物业管理公司会计核算科目及方法.docx

1、物业管理企业会计科目表序号 编号 名称 一、资产类序号 编号名称 二、负债类1 10012 10023 10124 11015 11216 11227 11238 11319 113210 122111 123112 140213 140314 140515 140616 140717 140818 147119 150120 150221 151122 151223 152124 160125 160226 160327 160428 160529 160630 170131 170232 170333 171134 180135 181136 1911库存现金银行存款其他货币资金交易性金融

2、资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款坏账准备在途物资原材料库存商品燃料低值易耗品物料用品存货跌价准备持有至到期投资持有至到期投资减值准备 长期股权投资长期股权投资减值准备 投资性房地产固定资产累计折旧固定资产减值准备 在建工程工程物资固定资产清理无形资产累计摊销无形资产减值准备 商誉长期待摊费用递延所得税资产待处理财产损溢37 200138 220139 220240 220341 221142 222143 223144 223245 224146 250147 250248 260149 270150 270251 280152 290153 400154 400255

3、410156 410357 410458 600159 605160 611161 630162 640163 640264 640365 660266 660367 670168 671169 680170 6901短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬 应交税费应付利息应付股利其他应付款 长期借款应付债券代管基金长期应付款 未确认融资费用 预计负债 递延所得税负债 三、所有者权益类 实收资本（股本） 资本公积盈余公积本年利润利润分配四、损益类 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 管理费用财务费用资产减值损失 营业外支出 所得税

4、费用 以前年度损益调整物业管理企业各种 资产、负债 及所有者权益的增减变动和结余情况反映和监督物业管理企业成 本、费用的 发生和归集资产负债所有者权益费用物业管理企业会计核算的具体内容包括：货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付账款、存货、固定 资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产和无形资产等。涉及的日常业务有：存货的采购与使用、利用材料物品维修房屋建 筑物、购买国债或其他企业债权以及出租自有房屋等。包括：短期借款、应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、代 收款项、长期借款、代管基金、长期应付款以及预计负债等。 涉及的日常业务有：向银行借入流动资金，赊购材料物品，结算职工工

5、资、福利费、社会保险等职工薪酬，计算应交营业税、增值税、房 产税、企业所得税等税费，收取物业公共维修基金等。包括：投入资本、资本公积、留存收益（盈余公积和未分配利润）。 涉及的日常业务有：收到投资者投入的资本金、资本溢价，提取法定盈余公积金等。包括：公共性服务成本、代办性服务成本、特约服务成本。是指 物业管理企业为物业产权人，使用人提供服务，为保证房产物业物业完好无损而从事的日常维修，管理活动而发生的各项支出。 管理涉及的日常业务有：管理、服务人员的工资和按规定提取的 成本福利费；楼内公共设施维修和保养费；绿化管理费；清洁卫生费； 保安费；办公费；物业管理公司固定资产折旧费等。包括：房屋出租，

6、停车场管理、游泳池、球场的管理支出等。是 指物业管理企业经营业主管理委员会或者物业产权人、使用人提物业 供的房屋建筑物和公共设施，为保证物业产权人、使用人提供的 经营 各种建筑物和附属设备正常运营而发生的各项费用支出。 成本 涉及的日常业务有：出租房屋的摊销，经营中经营管理人员的工资及福利费，耗用的材料费以及应支付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等。物业 包括：物业管理企业受物产产权人、使用人的委托，对房屋共用 企业 部位、共用设备进行大修所支付各项费用支出。 大修 涉及的日常业务有：物业企业自行组织工程维修组对其进行 成本 修理，将工程出包，委托专业队伍进行维修。是指除物业管理成本、物业

7、经营成本和物业企业大修成本等主营 业务成本以外的其他日常活动所发生的支出。按配比原则，企业其他实现其他业务收入，应同时反映为取得其他业务收入而发生的其 业务他业务成本。物业管理企业的其他业务成本，包括房屋中介机构 成本的支出，无形资产转让的成本，销售的材料物资的成本以及商业用房经营成本。营业是指物业管理企业以加工和修理修配以外的劳务服务业务为主， 税金按照税法的规定属于营业税纳税人。依据税法和物业管理 及附企业财务管理规定中的有关规定，物业管理企业的营业税金及 加附加包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。 管理是指物业管理企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费 费用用，包括企业在筹建期间

8、内发生的开办费、董事会和行政管理部财务费用所得税费用物业门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经 费（包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、 办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津 贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、 诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花 税、技术转让费、研究费用、排污费以及行政管理部门等发生的固定资产修理费等后续支出等。是指物业管理企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费 用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费 以及企业发生的现金折扣或收到的现金折扣以及其他财务费用

9、等。是指国家依照税法的规定对企业某一经营年度的生产经营所得 和其他所得征收的一种税，所得税是在会计税前利润扣除的，属 于企业的一项费用，包括当期所得税费用和递延所得税费用。根 据对递延所得税费用在当期是否确认，所得税费用的确认方法有应付税款法和资产负债表债务法两种。是指物业管理企业利用自身的技术，向物业产权人、使用人提供 服务，为保持房产物业完好无损而从事日常修理、管理活动而取 得得收入。根据物业管理条例（中华人民共和国国务院令第管理 379 号令）和国家计委、建设部联合颁布的城市住宅小区物业反映和监督物业管理企业收 入的取得、 利润的实现以及利润分配情况收入利润收入物业经营收入物业大修收入其

10、他业务收入利润的实现及分配管理服务收费暂行办法（计价费1996266 号）规定，物业管理企业收取的物业管理费收入包括公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入三类。是指物业管理企业经营业主管理委员会或者物业产权人、使用人 提供的房屋建筑物和公共设施取得的收入，是物业管理企业主营 业务收入的重要组成部分。物业经营收入包括房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。 是指物业管理企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人 的委托，对房屋共用部位，共用设施设备进行大修等工程施工活动所取得的工程结算收入。是指物业管理企业从事主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介

11、代销手续费收入、材料物资销售收入、废品 回收收入、商业用房经营收入以及无形资产转让收入等。年终利润的结转及利润分配，包括：依法计提法定盈余公积金、任意盈余公积金以及向投资者分配利润等。物业管理公司的科目记账问：物业管理公司收的电梯费、垃圾清运费、卖水电费用的卡费以及收的广告费等 应该做到哪些科目？处理方法：1、电梯费、垃圾清运费：（1）收取时借：现金贷：预收账款-电梯费、垃圾清运费（2）月底，按收费所属时间，按期结转借：预收账款贷：经营收入（或主营业务收入）2、卖水电费用的卡费及收的广告费借：现金贷：其他业务收入物业公司物业费的收入确认及分录物业公司收一般都是按年收物业费，收到这些物业费后平均

12、到每个月上做收入、交 税。账务处理方法：1、物业公司按年收的物业费，收取时：借：现金贷：预收账款2、然后，每月根据收费所属月份确认收入借：经营收入（或主营业务收入）贷：预收账款物业公司会计核算办法经营收入核算管理规定1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入， 包括主营业务收入和其他业务收入。1.1 主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业 大修收入。1.1.1 物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众代办性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权

13、房（如老公房）的租金 也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。1.1.2 物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等1.1.3 物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。 1.2 其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资

14、销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产 转让收入等。1.2.1 商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容 美发屋、商店、饮食店等经营收入。2 经营收入的确认及其时间2.1 企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。 2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确 认营业收入的实现。3 经营收入会计科目处理3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。以上科目必须按收入类别和项目管理