损而收到的保 险赔款），减去处置费用。 固定资产清理 Company Logo 处置子公司及其他营业单位收到的现金处置子公司及其他营业单位收到的现金 净额净

6、额 原因代码：214 涉及业务或科目： 处置所得的现金减去处置费用、以及子公司和 营业单位持有的现金后的净额。 Company Logo 收到的其他与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金 原因代码：219 涉及业务或科目： 财务费用-利息收入 Company Logo 购建固定资产、无形资产和其他长期资购建固定资产、无形资产和其他长期资 产所支付的现金产所支付的现金 原因代码：221 涉及业务或科目： 在建工程、无形资产、固定资产、其他长期资 产 用现金支付的应由在建工程和无形资产负担的 职工薪酬。 通过往来科目预付或暂挂帐的购置支出，实际 支付时 Company Logo 投资所

7、支付的现金投资所支付的现金 原因代码：222 涉及业务或科目： 长期股权投资、交易性金融资产、持有至到期 投资等权益工具、债务工具所付款项，包括佣 金、手续费等。 Company Logo 取得自公司及其他营业单位支付的现金取得自公司及其他营业单位支付的现金 净额净额 原因代码：223 涉及业务或科目： 购买出价中以现金支付的部分，减去子公司及 营业单位持有的现金后的净额。 Company Logo 支付的其他与投资活动有关的现金支付的其他与投资活动有关的现金 原因代码：229 涉及业务或科目： 除上述各项以外，支付的其他与投资活动有关 的现金。 Company Logo 吸收投资所收到的现金

8、吸收投资所收到的现金 原因代码：311 涉及业务或科目： 实收资本、应付债券 反映以发行股票、债券等方式筹集资金实际收 到款项，减去佣金、手续费、宣传费、咨询费、 印刷费等发行费用后 Company Logo 取得借款所收到的现金取得借款所收到的现金 原因代码：312 涉及业务或科目： 长期借款、短期借款 附有追索权的应收票据贴现获得的银行短期借 款也反映在此。承兑时，还款额记入“偿还债 务所支付现金”，相同金额记入“销售商品、提 供劳务收到现金”。 Company Logo 收到的其他与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金 原因代码：319 涉及业务或科目： 除上述各项目外，收到

9、的其他与筹资活动有关 的现金。 Company Logo 偿还债务所支付的现金偿还债务所支付的现金 原因代码：321 涉及业务或科目： 短期借款、长期借款、应付债券 Company Logo 分配股利、利润或偿还利息所支付分配股利、利润或偿还利息所支付 的现金的现金 原因代码：322 涉及业务或科目： 实际支付的股利、利润或借款利息、债券利息。 应收票据贴现支付的贴现息也在本项列。 Company Logo 支付的其他与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金 原因代码：329 涉及业务或科目： 除上述各项目外，支付的其他与筹资活动有关 的现金。如发生筹资费用所支付的现金、融资 租赁所支付的现金