现金日记账的登记样本现金日记账的登记

1、竭诚为您提供优质的服务，优质的文档，谢谢阅读/双击去除 现金日记账的登记样本 现金日记账的 登记 现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结 余情况的序时登记簿,由出纳人员根据审核无误的现金收、 付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记。接下来请 欣赏小编给大家网络收集整理的现金日记账的登记。 现金日记账的登记 现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐 日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企 业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，如下图所示： 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支 第1页共9页 出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记 账

2、凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证， 逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。 登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外， 还应注意以下栏目的填写方法： 日期 “日期” 栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上 的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日 期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发 生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。 凭证编号 “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型 及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现 金日记账时，填入“记X号”；企业采用专用凭证格式，根 据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收X号

3、”。 摘要 “摘要” 栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简 明扼要。 对应科目 “对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科 目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在 填写对应科目时，应注意以下三点： 第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目； 第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如 销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营 业务收入” 和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入 “主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额， 而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入 两行； 第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时， 可在对应科目栏中

4、填入其中金额较大的科目，并在其后加上 “等” 字。如用现金800元购买零星日记账“对应科目” 栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的 现金总额800元。 借方、贷方 “借方金额”栏、“贷方金额” 栏应根据相关凭证 中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。 第5页共9页 余额 “余额” 栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本 行贷方”公式计算填入。 正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金 日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。 若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现 了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。 现金日记账的本月合计

5、现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支 出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记 账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证， 逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。 现金日记账不需要每天都写“本日合计”和“累计” 的所谓日清月结是指每日要结出余额，每月要结出合计， 所以现金日记账只需要每月结一次“本月合计”和“累计” ，就可以了“过次页”，应填从本月到本页止发生额的 总数，这样做是为了减轻月底的工作量 1、按照要求，现金日记账要日清月结，即每日终了结 出本日借贷方发生额及余额，在摘要栏内注明“本日合计” 字样，并在下面通栏划单红线。但在实际工作中，每天登 帐完毕

6、，可以不要“本日合计”，在余额栏中直接写出余额 数就可以了。每天不写“累计”，月末结账时需要累计。 2、每一帐页登记完毕，结转下页时，应当结出本页合 计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在 摘要栏注明“过次页”和“承前页” 字样，也可以将本页 合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注 明“承前页”字样。 现金日记账的划线方法 每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红 线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计” 字样，在下面再划一条单红线。手工记账账簿是有线的， 顺着线划即可。 手工现金日记账，可以每周做小计，每月做月结。在小 计和月结下（紧靠着月结的

7、一行，不要占用一栏 ）用红笔画一 条横线，然后接着记录，不能空行或换页。明细账结账，该 结转的先结转，然后计算累计。资产类的借方减去贷方，负 债和权益类的贷方减去借方， 然后在下一行摘要栏写“月结” 两个字，分别把借方合计、贷方合计和结余填上。画线同 日记账。明细账月结后把科目借方、贷方和余额过到总账一 级科目，依据总账科目余额编制会计报表。 会计基础工作规范培训教材（财政部会计司编）第107 页：“现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、 费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下 面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明本 月合计字样，在下面再划一条单红线。”划线时，应划红线； 划线应划通栏线，不应只在本帐页中的金额部分划线 注意事项: “过次页”行正好是“本月合计” 、“本季合计”、 “本年累计”，合计数或累计数不必转入次页。本页末行 和次页第一行就不需要写“过次页”和“承前页”。如 果“过次页”的上一行是“本月合计”、“本季合计”、 “本年累计”，那么最后一行数字就不用合计，因为合计 数就是他本身。这时最后一行可不写“过次页”字样，可 以直接在下页第一行写上上页最后一行数字，在摘要栏填写 上“承前页”字样。 看了“现金日记账的登记”的人还看了: 1.现金日记账登记的方法