制造企业成本控制方案

1、成本控制实施草案一、成本管理现状我看了四月份的实际费用以后 深有感触 可以看出我公司整体的成本工作存在 很多缺陷 由丁我对实际各部门成本控制上了解有限 只能可以大致归纳如下几1、成本控制无体系公司大部分员工都有一定的节约意识但缺乏系统的控制体 系。2、成本统计、核算不够科学、全面、细致、准确、缺乏具体的费用分析和建议。3、没有建立材料、工时等费用耗费标准或计划的实施、跟踪及控制致使处I失控状态。4、各部门基础数据相对较差并且相互的协作意识欠佳。5、没有建立成本数据系统信息的收集、反馈存在一定的障碍不能及时、有效地进行成本分析。6、管理层成本控制及监控力度欠佳。7、成本控制目前的数据主要來源于财

2、务的事后归集与核算。在此基础上进行明细分列如果基础数据有误成本核算如同虚设。鉴丁上述情况我认为建立适应我公司成本控制体系势在必行。二、实施步骤及措施1、组织建设首先要将成本控制工作提升到一定高度建立完善的组织机构。 既有高层领导的决策能力乂有具体的操控技能。因此特规定以总经理为中心公司行政隶属划分为单位 各部门总监、部长为首要负责人 以财务部为主要管 理机构形成以点带面的框架组织。2、制度建设建立公司成本控制规定建立成本控制组各岗位职责明确成本控制组职责分工3、广泛征求意见 发挥团队智葱 要求每个部门负责人针对口己部门成本控制方面提出书面意见统一收集到总经理办公室然后针对每个部门所提出的控制

3、要点召开专题分析会并进行布置任务开展工作。分列如果基础数据有误成本核算如同虚设。鉴丁上述情况我认为建立适应我公司成本控制体系势在必行。二、实施步骤及措施1、组织建设首先要将成本控制工作提升到一定高度建立完善的组织机构。既有高层领导的决策能力乂有具体的操控技能。因此特规定以总经理为中心以公司行政隶属划分为单位各部门总监、部长为首要负责人以财务部为主要管 理机构形成以点带面的框架组织。2、制度建设建立公司成本控制规定建立成本控制组各岗位职责明确成本控制组职责分工3、广泛征求意见 发挥团队智慧 要求每个部门负贵人针对口己部门成本控制方面提出书面意见统一收集到总经理办公室然后针对每个部门所提出的控制

4、要点召开专题分析会并进行布置任务开展工作。如材料消耗定额、工时定额等等。实行定额控制的办法有利丁成本控制的具体化 和经常化。在采用上述方法确定成本控制标准时一定要进行充分的调查研究和科学计算。 同时还要正确处理成本指标与其他技术经济指标的关系如和质量、生产效率等 关系从完成企业的总体目标出发 经过综合平衡 防止片面性。必要时。还应搞多种方案的择优选用。4、监督成本的形成这就是根据控制标准对成本形成的各个项目经常地进行检查、评比和监督。不仅要检查指标本身的执行情况而11要检査和监督 影响指标的各项条件 所以 成本日常控制耍与生产作业控制等结合起來进行。 9、成本日常控制的主要方面有1 材料费用的

5、日常控制 车间要监督按图纸、工艺、工装要求进行操作 实 行首件检查防止成批报废。设备维修要按工艺规程规定的要求监督设备维修和 使用情况不合耍求不能开工生产。仓库部门材料员要按规定的品种、规格、材 质实行限额发料监督领料、补料、退料等制度的执行。生产计划人员要控制生 产批量合理下料合理投料监督期量标准的执行。车间材料费的日常控制 一般由车间统计员负责它要经常收集材料分析对比追踪原因并会同有关 部门和人员提出改进措施。2 工资费用的日常控制。主要是车间对生产现场的工时定额、出勤率、工时 利用率、劳动组织的调整、奖金、津贴等的监督和控制。此外生产计划人员要 监督车间内部作业计划的合理安排要合理投产、

6、合理派工、控制窝工、停工、 加班、加点等。部门负责人对上述有关指标负责控制和核算、分析偏差寻找原 因。3 间接费用的日常控制。车间经费、企业管理费的项目很多 发生的情况各 异。有定额的按定额控制没有定额的按各项费用预算进行控制由各个部门、车 间、班组分别由有关人员负责控制和监督并提出改进意见。上述各生产费用的日常控制不仅要有专人负责和监督而IL耍使费用发生的执 行者实行口我控制。还应当在责任制中加以规定。这样才能调动全体职工的积极 性 使成本的日常控制逐渐成效。三、组织结构设定成本控制领导小组领导小组组长领导小组成员成本分析主管材料成本核算岗1人费用成本核算岗1人成本统计及分析岗1人成本控制组

7、人员均可兼任四、成本控制组岗位职贵一、领导小组组长职责负责公司成本控制工作的全面协调及管理。二、领导小组成员职责在组长领导下 负责对公司各部门成本控制工作的协调、监督、培训、考核三、执行小组成员职责负责各口所属部门成本的控制、管理 按照公司要求逐步推进成本的管控 并不 断提升改善效果。四、材料成本核算岗位职责1、材料采购合同的保管。2、建立材料采购合同动态明细台账以便随时记录合同执行情况。3、将采购订单、合同与设计部的采购清单进行核对。4、根据采购合同 对采购部提供的到货通知单或电子邮件及相关质检报告 进行审核。对到货异常情况及时与釆办部联系并将异常情况及处理结果做详细记录随合同保存。5、入库

8、验收单、发票、请款单与仓库电脑账的审核。6、根据目标成本明细 对生产部开出的领料单进行数量、规格、工号等逐项审 核、盖“成本专控”章后 返回领料人 并留存一份以备核查。7、根据手中的领料单对仓库电脑账进行审查确认出库情况。8、根据工程进度洞察材料消耗情况。9、及时收集材料成本动态资料对异常现象做出快速反应。五、成本统计岗位职责1、对作业现场工时按项目归集汇总 月末与管理部、财务部核对工时 计算当 月工时率及单位工时额并将工时归集资料留档做历史资料待査。2、根据工程进度及目标工时审核工时消耗情况对异常情况査明原因做出说 明提交相关领导及部门。3、跟踪、落实目标工时及其执行情况 按月提交工时统计报

9、表。3、随时掌握各车间、工段工程进展情况。4、编制工程进度统计表为使用部门提供及时有效信息。5、成本控制组的其他统计工作。六、成本分析主管岗位职责1、建立、完善公司成本控制、考核及奖罚制度并跟踪、检查执行情况对成 本实行制度监控。2、组织、落实各项目标成本的制定及其执行情况。3、组织、建立完善的成本控制的分析系统。4、分析、总结目标成本控制情况。5、每月将目标成本控制情况及异常现象及时提交经济分析例会 为管理层提供充分、有效的管理依据。6、逐步推行成本管理及其信息交流电脑化做好成本管理中的全员、全过程、 全方位的控制工作。五、各部门具体成本控制方法一、设计成本设计成本是事先控制产品成本的有效手

10、段。是成本控制的首要环节IL是重中之重。控制好设计成本首先做好市场调研 掌握第一手的资料 选择有利的 厂家 明确新开发产品的价格底线并据此制订出合理的消耗定额和目标成本 力 求设计方案能真正做到以最少的人力、物力和财力达到规定的最佳设计要求。当 然每个设计方案完成后都要进行实践的检验论证。根据我公司目前状况來看 由 于现有产品、种类、市场分布等总体成本偏高 有关设计、工艺成本是否还有有 较大的降值空间故耍求技术研发部门在原产品标准配置的基础上降低成本应该 还有一定的空间。二、生产成本生产过程成本的控制 包括生产的各个工序和部门消耗的控制。但无论哪个生产环节和部门 它所控制的内容 基本上都是料、

11、工、费的支岀。1、原材料消耗的控制。根据技术部制定的图纸、工艺方法和工艺消耗定额的 控制标准 在生产过程各环节 对原材料消耗进行控制。2、车间加工人员、每个机台对下料方法、材料利用率、回收率等进行控制 严格按照图纸、工艺、设备、工装进行操作对原材料工艺消耗定额进行控制 推行综合利用节约支出3、生产管理人员要控制合理投产、合理调度、组织均衡生产、减少废品提高材料利用率控制原材料定额消耗不超支4、车间要有专门人员监督材料消耗分析材料消耗定额发生的偏差找出原因追踪贵任者和提出改进措施。三、能源消耗的控制。能源消耗在成本中占比重很大由于我公司产品的加工特殊性对供热能源环保处理等能源消耗的潜力也很大。能

12、源消耗的控制主耍是燃料动力的控制 即对水、电、煤等消耗的控制。生产部门要严格控制设施的空运转率和无效作业 率。四、生产工时的控制 生产工时是日常成本控制的重耍内容 除了劳动部门控制定员人数和制订劳动定额外主要是由车间管理人员对生产现场的劳动 人员分配、使用 劳动定额、出勤率、工时利用率、加班加点、奖金、津贴等控 制。五、废品损失的控制 废品损失对成本有多方面的影响 要认真控制废品损 失。将废品损失指标 分解落实到各车间、班组。以减少废品造成的损失。对废 品的回收控制 要保证废品及时挑出、交库 及时进行处理回收残值。六、 采购成本控制 完善采购管理 降低采购成本。采购部门在接到公司 计划时应及时

13、对采购计划进行评审 进行采购分析 决定采购多少以及何时采 购。釆购计划确认后 通过询价进行比值比价 最后综合供应商资质、信用、报 价、售后服务等因素进行合同确认。在采购过程中 质量部和技术部应对所有的 报价供应商进行评定选取成本最低、质量最优的厂家签订合同。另外仓库管 理人员要控制保管费和限额发料、退料、补料、回收废料等工作 质量、财务、 管理部人员也要不定时到库房、现场审核确认物料的领退 我感觉目前仓库的库 存还是蛮大的占用了空间和资金。七、降低企业人工成本的途径1、减员增效做到劳动力要素与生产要素的最佳结合减员不是单纯地为了 减几个人 其目的在于增效。增效一是效率的提高。通过减员 克服人浮

14、于事、 效率低下的现象 实行优胜劣汰、择优上岗、人尽其才、提高劳动生产率 真正 地实现人力资本的增值二是效益的提高。通过减员 降低人工成本 以最少的 投入取得最大的产出。2、控制工资总量搞活内部分配效率优先只有充分地发挥工资的约束机 制、调控机制和激励机制的作用才能得到投入产出的效益。工资不是福利是 一种投入 投入的目的是有效益 盲目的攀比工资水平 不注重工资效益 不注 重人工费用最终会导致人工成本上升。工资总额不可以也不可能一味追求提升 我们只有在控制其总额的情况下充分发挥其约束、调控和激励的作用搞活内 部分配提高企业的人工效率。因此工资总量要适度要符合工效挂钩的原则 在“两个低于”的前提下

15、建立工资能升能降的机制只有建立了工资约束机制 才能有效地控制人工成本现在车间大多数的员工实行计件工资但是我们要定 期对计件工资进行评估和调整以确保计件的科学性、合理性如何在不增加人工成本的前提下使有限的工资发挥更大的作用呢要将有限的工资投入转化 成较大的产出就得有一套灵活的内部分配机制一是引导职工合理流动二是 激励职工多作贡献。用经济手段调动职工的劳动积极性对职工按有效劳动分配 从工资制度上要取消档案工资 全额与效益、贡献挂钩浮动。工资要向苦、脏、 累、险岗位倾斜。3、科学定员、定责、定岗、定薪优化组织结构 加强定员、定责、定 岗、定薪的管理达到组织优化通过人员的优化提高产出來达到降低人工成本

16、 的目的。确定四定的最优化那就是劳动的。要从研究人员需求的合理构成入 手通过增加有效劳动时间减少消除无效劳动时间以提高工时利用率。其次 通过研究改进各种工作流程的工作方法提高工作效率、劳动效率。为了达到四定 的优化还要有一套精干、高效、运转灵活的组织机构 优化的劳动组织。机构 重叠必然会造成人浮干事、管理不畅、效率低下。四定不科学达不到优化、 达不到满负荷 劳动力就会造成浪费 也就是人工成本的投入伴随在产品中的劳 动价值部分难以得到市场的承认 致使企业失去竞争的能力。因此 要科学合理 制定 要精简机构、撤岗并岗、实行专业化管理。以少而精的人才消耗來取得企 业最大的经济效益。4、提高劳动者素质发

17、挥人才效益 劳动者素质内容包括体能素质、智力 素质、技能素质、情趣素质、品行素质等。其中较为重要的是提高劳动者的智力 素质和技能素质市场的竞争最终是人才的竞争提高职工队伍整体素质充分 发挥企业各类人才潜在的效益有利于企业精简人员降低人工成本。六、奖励办法以产品销售发票为依据根据技术部、生产制造部、釆购部上报资料由财务部、管理中心审核按以下标准给予奖励 属设计降成本范围内的 降低额1.2万元以下的 按20%给技术部奖励。超额部分按30%给Y奖励。对丁-新研发产品可由设计部门根据本企业内 部实际再综合考虑市场 行业等其他外在因素制定目标成本 在目标成本以内节 约的部分根据一定比例给奖励。 属于生产降低成本范围的 降低额1万元以下的 按20%给制造部奖励超过部分按30%奖励。 属丁采购环节降低成本范围的 降低额在1万元以下的部