江苏税收优惠政策招商之工资收入型(个人所得税)筹划方案

1、工资收入型（个人所得税）筹划方案 中国个税属于世界上少有的分类所得税制，具体分为11类，分别是工资、 薪金所得，个体工商户的生产经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所 得，财产转让所得等。 其中最为普通大众熟悉的，莫过于工资薪金所得。目前工资薪金在 3500 元免征额后，采取7级累进税率（3%45%）征收， 级数 全月应纳税所律额：含税级距） 全月应纳税所得额（不含税级距） 税率 数 1 不昶过h 5叫元 不超过4 455元的 3 0 2 超过h 50玩至如52元的部分 超过4 455元至 155元的部分 10 105 3 超过帥0元至元的部分 超过155元至孔755元的部分 20 555

2、 4 翹过goo元至隔0侃元的部分 超讨化巧5元至邓,彖元的部分 25 1,005 5 超尅戏,0同元至5弓氏阮的部分 超过醛255兀至益2557CKS分 30 Z花5 6 超过罷00元至歸汕阮的部分 341, 255元至陆5値元民部分 35 5,505 1 超过80JDO元的部分 超过陆5Q5元的部分 45 13,505 按照现行个税税率纳税，月所得在8万元（年所得96万元）以上税率达到 45%，年薪百万的高管实际拿到手只有50多万元。个税高已经是目前国内的 普遍性问题，尤其生活在北上广深一线城市的上班族创业者，房租房贷孩子上 学，生活成本太高了，交税交的心疼。 在知乎上随便查询，就能看到诸

3、多抱怨和吐槽。很多中高收入人群，看着 工资高，实际到手却少得可怜。 以下网友的回答大家是不是感同身受： 宙E第 工程中帀 4兴细祠 7 欣回底F 介達滋竟政冇口m么你判 也拱中能 么张旳喘 拱觉運慌收应僚和出电e俳任的.垢戶 埋浄1 耳1*码价再临悅”.这怦挖彳门也磚十/L年寸玄島之昭啊 茨 16 于 2D1 叠4 iF静芋 W收W 童飆 程追匠MM 4人9R祠了 （K回M 牌示般豹好酌.呼昂也彳艮严幡亍呢送个竝千作忙I冋岀冃敵-工期罡个人令的桁恒儕遷1 湖什立岳 命;nw立. 砂y 为伽暑it广宁 5机十 停:*企邛也女华业诵阿稅jai*收foj第 了 1披呈月旳平月.上倔隣椿近一半旳工JS

4、榔與态培B3眾.大不R理丁 I 柑帀于 2017-05-1静 毎. 療如丰诒 廿事 -殆期 在这里再举一个案例: 张小姐在北京一家互联网企业做销售，一个月收入3万，年收入36万, 她每月需要缴纳的个人所得税为 4,904元，净收入为22,233元。 社保个稅按工资实际 金额繳纳 社保按最低基数缴 纳,个猊正常缴纳 社保按最低g数激 的个税不缴纳 社保 个人 2861 682 682 企业 6866 1637 1637 个税 4904 5520 0 到手工资 22233 23798 29318 从表格中可以看出，个税、社保采用不同的缴纳方式，对员工个人和公司 的影响非常大。 从公司角度看，如果社

5、保和个税按工资实际金额缴纳，公司不仅需要支付 张小姐3万元的工资，还得承担6,866元的高额社保成本。 从员工个人看，不管是按实缴纳还是按社保最低基数缴纳，员工的个税都 非常高！ 高额的个税让员工和公司都亚历山大啊！合理合法地降低个税，提高员工 的个人收入，降低公司的综合人力成本绝对是大多数人的需求。 其实改革开放到现在几十年，很多企业都在想法设法“避税”，常见的方 式有：买发票、虚增成本、虚增人头等。 营改增、金税三期的大背景之下，这种高风险的避税方式无疑成为企业随 时可能爆炸的一个定时炸弹。 在大众创业万众创新的时代，国家为了鼓励创业、扶持中小微企业，相继 推出了各种税收优惠政策。 顺应国

6、家政策、协助高管、创业者、自由职业者等高收入人群进行合理纳 税的税收工具应运而生。 以上面张小姐为例： 假设张小姐月收入3万，年收入36万，通江苏新沂工资个税型产品，改 变员工与公司之间的劳务关系，将原本的全额劳动合同关系，转变为基础劳动 合同+服务合同。张小姐在改变合同模式后，把 3万的收入分成两部分， 一部 分每月按照劳动合同约定的基本工资 5000元支付给张小姐；另一部分按照服 务费形式支付给张小姐设立的个人独资企业。根据国家相关税收优惠政策，张 小姐每月仅需要缴纳278元税金，净收入为29722元，相比此前的税后工资 24380元，月收入瞬间提高了 5342元，综合税率仅0.96%，收

7、入越高对比效 果越明显！ 原模式 新模式 全额劳动合同 基础劳动合同+绩效服务合同 月交税5,620元 月交税288元 税后收入24胡0元 税后收入29J22元f收入提高5342元 对员工激励作用差 对员工激励作用强 税务筹划一定要在税法允许的范围内降低税负；一切筹划都是以改变商业模式 为前提，通过商业模式的小变动，就能起到如此大的激励效果！您还在为高额 的税金心疼么？ 江苏税收优惠政策 一、园区简介 江苏为全国性质的总部经济招商重点城市，税收奖励比例相比全国有很大 的优势，且地方政府大力支持总部经济招商模式。园区内有全国最大的广告产 业基地，针对大型科技公司、广告公司、服务行业、医疗行业、影

8、视行业等都 十分欢迎。 二、个人独资企业（小规模/一般纳税人）： 增值税3个点：最高奖励地方留存（50% ）的70%,奖励后为1.95% 个人所得税核定征收：核定税率最高为 3.5% 附加税：增值税的12%，为0.36% 奖励后总税率最高：1.95+3.5+0.36=5.81% 三、有限公司（新公司或分公司）： 增值税：奖励地方留存（50% ）的70% 企业所得税：奖励地方留存（40% ）的70% 附加税：为增值税的12% 四、办理细则： 1. 行业几乎无限制。 2. 成立的企业需要法人去当地进行一次税务报道和银行开户，时间 为一天。 3. 提供一站式后期服务。 4. 办理时间快，一周内出执照，税务报道三天后可领发票。 般纳税人