3机构内部控制制度及风险管理措施

1、项目名称瑞宝支付内部控制制度和风险管理措施文件状态： 草稿 正式发布 正在修改文件标识：lanpay-market-pbc当前版本：1.3编 写：郭勤峰审 核：批 准：完成日期：2009-5-13为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据国家有关法律法规中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法及央行支付清算组织管理办法电子支付指引制定公司瑞宝支付内部控制制度、瑞宝支付风险管理措施，自2008年07月03日起在公司内施行，目标是通过逐步强化流程、规范业务操作、加强内部业务控制，从而形成公司日常管理和经营有效性以期实现定期、优化、可执行的评价和监督体

2、系；逐步完善瑞宝支付风险管理、风险评价、风险预警、风险控制的管理体系，不断优化瑞宝支付在第三方支付市场上的风险管控能力。 第一部分 瑞宝支付内部控制制度 第一章 总则第二章 法人治理结构、风险管理结构、审计管理结构第三章 人力资源管理及公司文化建设保障第四章 瑞宝支付信息管理保障第五章 瑞宝支付内控制度的措施保障第六章 内部监督评价管理第一章 总则第一条 瑞宝支付内部控制制度是由公司董事会、监事会、管理层和全体员工共同参与、实施、优化的一项持续性制度，该项制度将贯穿公司决策、执行、监督三个方面，贯彻瑞宝支付清算业务的各项处理流程及相关内外部环境、贯彻瑞宝支付的发展的不同阶段。第二条 瑞宝支付内

3、部控制制度要实现以下目标：（一）内控为先：确保瑞宝支付在经营过程中严格遵守相关法律法规、确保企业资产的安全和完整性、及时防止、发现和纠正可能或已经发生的问题和错误、为企业内外部提供真实的财务报告、提高企业经营的效率和效果、从而实现瑞宝支付的可持续发展。（二）协作为本：内控制度需要瑞宝支付在不断优化企业法人治理结构基础上，在组织结构的设计、权责分配方面，在保障效率的前提下，相互协作，相互监督。（三）全员风险：内控制度的建立和完善将给瑞宝支付的内部员工和外部合作伙伴形成在关注业务同时，必须关注风险、分析风险、把握和降低风险，根据业务的优先级别和风险的高低级别把控业务。（四）效益风险并重：内控制度对

4、业务部分的指导是两方面的，不能因为风险而牺牲业务，也不能因为业务而忘记风险，要保持在风险可控的基础上为企业获得更好的效益。第三条 瑞宝支付为确保内控制度有效、有序、有机实施、优化、提升，将通过以下措施、制度予以保障：（一）建立以企业治理结构、组织机构设置、权责划分、人力资源管理、公司文化、信息沟通与保障、定期财务审计等为基础的内控管理体系。（二）规范化、流程化、数量化的管理手段：瑞宝支付通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程、从而明确权责分配，正确行使职权。瑞宝支付将不断优化内控制度、不断强化风险识别、管理、监控等能力，通过规范化、流程化的内控制度，实现数量化、定

5、量化的风险管理目标。（三）通过安全、实时的技术手段，为内控制度的各个环节和部门提供准确的分析数据，将瑞宝支付的业务流程以分权限、分阶段、分轻重表现出来。并定期在企业内部对瑞宝支付的内控制度的分解、执行、评价情况予以监督检查，根据问题的安全级别及时调整、改进。第二章 法人治理结构、风险管理结构、审计管理结构第四条 瑞宝支付根据国家相关法律和企业章程，通过划分决策、执行、监督等方面的职责权限，建立了企业内部明确的分工和协作、制约机制：（一）股东大会为公司最高权力机构，负责制定公司的经营方针、投资计划、筹资、利润分配等重大事项的表决权。审议批准执行董事、监事的报告、审议批准公司财务预算、决算方案等，

6、股东会会议由执行董事召集，执行董事主持；（二）公司不设董事会，设执行董事1人，负责公司日常经营、制定公司各项管理制度，决定公司投资方案和经营计划等事项；（三）公司不设监事会，设监事一人，负责公司财务工作检查、对执行董事和管理人员经营管理行为予以监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的执行董事、高级管理人员提出罢免的建议；第五条 瑞宝支付根据国家相关法律和企业章程的要求，在公司内控和风险管理部的基础上，建立了瑞宝支付风险管理委员会，邀请业内专家定时、定量对瑞宝支付的风险管理予以评估并提出相关建议。（一）组织结构：由公司执行董事、各部门主管和部分业内专家组成，执行董事为委员会主任，内控

7、和风险管理部部门经理负责具体召集和执行，日常管理工作。（二）管理方向：瑞宝支付风险管理委员会主要负责对公司信用风险、市场风险和运营风险三方面的工作予以具体管理；（三）具体职责1、了解瑞宝支付风险管理状况，提出公司风险管理的政策建议，根据公司风险战略和风险偏好，提起讨论涉及风险管理的具体战略、基本政策、各项制度、具体方案；2、提出瑞宝支付总体风险战略。风险战略包括但不限于：风险环境评估意见、风险偏好、风险限额、经风险调整后的最低资本回报目标；3、审议、制定整体风险管理基本制度：信用风险制度、市场风险政策和程序、运营风险政策和制度；4、制定市场风险应急处理方案，并定期评估和测试方案；5、负责组织风

8、险报告工作，编发风险管理报告并审议信用风险管理报告和重点行业、重点区域、重点大类产品、突发信用风险事件的分析报告；6、推动全面风险管理体系建设，协调、统一部门之间的操作风险管理政策，解决操作风险管理中的重大问题。7、审议、制定公司年度工作计划；组织提出风险管理战略、政策以及改进风险管理程序的建议方案；承担跨部门、跨产品的风险管理组织协调职能；第六条 风险管理执行采取各部门责任人负责制。第七条 风险管理部负责督办会议决议的执行，定期报告执行情况。第八条 根据公司发展状况，瑞宝支付将在合适实际设立董事会负责下的审计委员会，负责对公司内控的实施、控制的监督，协调第三方独立审计机构对公司的相关审计。目

9、前瑞宝支付将该项工作交由风险管理部负责，通过招聘专门的人员单独负责此项工作。第九条 审计委员会监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。 第三章 人力资源管理及公司文化建设保障第十条 由于瑞宝支付伴随电子商务的发展而不断发展，在第三方领域中存在诸多变化因素，瑞宝支付需要从公司发展战略重点加强企业人力资源建设、企业文化建设，确保企业发展不因人员的素质和归属、向心力等因素影响企业在国内支付领域的定位。第十一条 瑞宝支付管理层通过多年的摸索，制定了相对完善的企业的人力资源政策。瑞宝支付的人力资源

10、政策主要包括下列内容： （一）员工的聘用、培训、辞退与辞职制度；（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩制度；（三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度； （四）掌握公司重要商业秘密的员工离岗的限制性规定； （五）所有员工（试用期或正式）签订保密协议规定；（六）将培训工作（业务培训、技术培训、文化培训）作为公司每年规划、作为各部门考核依据、作为提拔干部的重要依据的规定； 第十二条 基于瑞宝支付核心团队在电子支付领域的持续努力和耕耘，我们初步建立的公司企业文化，主要包括以下内容：（一）瑞宝支付的愿景：为客户提供“想花钱，上lanpay.”的支付服务门户 。 （二）瑞宝支付的使命：为客户提供“安

11、全、简单、快捷、顺畅”的支付体验 （三）瑞宝支付的价值观：集注，互动，共赢（四）瑞宝支付管理理念：规范化、流程化、数量化。 第四章 瑞宝支付信息管理保障第十三条 信息管理组织保障：瑞宝支付通过建立信息管理部确保该项管理工作的落实和长效机制，为内控制度的推动、实施、反馈提供及时准确的信息；第十四条 信息管理渠道建设：瑞宝支付主要通过对企业内部信息和外部信息的相关信息予以收集、进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。 （一）瑞宝支付内部信息主要包括：财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等。 （二）瑞宝支付外部信息主要包括：相关行业协会组织、社会中介机构、业务往来单

12、位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门有关政策等。 第十五条 信息管理权限分配：瑞宝支付对所获得的企业内部、外部的信息建立了信息获取权限制度，即通过内部控制制度对企业的各级管理部门、业务环节、合作单位、特约商户、外部投资者、客户、中介机构和监管部门等进行有针对性的沟通和反馈。 第十六条 信息管理技术：瑞宝支付根据内部控制制度的要求，在系统设计时就将业务管理的重要需求通过信息技术予以实现，公司建立了信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的管理控制制度，给相关人员分配了不同的访问权限，对重要信息的访问通过颁发内部证书的方式来加以管理和约束，在保证信

13、息系统安全稳定运行的同时为内控管理提供了有效支撑手段。 第十七条 信息管理与业务流程的有机结合和优化：瑞宝支付的企业特点决定了业务系统为客户提供724小时不间断服务，我们通过将业务流程固定化、数量化等手段，结合信息技术实现部分经营管理业务和相关事项的自动控制，从而减少或消除人为操纵因素。 第五章 瑞宝支付内控制度的措施保障 第十八条 瑞宝支付将根据定期风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。 第

14、十九条 为形成瑞宝支付各司其职、各负其责、相互制约的工作机制，我们通过对业务系统全面分析、梳理、形成企业规范化、流程化的管理模式，确保在业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离。第二十条 根据授权审批控制要求，瑞宝支付结合各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，规范了各级管理人员在正常授权和应急授权范围内行使对应职责并承担责任；建立了重大事项的集体决策审批或者联签制度。 第二十一条 根据国家统一的会计准则制度制定瑞宝支付会计系统控制要求各部门严格执行，在会计从业人员配备的资格、数量上符合要求，在会计基础工作，会计凭证、会计账簿和财务会计报告等方面建立规范的处理程序，保证会计资料

15、真实完整。 第二十二条 根据财产保护控制要求，瑞宝支付建立了企业固定资产管理、日用消耗品管理、合同管理等企业财产日常管理制度和定期清查制度，通过定期采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。 第二十三条 为确保瑞宝支付长期、持续、有效发展，公司根据预算控制要求建立了企业全面预算管理制度，根据公司年度发展规划，资金状况和运营指标确定公司年度预算，结合运营分析控制调整月度、季度、年度预算指标，从而明确各部门在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。 第二十四条 运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度，公司管理层通过结合研发和运营的年度规划，

16、结合研发、营销、投资、服务、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，形成了周运营分析、月度总结、季度运营分析制度，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。 第二十五条 绩效考评控制要求瑞宝支付建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对公司内部各部门及全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。 第二十六条 瑞宝支付在运营的各个环节在持续建立建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，对可能发生的重大风险或突发事件，制定了研发项目应急预案、运营项目应急预案、客户服务应急预案、技术支撑应

17、急预案，通过明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。 第六章 内部监督评价管理 第二十七条 瑞宝支付根据企业运营的特点，对内控制度建立了内部控制缺陷认定标准，对经营管理过程中发现的设计缺陷、运行缺陷形成定期分析、公告、改良、优化制度，通过分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，对重大缺陷，在追究相关部门或责任人的同时，定期向董事会、监事会或者管理层报告。 第二十八条 瑞宝支付结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。主要从内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率等方面实施评价，瑞宝支付管理层将根据企业经营业务内容、经营环境变化、业务竞争

18、发展、实际风险水平等自行调整。 第二十九条 为确保瑞宝支付管理数量化的理念，企业以书面或者其他电子介质形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性、持续性。 第二部分 瑞宝支付风险管理措施第一章 总则第二章 瑞宝支付风险管理流程第三章 信用风险管理第四章 市场风险管理第五章 运营风险管理第六章 风险管理监督与评价第一章 总则第一条 为全面推进瑞宝支付风险管理体系建设，提升公司风险管理水平，根据央行监管要求和公司章程，借鉴并吸收国内外风险管理的先进经验，制定公司风险管理具体措施。第二条 瑞宝支付的风险是指对公司经营、管理过程中目标实现可能产生的不

19、确定性，这种不确定性不但可能会给企业带来损失，同时可能会给企业带来收益，瑞宝支付所面临的风险主要包括以下方面：（一）信用风险：瑞宝支付的合作商户（企业或个人）未按照合约履行义务而导致瑞宝支付服务业务发生损失的风险。（二）市场风险：瑞宝支付的合作伙伴或竞争者（目前的或潜在的）在服务价格、运营模式、市场导向等不利因素发生而导致瑞宝支付服务盈利能力的风险。（三）运营风险：瑞宝支付在系统架构、安全控制、权限管理或内部员工管理，包括但不限于法律风险而导致损失的风险。除以上风险外，瑞宝支付还将关注央行监管要求的、公司风险管理委员会要求的、公司董事会要求的其它风险。第三条 风险管理包括公司董事会、管理层和全

20、体员工的全员参与，包括公司从客户需求、研发设计、服务体验、技术支撑等运营的各个环节，包括公司内部控制全过程的管理。瑞宝支付将综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。第二章 瑞宝支付风险管理流程第四条 瑞宝支付风险管理流程由风险识别、风险度量、风险控制、风险监测与报告等过程管理组成。公司风险管理流程具体实施由风险管理部负责，公司成立了风险管理委员会（具体结构在内控制度中有详细描述）作为公司级别的风险最高机构予以保障风险管理流程顺畅推动、有效实践、持续优化。第五条 瑞宝支付风险管理对内评价的要素主要包括以下方面：（一）董事、监事、经理及其他高级管理人员的

21、职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素； （二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素； （三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素； （四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素； （五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素； （六）风险管理文化形成、影响和继承；第六条 瑞宝支付风险管理对外评价的要素主要包括以下方面：（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。 （二）法律法规、监管要求等法律因素。 （三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。 （四）技术进步、工艺改进等科学技术因素。 （五）自然灾害、环境状况等自然环

22、境因素。 （六）其他有关外部风险因素。第七条 瑞宝支付的风险识别根据企业面临的信用风险、市场风险、运营风险的关联度，结合内部和外部影响要素，确定了不同阶段风险指标体系，风险指标体系的分值和计算方法，用以指导风险管理部门的工作。在瑞宝支付论证阶段，我们将市场风险列为风险识别的首要工作予以考量。在瑞宝支付设计阶段，我们将运营风险列为风险识别的首要工作予以考量。在瑞宝支付运营阶段，我们将信用风险列为风险识别的首要工作予以考量。第八条 瑞宝支付的风险度量根据风险识别过程中建立的指标体系、分值、计算方法，通过定量计算，结合定性分析，对在不同阶段面临的风险予以度量，确定风险的重要程度和级别。第九条 通常采

23、用的风险控制手段有：风险规避、风险分散、风险对冲、风险转移、风险补偿。瑞宝支付在对企业风险度量基础上向公司风险管理委员会和董事会汇报，提交相应的风险控制手段建议。风险控制的手段选择是收益和风险权衡的抉择，公司风险管理委员会、管理层、风险管理部遵循的基本原则是在一定可控风险范围内实现股东资本最低收益目标。瑞宝支付在市场定位上，为了配合企业风险有效分散，在客户群体选择、服务内容选择、收费策略选择、目标市场选择等方面做了部分尝试。第十条 瑞宝支付对企业季度风险监测需要形成风险分析报告，从风险识别开始、风险影响的各种要素、定性和定量方法、风险选择控制的结果，特别是客户反馈和对企业季度经营指标的影响，风

24、险监测要对瑞宝在风险管理的全过程客观性、有效性予以评价，为管理层提供建设性意见，不断优化和调整风险管理的具体措施。瑞宝支付已经入正式运营阶段，风险管理部每季度需要向管理层提交信用风险报告、市场风险报告、运营风险报告。第十一条 瑞宝支付随着业务、服务客户、合作伙伴的不断增加，我们在引进每个服务品种、升级每次服务、增加每个数量级会员等方面都进行风险评估，确定风险应急预案。第十二条 瑞宝支付根据企业发展要求确立了风险最低损失标准，在综合进行风险识别、风险度量、风险控制、风险监测并形成风险报告时，风险管理部将经营的实际结果与最低损失标准予以比对，确定下个季度的风险管理策略。第三章 信用风险管理第十三条

25、 瑞宝支付的信用风险主要来自于为b2b和c2c提供的担保交易服务，为b2c商户提供的及时到账交易服务。第十四条 瑞宝支付通过建立对合作商户的风险信用模型为基础，结合风险管理对象的内部、外部影响要素进行评估，初步确定合作商户的信用等级；瑞宝支付将不断优化风险信用模型，确保企业信用风险降低的同时，提供对风险管理和控制的能力。第十五条 瑞宝支付将针对客户信用等级情况建立统一的信用管理制度和流程，明确相关职责，实现客户推广、信用评估和监测、系统服务和管理职能的有机分离。第十六条 瑞宝支付通过建立信用风险监测流程，将客户合约执行情况、客户满意度、客户竞争能力等要素纳入监测范围，并通过在不同行业、不同区域

26、、不同产品实施比对和考量，降低瑞宝支付信用风险。第十七条 瑞宝支付风险管理部通过对风险的监测，针对公司的已有目标客户群体提出风险评价报告，对潜在目标客户群体提出风险管理建议，确保企业大力发展客户服务的同时，不断降低信用风险的成本。第十八条 瑞宝支付将根据央行监管的要求，为企业的信用风险提取足够的资本准备，实现企业资本充足率指标。第四章 市场风险管理第十九条 产生瑞宝支付市场风险的要素主要有：服务价格因素、监管政策因素、行业发展因素、地区经济因素等。第二十条 瑞宝支付将对市场风险的交易类业务、非交易类业务采取不同的风险识别、风险度量、风险控制和监测的方法，交易类业务偏重动态定量分析、非交易类业务

27、偏重定性分析。同时关注市场风险于其它风险的关联性。第二十一条 市场风险常用的分析方法有：敏感性分析、情景分析、内部模型计算分析等。瑞宝支付将通过建立企业内部风险模型进行市场风险的重点分析，第二十二条 由于市场竞争、地域条件和资本实力要素的影响，瑞宝支付在市场风险控制方面采取了以下措施：集注在电子客票、电子保险、手机充值等业务服务领域，通过持续、有效耕耘，获得一定的市场份额，将企业风险降低在可承受范围内。通过在地方特色网站（特产、农产品、资源性产品）服务合作，将瑞宝支付的市场风险进行一定程度的分散。为规避瑞宝支付的市场风险，公司风险管理委员会一致认为在相当长时间内不能切入网上商城业务，保持瑞宝支

28、付第三方支付的独立性、非竞争性。第二十三条 瑞宝支付通过建立市场风险监测流程，将重点行业发展、服务项目拓展、新业务创新等要素纳入监测范围，并通过在不同行业、不同区域、不同产品实施比对和考量，降低瑞宝支付市场风险。第二十四条 瑞宝支付风险管理部通过对风险的监测，针对公司的已有服务项目、收费模式、市场竞争力提出风险评价报告，对新业务发展提出风险管理建议，不断降低市场风险的成本。第二十五条 瑞宝支付将根据央行监管的要求，为企业的市场风险提取足够的资本准备，实现企业资本充足率指标。第五章 运营风险管理第二十六条 瑞宝支付将建立与服务内容、业务特点、业务规模、服务复杂度相适应的运营风险管理流程，通过识别

29、、度量、监测和报告、控制等方法，将企业运营风险降低到可承受范围之内。第二十七条 瑞宝支付的运营风险主要存在与企业经营、管理活动中，瑞宝支付将对产品、服务、程序、系统等固有的风险予以识别。第二十八条 瑞宝支付的运营风险主要表现在以下方面：it系统事件、执行、交割、流程化管理；内部欺诈、外部欺诈；客户、产品、业务活动事件；安全事件等。第二十九条 瑞宝支付将通过统一运营风险的统计口径，不断积累营运风险的频率和损失，定期通过流程优化、it系统更新、业务创新等手段，分散、降低、对冲企业的运营风险。第三十条 瑞宝支付将通过国家权威部门及企业风险管理部门对运营风险影响程度和控制能力进行定期评估，明细企业经营

30、管理活动，业务流程和操作环节的关键风险点，控制措施要点，不断规范相关流程和制度。第三十一条 对关键环节和流程，瑞宝支付将制定应急预案，即建立业务恢复服务和保证业务连续运行的备用机制；定期检查、测试灾难恢复和业务机制连续的有效性和实用性。第三十二条 瑞宝支付通过建立运营风险监测流程，财务定期和实时监测相结合的方法，特别是即时发生的重大突发事件，公司各部门将紧密协作，实时启动应急预案，向管理层、相关机构、合作伙伴及时通报进展情况和后期改进效果，降低瑞宝支付运营风险。第三十三条 瑞宝支付将根据央行监管的要求，为企业的运营风险提取足够的资本准备，实现企业资本充足率指标。第六章 风险管理监督与评价第三十

31、四条 瑞宝支付将通过特定监控和日常监控两种方式对企业风险管理的有效性进行监督与评价。日常监控工作将纳入瑞宝支付内控管理制度体系中，特定监控是对部分重大事件的风险管理监督工作。第三十五条 日常监控是瑞宝支付风险管理的长效要求，其信息来源有企业日常经营管理报告、风险管理报告、监管部门对企业出具的报告、相关审计部门对企业出具的审计报告和建议书。第三十六条 瑞宝支付的特定监督采取自我评价的方式，主要方法和工具为：调查问卷、核对清单、流程图技术等。第三十七条 瑞宝支付的风险管理监督和评价必然伴随风险管理缺陷，由于风险管理监督和评价的信息来源与实际情况可能或必然存在部分偏差，公司风险管理部将定期对产生的风

32、险管理缺陷以书面形式提交风险管理委员会和管理层，以对企业风险管理具体措施、方法提供重要的参考。 莆蚆袂聿莂蚅羄莅蚀蚅肇膈薆蚄腿莃蒂蚃衿膆莈螂羁莁芄螁肃膄薃螀螃莀葿蝿羅膂蒅蝿肈蒈莁螈膀芁虿螇衿肄薅螆羂艿蒁袅肄肂莇袄螄芇芃袃袆肀薂袃肈芆薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇虿衿肅莂薅羈膇膅蒁羇袇莀莆薄罿膃节薃膂荿蚁薂袁节薇薁羃蒇蒃薁肆芀荿薀膈肃蚈蕿袈芈薄蚈羀肁蒀蚇肂芆莆蚆袂聿莂蚅羄莅蚀蚅肇膈薆蚄腿莃蒂蚃衿膆莈螂羁莁芄螁肃膄薃螀螃莀葿蝿羅膂蒅蝿肈蒈莁螈膀芁虿螇衿肄薅螆羂艿蒁袅肄肂莇袄螄芇芃袃袆肀薂袃肈芆薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇虿衿肅莂薅羈膇膅蒁羇袇莀莆薄罿膃节薃膂荿蚁薂袁节薇薁羃蒇蒃薁肆芀荿薀膈肃蚈蕿袈芈薄蚈羀肁

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34、莁螈膀芁虿螇衿肄薅螆羂艿蒁袅肄肂莇袄螄芇芃袃袆肀薂袃肈芆薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇虿衿肅莂薅羈膇膅蒁羇袇莀莆薄罿膃节薃膂荿蚁薂袁节薇薁羃蒇蒃薁肆芀荿薀膈肃蚈蕿袈芈薄蚈羀肁蒀蚇肂芆莆蚆袂聿莂蚅羄莅蚀蚅肇膈薆蚄腿莃蒂蚃衿膆莈螂羁莁芄螁肃膄薃螀螃莀葿蝿羅膂蒅蝿肈蒈莁螈膀芁虿螇衿肄薅螆羂艿蒁袅肄肂莇袄螄芇芃袃袆肀薂袃肈芆薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇虿衿肅莂薅羈膇膅蒁羇袇莀莆薄罿膃节薃膂荿蚁薂袁节薇薁羃蒇蒃薁肆芀荿薀膈肃蚈蕿袈芈薄蚈羀肁蒀蚇肂芆莆蚆袂聿莂蚅羄莅蚀蚅肇膈薆蚄腿莃蒂蚃衿膆莈螂羁莁芄螁肃膄薃螀螃莀葿蝿羅膂蒅蝿肈蒈莁螈膀芁虿螇衿肄薅螆羂艿蒁袅肄肂莇袄螄芇芃袃袆肀薂袃肈芆薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇虿衿肅莂

35、薅羈膇膅蒁羇袇莀莆薄罿膃节薃膂荿蚁薂袁节薇薁羃蒇蒃薁肆芀荿薀膈肃蚈蕿袈芈薄蚈羀肁蒀蚇肂芆莆蚆袂聿莂蚅羄莅蚀蚅肇膈薆蚄腿莃蒂蚃衿膆莈螂羁莁芄螁肃膄薃螀螃莀葿蝿羅膂蒅蝿肈蒈莁螈膀芁虿螇衿肄薅螆羂艿蒁袅肄肂莇袄螄芇芃袃袆肀薂袃肈芆薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇虿衿肅莂薅羈膇膅蒁羇袇莀莆薄罿膃节薃膂荿蚁薂袁节薇薁羃蒇蒃薁肆芀荿薀膈肃蚈蕿袈芈薄蚈羀肁蒀蚇肂芆莆蚆袂聿莂蚅羄莅蚀蚅肇膈薆蚄腿莃蒂蚃衿膆莈螂羁莁芄螁肃膄薃螀螃莀葿蝿羅膂蒅蝿肈蒈莁螈膀芁虿螇衿肄薅螆羂艿蒁袅肄肂莇袄螄芇芃袃袆肀薂袃肈芆薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇虿衿肅莂薅羈膇膅蒁羇袇莀莆薄罿膃节薃膂荿蚁薂袁节薇薁羃蒇蒃薁肆芀荿薀膈肃蚈蕿袈芈薄蚈羀肁蒀蚇肂芆

36、莆蚆袂聿莂蚅羄莅蚀蚅肇膈薆蚄腿莃蒂蚃衿膆莈螂羁莁芄螁肃膄薃螀螃莀葿蝿羅膂蒅蝿肈蒈莁螈膀芁虿螇衿肄薅螆羂艿蒁袅肄肂莇袄螄芇芃袃袆肀薂袃肈芆薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇虿衿肅莂薅羈膇膅蒁羇袇莀莆薄罿膃节薃膂荿蚁薂袁节薇薁羃蒇蒃薁肆芀荿薀膈肃蚈蕿袈芈薄蚈羀肁蒀蚇肂芆莆蚆袂聿莂蚅羄莅蚀蚅肇膈薆蚄腿莃蒂蚃衿膆莈螂羁莁芄螁肃膄薃螀螃莀葿蝿羅膂蒅蝿肈蒈莁螈膀芁虿螇衿肄薅螆羂艿蒁袅肄肂莇袄螄芇芃袃袆肀薂袃肈芆薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇虿衿肅莂薅羈膇膅蒁羇袇莀莆薄罿膃节薃膂荿蚁薂袁节薇薁羃蒇蒃薁肆芀荿薀膈肃蚈蕿袈芈薄蚈羀肁蒀蚇肂芆莆蚆袂聿莂蚅羄莅蚀蚅肇膈薆蚄腿莃蒂蚃衿膆莈螂羁莁芄螁肃膄薃螀螃莀葿蝿羅膂蒅蝿肈蒈莁螈膀芁

37、虿螇衿肄薅螆羂艿蒁袅肄肂莇袄螄芇芃袃袆肀薂袃肈芆薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇虿衿肅莂薅羈膇膅蒁羇袇莀莆薄罿膃节薃膂荿蚁薂袁节薇薁羃蒇蒃薁肆芀荿薀膈肃蚈蕿袈芈薄蚈羀肁蒀蚇肂芆莆蚆袂聿莂蚅羄莅蚀蚅肇膈薆蚄腿莃蒂蚃衿膆莈螂羁莁芄螁肃膄薃螀螃莀葿蝿羅膂蒅蝿肈蒈莁螈膀芁虿螇衿肄薅螆羂艿蒁袅肄肂莇袄螄芇芃袃袆肀薂袃肈芆薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇虿衿肅莂薅羈膇膅蒁羇袇莀莆薄罿膃节薃膂荿蚁薂袁节薇薁羃蒇蒃薁肆芀荿薀膈肃蚈蕿袈芈薄蚈羀肁蒀蚇肂芆莆蚆袂聿莂蚅羄莅蚀蚅肇膈薆蚄腿莃蒂蚃衿膆莈螂羁莁芄螁肃膄薃螀螃莀葿蝿羅膂蒅蝿肈蒈莁螈膀芁虿螇衿肄薅螆羂艿蒁袅肄肂莇袄螄芇芃袃袆肀薂袃肈芆薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇虿衿肅莂薅羈膇膅蒁羇袇莀莆薄罿膃节薃膂荿蚁薂袁节薇薁羃蒇蒃薁肆芀荿薀膈肃蚈蕿袈芈薄蚈羀肁蒀蚇肂芆莆蚆袂聿莂蚅羄莅蚀蚅肇膈薆蚄腿莃蒂蚃衿膆莈螂羁莁芄螁肃膄薃螀螃莀葿蝿羅膂蒅蝿肈蒈莁螈膀芁虿螇衿肄薅螆羂艿蒁袅肄肂莇袄螄芇芃袃袆肀薂袃肈芆薈袂膁膈蒄袁袀莄莀袀羃膇虿衿肅莂薅羈膇膅蒁羇袇莀莆薄罿膃节薃膂荿蚁薂袁节薇薁羃蒇蒃薁肆芀荿薀膈肃蚈蕿袈芈薄蚈羀肁蒀蚇肂芆莆蚆袂聿莂蚅羄莅蚀蚅肇膈薆蚄腿莃蒂蚃衿膆莈螂羁莁芄螁肃膄薃螀螃莀葿蝿羅膂蒅蝿肈蒈莁螈膀芁虿螇衿肄薅螆羂艿蒁袅肄肂莇袄螄芇芃袃