银行系统论文：通过合规建设提升财会管理水平的思考

1、银行系统论文：通过合规建设提升财会管理水平的思考当前农发行基层行财会管理工作现状 （一）人员素质不均衡。目前在基层行财会人员结构中普遍存在新老交替情况，有些营业机构的财会人员出现严重的两极分化，柜面人员中一部分是即将退休的老同志，实践经验丰富但对新知识新技能掌握不足，无法独立承担综合柜员工作。另一部分是近一两年刚入行的大学生，会计部门普遍迫于人手紧缺，新入行的大学生简单培训后便匆匆上岗，柜员对制度不了解，对操作风险无认识，为日后的风险控制埋下了隐患。近几年随着农发行业务的发展，科技含量的增加，采用了新的操作手段。但一些会计人员跟不上业务发展的需要，精通全面业务的人少，熟悉新业务的人少。有的会计

2、人员不遵守职业道德标准或工作责任心不强，缺乏爱岗敬业意识，工作中违规操作，以致于记账串项、凭证审理不严等差错频频发生，甚至造成经济损失，这些因素直接影响了会计核算的质量。（二）制度执行力不够。近年来，农发行制订了一系列财会管理方面的制度办法，但在基层行执行过程中往往没有做到位，这里面固然有制度设计方面的原因，但更多的是认识和执行不到位。比如说营业窗口服务规范中对窗口服务进行了诸多规定，但在实践操作中能完全达到要求的机构和人员不多，全行标准化的服务模式尚未形成，柜员业务操作的熟练程度有待提高，农发行以客户为中心的柜面结算服务工作还任重而道远。再比如会计核算中最基本的权责发生制，在有的地方都没有完

3、全执行到位，跨年度的原始发票也入账给予了报销。这些充分说明了在财会管理操作层面上，不能坚持制度至上，“合规人人有责”文化还没有完全深入人心。（三）风险防控意识不强。银行会计风险可以界定为银行在经营管理过程中,由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误,使银行和客户的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。农发行会计管理工作从组织会计核算,为客户提供服务,编制会计报表,进行财务评价及为管理者提供决策信息等,每一个环节都存在会计风险。同时，随着业务处理电子化程度的提高和支付结算工具的创新，柜面操作风险也日益加大。从近年来行内外的检查情况看，一些分支机构风险防控意识仍然比较淡薄，理解上有偏差，有

4、些甚至连不相容岗位分离制约等最基本的内控要求都没有完全落实到位。全行未形成完整的风险控制制度体系，制度建设相对滞后，核算程序未形成刚性约束，存在不少薄弱环节，内控机制运行的监督弱化，缺乏具体评价指标。开展合规建设对于财会管理工作的意义第一，合规建设是做好财会工作的基础。银行财会管理归根到底就是合规管理，合规是财会的生命线，一旦发生违规问题，轻则出现错误，重则造成资金和财产损失。执行国家财经纪律，遵守财会法规，始终坚守依法合规的定力，是发挥财会职能作用的必要保障。特别是在我行改革和发展的关键时期，财会部门只有坚持工作原则，严守财经纪律，做好审核监督工作，杜绝违规违纪行为，才能巩固来之不易的发展成

5、果。如针对“小金库”这一“久治难愈”的“顽症”，只有通过有针对性地加强合规建设，建立完善财务管理制度和内部控制制度，建立健全长效机制，并切实提高制度执行力，才能从根源上铲除“小金库”赖以生存的土壤。第二，合规管理是防控会计管理风险的基石。近年来我国银行业违规案件频繁发生，给银行业造成了很大的损失。从查处的结果看，合规失效问题严重，有章不循、不执行内部管理规章制度和操作流程，银行内部相互制衡机制难以有效发挥作用，是导致案件发生的一个重要原因。比如有的案件是由于内控不严，核算“一手清”，导致记账人员盗用银行资金；有的案件是客户利用伪造预留印鉴，银行柜面人员审查不严，造成银行汇票被骗开；有的案件是进

6、账单填写不规范从而引发了结算纠纷等等。从国内外银行业所发生的一系列重大违规事件中可以发现，其中很大部分是由于未能在早期阶段采取有效措施，及时发现并消除违规问题的隐患，从而导致问题由小变大，最终酿成大祸，类似案例不胜枚举。实践证明，银行解决合规问题的最佳时机是在合规问题出现之前。因此，抓好财会管理合规建设，通过设计一系列的合规监控预防措施以及相关的合规检查和风险报告程序，注重在事前预防违规行为的发生，并力求在早期阶段发现违规行为或使违规行为尽早暴露，可以充分实现合规工作“早期预警”的功能，从而最大限度地减少违规问题发生的可能性，尽可能避免因问题变得太大（toobig）、太晚（toolate）而措

7、手不及，以致造成不可挽回的重大损失。通过采取有效的合规防控措施提升财会管理水平1、构建完善财会合规防控制度体系。按照“内控优先、制度先行、流程制约、全程管控”基本思路，着力构建具有独立性、系统性、强制性的合规管理体系。通过全面梳理和动态调整财会管理制度，细化操作流程，明晰管理要求，编写完备的财会岗位尽职指引，减少执行偏差和效率损失，同时注重简洁、实用和可操作性，通过一系统制度办法来约束和规范财会从业人员的工作行为。在这方面，今年以来，安徽省分行重点建立完善了三项制度：一是出台了重要岗位和敏感环节工作人员轮岗、强制休假和代职管理实施细则，明确规定对县级支行副行长兼会计主管每1年轮岗一次、会计副主

8、管（会计主管b角）每2年轮岗一次，原则上以二级分行为单位，在所辖县级支行之间实行推磨式、轮岗时间一般为1个月左右。二是制定了综合业务系统差错约谈制度，对分支机构出现的综合业务系统差错，责成相关行主管行长和财会主管到省分行当面说明原因。三是制定了每日晨会制度，通过在营业机构每日召开晨会的方式，协调解决处理会计业务中存在的问题，提高农发行财会人员的团队凝聚力，促进营业网点会计工作规范有序开展。通过细化完善制度体系和相关流程，使其更加符合内部控制的有效性、实际执行的可操作性。2、建立健全会计岗位责任制。建立完善合规管理考核与问责机制，将合规工作纳入综合绩效目标考核和管理者履职考核。完善财会工作考核办

9、法，在全行所有基层会计部门实行量化考评，形成一套工作可以量化、按劳分配和优胜劣汰的考评机制，使评议有标准可循，同时尽量使评分标准变得易于把握。要对各细分岗位的工作量进行了解，以这些基本数据为基础实现定量考核，总体形成以工作量为核心，为主岗及兼岗工作合理规划并“定价”的考核体系，打破原先“干多干少一个样”，“干的多错的多，错的多扣的多”的考核局面，把会计人员业务量、服务质量、风险控制情况等客观反映出来，并与收入和晋升机会直接挂钩，以此增强会计人员工作紧迫感，充分调动一线会计人员的工作积极性和主动性。同时要调整完善薪酬制度，改善会计人员待遇，让业务发展能更多惠及会计专业、会计人员，使会计人员珍惜会

10、计岗位，增强工作动力，充分发挥控制操作风险的作用。坚持违规“零容忍”原则，从严查处打击违规行为，在全行营造崇尚合规、打击违规的氛围。3、加强对财会队伍的合规培训教育。合规工作首要的、关键的应该从高层做起、从领导做起，做好合规典范，带动全员合规。要加强员工合规教育，通过持续的、常态化的教育，让合规意识真正渗透到每一名员工的思想深处，并自觉将合规理念践行到自己的工作中。通过合规培训教育，设定“主动合规”的基调，倡导主动发现和主动暴露合规风险隐患或问题，主动避免任何类似违规事件的发生或主动纠正已发生的违规事件。应制定相关的制度，对于主动报告合规问题或风险隐患的，可酌情减轻处罚，甚至予以免责或给予一定

11、的奖励；而如果发现合规风险却隐瞒不报，一经查实，应当对隐瞒不报者从重处罚，实现对不合规事件的个别纠正到建立科学的合规激励约束机制的转变。要加强柜面服务流程和技能培训，增强防范操作风险的能力，安徽省分行从2011年6月份开始，在全辖开展营业机构柜员服务、技能双达标活动，有效提高柜面柜员的合规意识和结算服务质量，在全行形成业务技能比成绩、柜面服务比质量的良好局面，同时也增强了员工应用合规手段解决实际问题和规范化操作能力。4、确保会计信息的可靠性和准确性。随着综合业务系统等业务系统在会计工作中的普遍应用，管理部门对计算机产生的种种数据、报表等会计信息的依赖越来越大。会计信息系统成为银行管理信息系统中

12、最重要的子系统，是组织处理会计业务并为银行提供会计信息、决策信息和辅助银行管理控制的有机整体。在会计系统开发和应用时，应更加强调经济业务发生时，在有关数据进入数据库之前，检查这些数据的精确性、完整性和合法性。基层分支机构必须加强对计算机及应用系统的管理。首先，应严格划分使用权限，明确使用者、管理者、维护者三者的权利与责任，严禁越级和交叉操作。其次，应建立规范的计算机使用登记制度。对特殊用户和一般用户实行各自独立的密码控制，严肃使用纪律，并在以后的会计检查中，把计算机的使用情况列为检查中的重要一项。再次，对银行计算机系统实施有效的内在控制，如对输入数据要检查其精确性、完整性和合法性。5、强化日常的合规审查监督。积极开展会计辅导、组织内部自查自纠，实现合规工作向主动参与财会管理活动转变，一方面可以及时发现并消除和解决合规风险隐患或问题，切实解决合规制度执行偏差、合规管控失效、操作行为失范等问题；另一方面督促每一位员工自觉合规，使合规成为各级各岗位员工的行为准则，从而确保合规法律、规则和准则及其精神在各业务部门或