审计学4审计学试题四

1、山西财经大学201201学年第学期期末20级 班审计学（4学分）课程试卷（A卷）题号-一-二二三四五总分分数评卷人复核人1、本卷考试形式为 闭卷，考试时间为 两小时。2、考生不得将装订成册的试卷拆散，不得将试卷或答题卡带出考场。3、考生只允许在密封线以外答题，答在密封线以内的将不予评分。4、考生答题时一律使用蓝色、黑色钢笔或圆珠笔（制图、制表等除外）5、考生禁止携带手机、耳麦等通讯器材。否则，视为作弊。6、可以使用普通计算器。一、判断题（共10小题，每题1分，共计10分）二、多项选择题（共10小题，每题2分，共计20 分）三、名词解释题（共5小题，每题3分，共计15分）四、简答题（共5小题，每

2、题5分，共计25分）五、综合题（共2小题，每题15分，共计30分）11本题得分一、判断题（共10小题，每题1分，共计10分） 答题要求：判断对错，请将“ V”或“X”填在每题 后的括号里。1. 在未得到客户授权情况下，注册会计师向被审计单位所属控股公司正在执行年报审计的其他会计师事务所提供了上年度审计工作底稿，这种情形对保 密原则构成了不利影响。（）2. “存在”或“发生”认定所要解决的问题是管理层是否把应包括的项目没有包括，并不涉及财务报表的金额。（）3. 无论被审计单位内部控制多么健全，注册会计师都不应过分地信赖其内部自制的书面证据。（）4. 如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认

3、定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设 计的控制，并确定是否执行。（）5. 只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要对控制运行的有效性实施测试。（）6. 如果注册会计师根据职业判断认为，存在未在财务报表中列报或披露但对财务报表使用者理解审计工作、注册会计师责任或审计报告相关的事项，则 不应当通过标准审计报告发表无保留意见。（）7. 由于现金盘点往往在资产负债表日后进行，注册会计师需要根据资产负 债表日至审计报告日之间所有现金收支数倒推计算资产负债表日的现金数额。（）8. 如果函证的应收账款无差异，则表明全部应收

4、账款余额正确。（）9. 即使某一应付账款明细账户余额为零，注册会计师仍然可以将其列为函证对象。（）10. 如果对财务报表具有重大影响的关联方及其交易的披露不符合相关会计准则的要求，由于其不影响财务报表数据的正确反映，注册会计师可以发表无保留意见，但应增加重要事项说明。（）本题得分二、多项选择题（共10小题，每题2分，共计20 分） 答题要求：每题至少有两个正确答案，请选出你认为 正确的答案代码，填在每题后的括号里。多选、少选、 错选均不得分。1. 注册会计师发现的下列情形中，属于因自我评价导致对独立性产生不利影响的有（）A. 鉴证业务项目组成员担任客户的董事B. 审计项目组成员与审计客户的董事

5、存在近亲属关系C. 审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人D. 鉴证业务项目组成员最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施 加重大影响2. 被审计单位将固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则涉及到的认定包括（）A.计价和分摊B. 完整性C.权利和义务D.分类和可理解性3. 审计工作底稿在计划和执行审计工作中发挥着重要作用，下列对编制审计工作底稿的目的陈述中恰当的有（）A. 审计工作底稿是形成审计报告的基础B. 审计工作底稿可用于会计师事务所质量控制复核C. 审计工作底稿可用于监管会计师事务所对审计准则的遵循情况D. 审计工作底稿可作为注册会计师涉诉时向法庭提供的证明其按照审计

6、准 则的规定执行了审计工作的证据4. 以下关于财务报表审计中审计风险的表述正确的有（）A. 注册会计师的合理保证意味审计风险始终存在B. 注册会计师应当通过控制检查风险以使审计风险降至可接受的低水平C. 财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，并可能影响 多项认定D. 如果审计程序设计合理并且执行有效，可以将检查风险降低为零5. 在测试控制运行的有效性时， 注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否 有效运行的审计证据（）A. 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的B. 控制是否得到一贯执行C. 控制由谁执行D .控制以何种方式运行 （如人工控制或自动化控制 ） 6在审计范围受到重

7、大限制且具有广泛性时，注册会计师应当采取的措施有（）A. 要求管理层消除这些限制B如果管理层拒绝消除限制，注册会计师应当就此事项与治理层沟通C如果无法获取充分、适当的审计证据，应当在可行时经与治理层沟通解 除业务约定 （ 除非法律法规禁止 ）D. 如果在出具审计报告之前解除业务约定被禁止或不可行，应当发表无法 表示意见7. 下列审计程序中，能证实银行存款存在的主要程序有（）A.检查银行存款日记账B.审查银行存款余额调节表C. 函证银行存款余额D.审查银行存款收支截止的正确性8. 由于购销双方登记入账的时间不同而使注册会计师收回的询证函产生差异，其主要表现包括（）A. 货物仍在途中，债务人尚未收

8、到货物或未经验收入库B. 债务人对收到货物的数量、质量及价格等有争议而全部或部分拒付货款C记账错误D. 债务人在函证日前已付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项9. 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误。 以下采购与付款业务不相容岗位包括（）A. 询价与确定供应商B.请购与审批C.付款审批与付款执行D.采购合同的订立与审批10. 下列关于存货监盘的说法中正确的是A. 存货监盘应当突击进行B. 存货监盘是必不可少的审计程序C. 存货监盘一般没有满意的替代程序本题得分D. 不进行存货监盘一般就不能发表无保留意见三、名词解释题（共5小题，每题3分，共计15 分）1. 审计的独立性2. 或

9、有收费3. 内部控制4. 检查风险5. 重分类错误本题得分四、简答题（共5小题，每题5分，共计25分） 答题要求：按每小题的具体要求在卷中预留位置做答。1. 编制审计工作底稿的总体要求是什么？2. 甲公司有A、B、C三名雇员，其能力均无问题，现必须执行以下职能。你 认为应如何分配这些职能，才能达到甲公司内部控制的要求？（1）记录并保管总账；（ 2）记录并保管应收账款明细账； （3）记录并保管应 付账款明细账；（4）保管填写支票；（5）记录货币资金日记账；（6）发出销货 退回及折让的的贷项通知单； （7）编制银行存款余额调节表；（8）保管并送存 现金收入。3. “控制测试”与“了解内部控制”有何

10、区别？4. 审计报告引言段应当说明哪些内容？5. 存货监盘的主要目的是什么？本题得分五、案例题（共2小题，每题15分，共计30分） 答题要求：按每小题的具体要求在卷中预留位置做答。1.资料：X公司系A会计师事务所的常年审计客户。2013年11月,A会 计师事务所与X公司续签了审计业务约定书，审计X公司2013年度财务报表。 假定存在以下情形：（1）X公司由于财务困难，应付 A会计师事务所2012年度审计费用100 万元一直没有支付。经双方协商，A会计师事务所同意X公司延期至2014年 底支付。在此期间，X公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。（2）X公司由于财务人员短缺，2013年向A会计师事

11、务所借用一名注册 会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。A会计师事务所未将该注册会计师包括在 X公司2013年度财务报表审计项目 组。（3）甲注册会计师已连续5年担任X公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计 X公司2013年度财务报表时，A会计师事务 所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师。但在成立X公司2013年度财务报表项目组时，A会计师事务所要求其继续负责关键项目审计。（4）由于X公司降低2013年度财务报表审计费用近1/3,导致A会计师 事务所审计收入不能弥补审计成本，A会计师事务所决定不再对 X公司下属的 两个重要的销售分公司进行

12、审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审 计报告。（5）A会计师事务所针对审计过程中发现的问题，向 X公司提出了会计 政策选用和会计处理调整建议，并协助其解决相关账户调整问题。要求：请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述各种情形是否对 A 会计师事务所的独立性产生不利影响，并简要说明理 由。2.资料：ABC会计师事务所接受委托对 W公司2013年度财务报表实施 审计。审计项目组对截至 2013 年 12 月 31 日的应收账款进行函证。复函中有 6 户顾客提出了以下意见：（1）本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。（2）所欠余额 100 000 元已于 2013 年 12 月 25 日付讫。（ 3）大体一致。（4）经查贵公司 2013 年 12 月 28 日的第 25050 号发