银行会计综合练习题

1、银行会计综合练习题银行会计综合练习题一、填空题1、我国企业会计推则 将会计要素分为 资产 、 负债 、 所有者权益 、 收入 、费用 和 利润 六类。其中前三项反映企业在某一时点上的 财务状况 ， 后三项反映企业在某一期间内的 经营成果 。2、存款账户按用途分为基本 存款账户、一般存款账户、专用存款账户、 临时存款账户四种账户。 style= align=3 、支付结算的三条基本原则 为： 、 和银行不垫款。4、电子汇划业务是指系统内各行际间，通过，进行 资金电子汇划。5、汇兑退汇分为和 两种情况。6、存款按资金性质可以分为 单位存款 、 个人储蓄存款 和财政性存款三 类。7、贷款按其本息是否

2、逾期超过一定天数可划分为 非应计 贷款和 应计 贷 款。8、会计科目按与资产负债表的关系，划分为和9. 商业银行会计，是对 商业银行的业务经营 活动，进行全面、连续、系 统的 核算和监督 ，并进行分行预测，参与经营决策的一种经济管理活动。style= align=10 、对个人贷款按其发放方式可分为： 款。和计算机校验位组11、账号一般是由、 、成的。 style= 和收款人 。 style=和 商业承兑汇票 和 银行承兑汇票 两种。电子汇划信息的传输，采用 进行、票据的基本关系人分为： 出票人 、付款人 、银行为单位开立贷款帐户的两个条件是 15、商业汇票分为：12、align=13alig

3、n=14、问答题1、同城票据交换 P1002、系统内电子汇划与清算P773、“先直后横”划款方式P1124、“先横后直”划款方式P1125、什么是基本存款帐户？ P346什么是一般存款户？ P347、非应计贷款 P53 style= align=8 帐号是由哪些因素组成的？ P16P54 10什么是银行汇票？ P12111什么是支票？有哪些种类？ P139-140 12、银行出纳工作应坚持哪些？ P173三、单选题1、按现行制度规定，商业银行的会计科目。A由财政部制定B 由商业银行总行制定C一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定D分行可根据需要自行制定2、商业银行办理现金收入必须按程序处理

4、。A先收款，后记账B先记账，后付款C先记账，后收款D先付款，后记账3、下列账户中，属于银行对外账户的有。 A 现金账户B固定资产C企业存款户 D 资本公积4、银行发生的非应计贷款，是指贷款本金或应收利息逾期超过天的贷款。 A360天B180 天C90天D60 天5、银行签发“现金银行汇票”要求。A 收款人为个人B申请人为个人C 收款人和申请人有一人为个人D收款人和申请人均为个人。6某客户签发金额为 5 000 元的转账支票空头，银行应处以的罚款。 A100元B 250 元C 500元D1 000 元。7、商业汇票的付款期限，最长不得超过。A1个月B6 个月C一年D二年8、支票的提示付款期为。A

5、7天B10 天C一个月D二个月9、目前我国银行资产负债表采用格式。A 单步式B多步式C报告式D账户式10、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在贷方，本行直接清 算当日交换资金差额的分录为： 。A借：存放中央银行款项贷：同城票据清算B借：同城票据清算贷：存放中央银行款项C借：同城票据清算贷：存放系统内存款D借：存款系统内存款贷：同城票据清算11、商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业，目前一般采取会计主 体制度。A 一级法人B三级C四级D分散式12、商业银行办理现金收入业务必须坚持的处理程序。 A 先收款，后记账B先记账，后付款C先记账，后收款D先付款，后记账13、下列账户中，属于银行

6、内部账户的为；A企业存款户B企业贷款户C现金账户D应解汇款户14、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：A借：同城票据清算B借：存中央银行存款C借：同城票据清算D借：存款系统内存款贷：存中央银行存款贷：同城票据清算 贷：存放系统内存款 贷：同城票据清算15、银行汇票的提示付款期限自算起，提示付款期为。A提示日B出票日C10天D1 个月16、支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人 为。A 背书人B被背书人C开户行D收款人17、可以“先消费后还款”的银行卡属于；A 借记卡B贷记卡C金卡D普通卡18、目前我国银行资产负债表采用格

7、式格式。A 报告式B账户式C单步式D多步式19、银行接受捐赠的资产应作为。A、实收资本 B 、资本公积 C、盈余公积 D、未分配利润20、科目日结单，是在日终结账时，由按当日发生的业务分会计科目汇总 编制的。 A各经办行B各管理行 C各营业网点 D核算主体行21某商业银行对其客户发放一笔贷款，为客户转存到客户存款户内，表 明某商业银行 。A资产和负债同时增加B资产和负债同时减少C资产增加，负债减少D负债增加，资产减少22按现行制度规定，商业银行的会计科目A 由财政部制定B由商业银行总行制定 C 一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定D分行可根据需要自行制定23单位向开立基本帐户以外的银行借

8、款时，银行可以为借款单位开立的 存款帐户是。A基本存款帐户B临时存款帐户C一般存款帐户D专用存款帐户24银行汇票的提示付款期限自算起，提示付款期为。A提示日B出票日C10天D1 个月25出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录 为。A 借：现金贷：其他应收款B借：其他应收款 贷：现金C 借：其他应收款 贷：营业外支出D借：营业外支出 贷：现金26承兑是 的特有行为。A 支票B本票C银行汇票D商业汇票27某客户签发金额为 10 000 元的转账支票空头，银行应处以的罚款。 A100元B 200 元C 500元D1 000 元。28签发“现金银行汇票要求： 。A 收款人为个人B

9、申请人为个人C 收款人和申请人有一人为个人D收款人和申请人均为个人。29票据权利时效的时间为自出票日起。A 一年 B 二年 C半年 D 一个月30商业银行资产负债表采用 格式。A报告式B账户式C单步式D多步式四、多选题 1、预提定期存款利息，符合会计原则。A客观性B相关性C权责发生制D配比2、系统内电子汇划清算的作用在于。A 能实现联网机构 24 小时到账B能结计并清算当日汇差C 能实现每笔汇划款当日对账D能便于异地汇划业务的迅速查询查复3、存款利息的计算公式为：利息 =。A本金存期利率B积数利率C天数利率D 存款金额利率4、下述业务中，属于同业往来的业务有。A 结算资金往来B资金拆借C转贴现

10、D委托代理5、可以背书票据的票据包括。A 转账支票B银行汇票C银行本票D现金支票6、会计部门开户贷款账户的基本条件包括： 。A 资信评估B贷款合同C贷款审批书D贷款指标7、同城票据交换的作用在于。A 快速传递结算凭证B扩大客户资金往来C 及时清算银行间往来款项D使交换行获得不足的经营资金8各级行清算中心间的信息传输方式和特点是： 。A无纸方式传输B全自动、全封闭传输C逐级纵向传输D横向传输9、下列结算中，适用于同城的有。A银行汇票B银行本票C支票D信用卡E汇兑F委托收款G 托收承付B专10、会计凭证按填制的程序和用途可分为。 A 原始凭证 用凭证C记账凭证D一般单证11下述业务中，属于商业银行

11、与人民银行往来的业务有：。A 银行业务现金的收支B再贴现C 拆借资金D转贴现12下列行为人中属于票据的基本关系人包括： 。A 出票人B付款人C承兑人D背书人13下列结算中，适用于异地的有： 。A 银行汇票B银行本票C支票D汇兑14支票的持票人可以： 。A 委托开户行收款B直接向付款人提示付款C 申请承兑D 申请贴现15下列应作为不良贷款核算的有： 。A正常贷款B关注贷款C可疑贷款D次级贷款五、贷款业务的核算题贷款业务的核算题1、资料：某行于 5月15日对甲工厂发放一笔短期贷款， 金额为 100万元， 转存到甲工厂存款户，期限 4 个月，月利率为 4、5。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。2

12、、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。答：5月 15 日对甲工厂发放的会计分录为：P55 借：贷款-短期贷款-甲工厂贷款户 1000000 元 贷：吸收存款 -活期存款-甲工厂贷款户 1000000 元6月 20 日银行按季结息时：应计利息 =1000000 元*35 天*4.5 /30 =5250 元 转帐会计分录： 借：应付利息 - 甲工厂户 5250 元 贷：- 贷款利息收入户 5250 元P58 9 月15日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为： 应计利息为 = *86 天*4.5 /30= 12967.725 9月15日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时， 进行转帐的会

13、计分录： 借： 吸收存款 -活期存款 -甲工厂存款户 1018217.725 元贷：贷款-短期贷款-甲工厂贷款户 1000000 元贷：应收利息 - 应收甲工厂利息户 18217.725 元P58贷款业务题1、资料：某商业银行行于 4月 20日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为 200 000 万元，期限 6 个月，月利率为 4、5。假定合同规定到期结息，到期日“利随本清”还本付息， 甲工厂于 10 月 20 日按期归还。 style= align=2 、要求： style= align= 计算贷款利息； style= align=200000 元*6 个月 *4.5 =5400 元 style

14、= align= 依据此业务， 编制发放贷款和收回贷款业务环节的会计分录。 style= align= 借：吸收存款 - 活期存款-甲工厂存款户 205400元 style= align= 贷：贷款-短期贷款-甲工厂 贷款户 200000元 style= align= 贷：利息收入 -贷款利息收入户 5400元 style= align=P58六、存款及结算业务题：1资料：工商银行 * 支行开户的 A 企业存款户发生下列各项业务。 3月25日，A企业开出现金支票一张，提取现金 20 000 元。P142 借：吸收存款 -活期存款-A 企业出票人户 20000 贷：库存现金 -工商银行* 支行现

15、金户 200003月 28日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位 B企业购货款 30 000 元。?P141借：吸收存款 -活期存款-A 企业出票人户 20000贷：吸收存款 -活期存款-B 企业持票人户 200004月 6日，通过系统内电子汇划系统，为 A企业电汇 50 000元，给在工商 银行上海市分行营业部开户单位支付货款。 ?P148?借：吸收存款 -活期存款-A 企业汇款人户 50000 贷：清算资金往来 - 电子汇划款项户 50000 或：同城票据清算 -A 企业人行同城票据清算户 4月10日，A企业申请签开银行汇票 200 000 元，赴*购买设备。 P123 借：吸收存款 -活期存款-A 企业申请人户 或库存现金 -A 企业机构业务现金户 200000贷：汇出汇款 - 工商银行汇票户 2000004月25日，向 A企业发放流动资金贷款 150 000元。 ?P55借：贷款 -短期货款 -A企业贷款户 150000 贷：吸收存款 -活期存款-A 企业存款户 150000 4月26日，收到工商银行 *保安支行发来的汇划信息， 得知 4月10日为 A 企业签开的银行汇票实际结算金额 180 000 元，结清该笔汇票款。 P126借：汇出