合理避税成创收又一利器

1、合理避税成创收又一利器合理避税成创收又一利器时代商报 4 月 2 日文章 怎样才能合理避税月实发工资超过纳税基数，怎样才能少交点税？单位年底发放年终奖， 在喜滋滋地盘算着年终奖该如何花时， 也为年终 奖要缴纳的高额税款而心疼，如何才能让到手的年终奖更实惠一些？近来，关于税收的话题成为百姓关注的热点， 调整工资征税基数、 征收 住房交易所得税、 调整车船税、 试点征收房产税等等， 无一不跟我们的切身利益 息息相关。 如何能合理避税就成为大家关心的问题， 也成为百姓咨询的焦点。 对 此，多位税务专业人士表示， 在尊重税法的前提下， 合理避税完全可以成为百姓 “创收”的又一利器， 只要筹划合理， 完

2、全可以通过合理避税的方式节省大笔税 金。福利篇：每年可少缴个税上千元福利一：房租单位付，一年避税千余元 合理避税并不等同于偷税或是漏税， 相反利用政策上的优惠还可以达到 节约资金的目的。一位专业人士告诉记者， 目前人们所能接触到最多的税种就是个人所得 税，关于“合理避税”的提法可谓五花八门，而其实最有效的方法就是通过雇佣 单位变相增加员工福利待遇而降低员工的纳税起征点， 继而达到合理避税、 增加员工收入的目的他说，目前我国个人所得税以 2000 元作为基准且以九级超额累进征收。 以下，为目前我国个人所得税九级税率表： 【速算扣除数】因为我们个人所得税 的计算方法是按照九级超额累进税率计算出来的

3、， 如果直接计算的话， 要按照超 额累进税率进行分段计算税额， 比较复杂。 速算扣除数是在采用超额累进税率计 税时，简化计算应纳税额的一个常数。 引进速算扣除数计算法是为了让计算应纳 税额工作操作更简便。例如，王先生就职于沈城一家商贸公司，每月收入为4500 元，同时王先生自行承担 800 元/ 月的房租。那么，王先生每月缴纳个人所得税为： (4500-2000) X 815%-125=250元如果当初王先生与公司签订协议， 房租由公司作为员工福利而承担， 并 相应扣除，那么王先生每月工资就将是 3700 元。从上表中不难看出， 再减去 2000 元的基础系数的话，其个税征收部分为 1700

4、元，税率也将由 15%降低到 10%。这样以下为王先生扣除房租后每月缴纳个人所得税： (3700-2000) X10%-25=145元两者相差： 250-145=105 元。一年下来，就将省去 1000多元的税费。福利二：多交住房公积金，月个税少交上百元根据相关规定， 住房公积金并不用纳税。 这也就是说， 如果通过合理地缴存公积金可以合理避税专业人士告诉记者， 公民每月所缴纳的住房公积金是在税前扣除的， 目 前规定单位和个人住房公积金税前比例确定为 12%。但是，根据公积金管理办 法中的相关条款，个人是可以缴纳补充公积金的。这也就是说，百姓可以通过 增加自己的住房公积金来降低工资总额，继而达到

5、合理避税的目的。就此，专业人士还为记者举例：沈先生就职于一家私企， 每月收入为 1 万元左右， 缴纳公积金和养老保 险等后月收入约为 8000 元左右，这也就意味着他个人每月都要缴纳 (8000-2000) X 20%-375=825元的个人所得税。专业人士指出，住房公积金账户内的钱是属于 沈先生自己的， 只要他与公司达成协议并提高缴存比例， 即可以达到少缴个税的 目的。沈先生与公司达成协议，将公积金缴存金额由原来的 1000 元提高到 1500元，这样沈先生的税前收入就只有 7500元了，这样他每月需要缴纳的个人 所得税为 (7500-2000) X 20%-375=725元。这样，他每月就

6、可以至少少交 100 元 的个人所得税。福利三：单位承担车补，年可以省千元 根据税务部门的最新规定，单位承担的车补可以在税前扣除。专业人士告诉记者， 因为企业负担以及工作需要等原因， 现在不少企业 在招聘员工的时候都会提出是否有驾照以及私家车的问题， 而那些拥有私家车的 竞聘人员自然获得更多的就业机会。上述专业人士告诉记者，现在很多企业都会对员工提供“车补” ，而这也是进行合理避税的有效途径，因为车补也是可以在税前扣除的。举例：赵先生是沈阳一家公司的业务员， 每月收入为 1 万元，缴纳公积 金和养老保险等后月收入 8000 元，他与沈先生同样每月需缴纳个人所得税 825 元。如果他与公司达成协

7、议， 每月获得 2000 元的车补， 那么这 2000元就会在税 前扣除。这也就意味着，他每月缴纳的个人所得税为：(6000-2000) X15%-125=475元，每月一下就节省了 350 元的个人所得税。福利四：发票报销抵工资，年少交近 7000 元个税 有的单位每个月都会以合理避税的名义， 要求员工拿出租车票或是手机 通讯费发票抵冲工资，而这种“发票工资”被不少人戏称为“发票奴” 。专业人士告诉记者，这种做法无疑等同于员工的工资计入企业运营成 本，可以起到降低员工个人所得税的作用，同时也使得企业少交了不少税款。举例：刘女士目前月收入为 9000元，按照正常的纳税标准，她每月需 要缴 纳

8、个 税 (9000-2000) X 20%-375=1025元。但是，她每月都会向公司申 请 3000 元的以发票报 销形式得来的薪水， 所以她每月 仅需要缴 纳 个税 (9000-3000-2000) X 15%-125=475元。单一个月，就可以少缴纳 550元，而一年 下来可以节省差不多近 7000 元钱。与此同时， 由个人负担的养老保险、 失业保险以及工伤险都是税前扣除 的。同样，一些股份制企业在年终会给表现出色的员工配发股份， 参与公司分红。按照税法，利息、股息、红利所得适用 20%的比例税率，即使缴税，也比 4 万元 年终奖适用的 30%的比例税率低很多。薪水篇：合理分解可省 20

9、00 元现在，合理避税已经成为人们谈论的话题之一， 而通过薪水的合理分解 同样可以达到合理避税的目的，并让自己的工资实实在在落到腰包里。但是，究竟该如何操作才能达到合理分解薪水， 借以达到合理避税的目 的呢？对此，专业人士告诉记者， 税务部门对一次性发放累积奖金是有一套相关 政策的，但是每年只可以使用一次。根据规定，个人取得全年一次性奖金的，应 先将纳税人当月内取得的全年一次性奖金除以 12 个月，然后按照相对应的个人 所得税税率表确定适用税率和速算扣除数，继而缴纳相应的个人所得税。专业人士说，比如周先生月收入为 1 万元，此时周先生每个月所需要交纳的个人所得税为(10000-2000) X

10、20%-375=1225元。但是，公司每个月只为周 先生实际发放 5000 元，将另外的 5000 元作为累积奖金在某个时间一次性发放。 那么，周先生此时每个月所交纳的个人所得税为 (5000-2000) X 15%-125=325元。如果按照一年时间来计算，周先生总共会得到5000X 12=60000元的一次性奖金。 那么，我们来看看这期间周先生所就职的公司是如何为周先生处理一 次性奖金的个人所得税的。 专业人士告诉记者， 根据国家税务总局 关于调整个 人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知中的相应条款， 周先生总计 6 万元的一次性奖金将会首先除以 12 个月，也就是说每个

11、月有 5000 元的金额，将按照个人所得税相应的 15%税率征收个人所得税，周先生在领取全 年一次性奖金时， 需要缴纳 60000X 15%-125=8875元的个人所得税。 全年下来平 均到每个月，所缴纳的个税为 7391.58 元。如果加上他在合理分配薪水后每月 所缴纳的 325 元个人所得税，那么他每个月最多也只需要缴纳 1064元左右的个 人所得税。而相比没有合理分配薪水前每月 1225 元的个人所得税，人们不难看 出两者竟有每月 160 元左右、全年共 2000 元左右的差距。年终奖篇：分次发放更实惠 每年年底，各个单位都进入年终奖发放的高峰期。税务专业人士表示， 如果筹划合理，年终

12、奖也可以节省大笔税金。避税方法一：一次性发放年终奖如果某企业员工月薪 1万元，1 月份该企业给他发放去年的年终奖金 4 万元。如果按照年终奖一次性纳税，这位员工年终奖应缴纳的个人所得税为：40000X 30%-3375= 8625元。税务专业人士表示，目前通行的合理避税 方法是不按照一次性发放年终奖， 而是将年终奖平摊到上年各月中。 同样 4万元 的年终奖金，平摊到每个月中，就是 3333 元，适用税率 15%，速算扣除数 125 元，年终奖应纳税额为 40000X 15%-125= 5875元，可以节省 8625-5875 = 2750 元。避税方法二：发放有价证券、礼品、购物券等 一些股份

13、制企业在年终会给表现出色的员工配发股份，参与公司分红。按照税法，利息、股息、红利所得适用 20%的比例税率，即使缴税，也比 4万元 年终奖适用的 30%的比例税率低很多。不过税务专业人士表示，单位发放的有价 证券、礼品， 最好根据市场价来折算纳入个人收入缴纳个税， 否则在日后查账时 一旦被发现就要补缴税款并加以处罚。避税方法三：特殊行业可将年终奖作为其他收入纳税比如出版社的编辑将年终奖算作稿费。 举例来说，某出版社编辑获得年 终奖 40000元，正常纳税金额为 8625 元。如果计为稿酬收入，按照规定，稿酬 所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800元； 4000 元以上的，减除 2

14、0%的 费用，税率为 20%，其余额为应纳税所得额，再根据国家有关规定，稿费可以按 应纳税额再减征 30%。由此计算，该出版社编辑年终奖缴纳税款为40000X (1 20%)x 20%(1 30%)= 4480元。与一次性纳税相比，可以节省 8625 4480= 4145元。高薪篇：年薪制多纳税对于那些高收入人群而言， 合理避税和节税显得尤为重要。 专业人士介 绍，合理分解工资是比较理想的避税方式，这样可以不增加企业的缴税额度。举例：张先生是一家公司的高级管理人员，年收入 36 万元，一次性领取。按照国家的税法，他适用的最高税率高达45%总税额(360000 2000) X 45%15375=

15、145725元。分解到每个月的税额是 145725- 12=12143.75元。如果他和公司签订合同时将年薪改为月薪的话， 每个月 3万元的收入能 使他适用的最高税率下降到 25%，张先生每个月缴纳的税额是 (300002000)X 25% 1375=5625元。节税的金额是相当可观的。某公司总经理年收入 34万。如果年底一次性领取，那么他一年就要交76300元的所得税。如果作一下调整，他的月薪定为 2万，年薪调整到 10万且分 10 个月领取，每次领 1 万，那么所得税就降为 58860 元，可以少交 17440 元基金篇：收益无需缴个税 对于高薪人士来讲，他们通常年龄较低，文化素质及综合能

16、力都比较强， 所以他们往往也会熟悉资本市场， 并通过合理的资产分配来达到获取更大的收益 以及合理避税的目的。对此，专业人士解释说， 包括基金等在内， 在交易完成时都是由基金公 司代扣 20%的个人所得税的， 因此基金向个人投资者分配时不再代扣代缴个人所 得税。以下为理财专家提供的几种合理避税方式：投资基金合理避税投资开放式基金能达到合理避税的效果。 由于基金获得的股息、 红利及 企业债的利息收入由上市公司向基金派发时代扣缴 20%的个人所得税， 因此基金 向个人投资者分配时不再代扣缴个人所得税。 同时，投资者买卖股票、 期货或基 金单位获得的差价收入， 按照现行税收规定均暂不征收个税。 投资国

17、债免征个税根据规定，个人投资国债和特种金融债所得利息免征个人所得税。 对于 稳健的投资者来说， 投资国债能够获得长期稳定且安全的收益。 保险所得赔偿免 税根据我国相关法律规定，参加保险所获得的各类赔偿是免税的。同时，需要指出的是，在投资分红类保险中，保险收益也无需缴纳20%的个人所得税特区”篇： 7 种方法少缴税“一些私营企业年底通常都会拿一些票据来报销， 增加费用， 让利润低 点，那样所得税也缴得少一点。这样的做法不是合理避税，而是偷漏税。 ”税务 专业人士介绍，根据我国税法相关规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账 簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通

18、知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报， 不缴或者少缴应纳税款等行为， 就 属于偷税。 而对纳税人偷税的， 将由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、 滞纳 金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 偷税金额占应纳 税额 10%以上且超过 1 万元的，就要追究刑事责任。 “实际上，企业也可以利用 各种制度上的规定合理避税。 企业合理避税的前提条件是： 依法纳税、 依法尽其 义务，按照中华人民共和国税收征收管理法 及其细则和具体税种的法规条例， 按时足额交纳税款。 只有在这个基础上， 才能进行合理避税， 才能受到法律和社 会的认可和保护。”专业人士介绍，在合理避税具体操作时，可能会根据不同的 区域和政策优势进行合理避税。 税务专业人士对此解释， 目前各种企业应用的避 税方法主要有 7 种：换成“洋”企业充分利用我国对外商投资企业实行税收倾斜政