第八章-CO06_次级成本要素维护流程L

1、第八章-CO06次级成本要素维护流程1. 流程说明此流程描述当次级成本要素创建、修改时在SAP系统中之处理过程（删除功能不用）。次级成本要素与初级成本要素最大区别在于：虽然两者均可用来分摊，但初级成本要素与会计科目（损益类）是一种对应关系，否则CO模组中数据将无法从 FI中取得；次级成本要素与FI模组中会计科目无必然联系，它是一个中间过渡性成本要素，仅用于成本结算时内部暂存数据之载体，但在期末应全部转移至初 级成本要素中去。次级成本要素编码原则（参见附件一），由主数据专职维护人员统一定义、维护。不同的次级成本要素类型，决定了不同作业规则。次级成本 要素类型作业规则说明31用于内部成本计算，每月

2、底工单结算时将发生费用归集至该类成本要素上42用于生产部门（成本中心）之间分摊，将制造费用分摊结果归集至该类成本要素 上43用于作业类型之计算分摊，将直接车间费用分摊至生产工单（产品）中去依家具公司实际结算需求，涉及次级成本要素清单如下:次级成本 要素类型次级成本要素名称用途31WIP4101070在制品成本要素-物料未结WIP期末余额存放之载体31WIP4101071在制品成本要素-人工同上31WIP4101072在制品成本要素-制费同上31WIP4101073在制品成本要素-委外同上31WIP4101074在制品结果分析-实际同上42SA0001用人费用分摊制造费用分摊结果暂存之载体42S

3、A0002事务费用分摊同上42SA0003设备费用分摊同上43A-CAB01柜类模具使用率作业价格计算结果暂存之载体43A-DESK01桌类模具使用率同上43A-LAB01按人工工时分摊之费用同上43A-MAC01按机器工时分摊之费用同上维护时，主数据专职维护人员须填写“次级成本要素维护申请表（格式见附件一），据此作为SAP系统维护之依据。次级成本要素编码规则以与之相关成本要素用途为佳，如人工费用编码规则为LAB01等。实务中，次级成本要素于初始化时已创建，一般不会增删或修改。若增加一个次级成本要素，应区分不同 情况，须同步考虑成本分摊规则、作业类型、成本要素组等相关因素。SAP系统中，次级成

4、本要素无冻结功能。2. 流程图3. 系统操作3.1.操作范例例1 :因公司内部核算需要，生技部门于2001/05/01起实行独立核算，各生产车间凡涉及之维修费用均透过生技部门进行，生技部门按实际维修工时（维修内部价格按公司制定标准执行）结算各生 产车间费用。为此，财务部门决定创建一个次级成本要素一一生技维修费用（代码：MAINT01）以满足公司内部核算所需。例2 :上述次级成本要素创建后，发现中文名称定义不够恰当，变更为生技维修费收入32系统菜单及交易代码案例1:会计控制成本要素会计主数据成本要素单个处理创建次级成本交易代码：KA06案例2:会计控制成本要素会计主数据成本要素单个处理更改交易代

5、码：KA023.3.系统屏幕及栏位解释案例1:创建次级成本要素生技维修费用（代码：MAINT01)，操作步骤如下：栏位名称栏位说明资料范例生效日必输项，指使用该成本要素之起讫日期，在此期间内，涉及 该成本要素之费用能够记帐。格式：年/月/日2001/05/01输入成本要素代码MAINT01及其生效日2001/05/01 ，按主数据钮进入下一画面输入名称生技维修费用及成本要素类别42,按L钮保存后创建完成。案例2 :上述次级成本要素创建后，发现中文名称定义不够恰当，变更为生技维修费收入。操作步骤如 下:输入成本要素代码 MAINT01,按 主数据钮进入下一画面此时将成本要素名称生技维修费用更改为生技维修费收入。按下：37/37/51T sofas* INS 11；36附件一：次级成本要素维护申