商业银行分析考核指标体系

1、商业银行分析考核指标体系大类具体指标属性计算公式备注盈利能力指标拨备及费用前利润绝对指标税前利润+资产减值损失+业务及管理 费用考虑了拨备提取不平衡的缺点拨备前营业利润绝对指标税前利润+资产减值损失考虑了费用列支不平衡、拨备提取不平衡 的缺点税前利润绝对指标净利润绝对指标本行股东享有净利润绝对指标集团层面，合并报表中扣除少数股东享有 的净利润全面摊薄资产回报率相对指标净利润/期末资产余额*100%上市公司指标平均资产回报率相对指标净利润/资产平均余额*100%上市公司指标，考虑新股，可转债因素全面摊薄权益回报率相对指标本行股东享有净利润/期末本行股东 享有所有者权益余额*100%集团层面，不适

2、合分支机构平均权益回报率相对指标本行股东享有净利润/本行股东享有 所有者权益期末余额*100%集团层面，不适合分支机构经济增加值（EVA）绝对指标1、税后净经营利润-资本成本2、净利润-资本额*预期资本回报率3、净利润-经济资本配置额*预期资本 回报率我国大多数商业银行开始应用，但经济资 本的计量和配置是比较复杂的专业问题， 需要建模解决。经风险调整的资本回报率（RARO）相对指标1经风险调整的收益/经济资本*100%2、 扣除预期损失后得到的净利润/经 济资本*100%3、净利润/经济资本配置额*100%股东价值指标全面摊薄每股收益绝对指标涉及普通股股份总数、股价等，不适用于 非上市公司基本

3、每股收益绝对指标每股股利绝对指标每股净资产绝对指标市盈率相对指标股票市价/基本每股收益市净率相对指标股票市价/每股净资产成本收入指标利息收入绝对指标利息支出绝对指标手续费净收入绝对指标其他营业净收入绝对指标营业外净收入绝对指标营业税金及附加绝对指标税收政策因素，不予考核业务及管理费用绝对指标贷款减值准备绝对指标非信贷资产减值准备绝对指标所得税费用绝对指标成本收入比相对指标业务管理费/营业净收入*100%净利息收益率相对指标利息净收入/生息资产平均余额*100%衡量生息资产在其利息收入中扣除全部 利息支出后的回报水平，综合性很强，很 大程度反映所有生息资产和付息负债的 综合回报水平，对利息净收入

4、有很强的解 释能力。净利息差相对指标生息资产平均收益率-付息负债平均 负债率实际利差水平，反映生息资产业务的盈利 空间。生息资产平均收益率相对指标生息资产利息收入/生息资产平均余额 *100%附属指标，可根据需要进一步细分到更详 细的业务品种。贷款平均收益率相对指标贷款利息收入/贷款平均余额*100%证券投资平均收益率相对指标证券投资利息收入/证券投资平均余额 *100%付息负债平均付息率相对指标付息负债利息支出/付息负债平均余额 *100%存款平均付息率相对指标存款利息支出/存款平均余额*100%信贷成本率相对指标当期提取贷款减值准备/贷款平均余额 *100%衡量贷款的风险水平有效税率相对指

5、标所得税费用/税前利润*100%所得税纳税调整后的衡量指标，受银行应 税事务管理水平影响资产质量指标不良贷款额绝对指标不良贷款率相对指标不良贷款额/贷款总额*100%结构指标利息净收入占比相对指标利息净收入/营业净收入*100%反映利差收入的水平及中间业务收入水 平，反映银行业务转型的力度。非利息收入占比相对指标非利息收入/营业净收入*100%手续费及佣金净收入占比相对指标手续费及佣金净收入/营业净收入*100%其他营业净收入占比相对指标其他营业净收入/营业净收入*100%员工费用占比相对指标人力费用/营业费用*100%员工待遇，一般总行规疋定期存款占比相对指标定期存款/各项存款总额*100%

6、存款结构，可得出付息成本大小（一般定 期存款成本咼）新增定期存款占比相对指标新增定期存款/新增存款总额*100%效率指标人均拨备及费用前利润绝对指标反映员工在投入产出方面的效率人均拨备前利润绝对指标人均税前利润绝对指标人均净利润绝对指标人均营业净收入绝对指标人均利息净收入绝对指标人均手续费和佣金净收入绝对指标人均费用绝对指标人均工资绝对指标人均资产绝对指标人均贷款绝对指标人均存款绝对指标网均拨备及费用前利润绝对指标反映网点在投入产出方面的效率网均拨备前利润绝对指标网均税前利润绝对指标网均净利润绝对指标网均营业净收入绝对指标网均利息净收入绝对指标网均手续费和佣金净收入绝对指标网均费用绝对指标网均

7、工资绝对指标网均资产绝对指标网均贷款绝对指标网均存款绝对指标规模指标资产总额绝对指标存款总额绝对指标贷款总额绝对指标债券投资绝对指标资金业务绝对指标系统外融资绝对指标网点数绝对指标从业人员人数绝对指标负债总额绝对指标成长性指标净利润增长率相对指标（净利润期末余额-期初余额）/期末余额*100%衡量银行现在和未来的成长能力的指标本行股东享有净利润增长率相对指标（本行股东享有净利润期末余额-期 初余额）/期末余额*100%手续费及佣金净收入增长率相对指标（手续费及佣金净收入期末余额-期 初余额）/期末余额*100%手续费及佣金收入增长率相对指标（手续费及佣金收入期末余额-期初 余额）/期末余额*1

8、00%资产增长额绝对指标负债增长额绝对指标贷款增长额绝对指标存款增长额绝对指标资产增长率相对指标（资产期末余额-期初余额）/期末余额 *100%负债增长率相对指标（负债期末余额-期初余额）/期末余额 *100%贷款增长率相对指标（贷款期末余额-期初余额）/期末余额 *100%存款增长率相对指标（存款期末余额-期初余额）/期末余额 *100%资本充足指标核心资本充足率相对指标（核心资本-核心扣除项）/ （风险加 权资产+12.5倍的市场风险资本）*100%资本充足率相对指标（资本-扣除项）/ （风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）*100%财务风险指标拨备覆盖率相对指标贷款拨备余额/不良贷款

9、额*100%财务风险指标中最主要的指标， 衡量银行 保有的不良贷款减值准备对不良贷款的 覆盖水平贷存比相对指标各项贷款余额/各项存款余额%100%资金运用风险贷款总额准备金率相对指标贷款拨备余额/贷款总额*100%附属指标，可根据需要进一步细分到更详 细的业务品种。应付利息保有率相对指标应付利息余额/全部存款平均余额*100%附属指标，可根据需要进一步细分到更详 细的业务品种。总权益对总资产比率相对指标所有者权益/总资产*100%集团层面，不适用于分支行资产负债率相对指标负债总额/资产总额*100%力口权风险资产占总资产比率相对指标加权风险资产/总资产*100%爱人者，人恒爱之；敬人者，人恒敬

10、之；宽以济猛，猛以济宽，政是以和。将军额上能跑马，宰相肚里能撑船。最高贵的复仇是宽容。有时宽容引起的道德震动比惩罚更强烈。君子贤而能容罢，知而能容愚，博而能容浅，粹而能容杂。宽容就是忘却，人人都有痛苦，都有伤疤，动辄去揭，便添新创，旧痕新伤难愈合，忘记昨日的是非，忘记别人先前对自己的指责和谩骂，时间是良好的止痛剂，学会忘却，生活才有阳光，才有欢乐。不要轻易放弃感情，谁都会心疼；不要冲动下做决定，会后悔一生。也许只一句分手，就再也不见；也许只一次主动，就能挽回遗憾。世界上没有不争吵的感情，只有不肯包容的心灵；生活中没有不会生气的人，只有不知原谅的心。感情不是游戏，谁也伤不起；人心不是钢铁，谁也疼

11、不起。好缘分，凭的就是真心真意；真感情，要的就是不离不弃。爱你的人，舍不得伤你；伤你的人，并不爱你。你在别人心里重不重要，自己可以感觉到。所谓华丽的转身，都有旁人看不懂的情深。人在旅途，肯陪你一程的人很多，能陪你一生的人却很少。谁在默默的等待，谁又从未走远，谁能为你一直都在？这世上，别指望人人都对你好，对你好的人一辈子也不会遇到几个。人心只有一颗，能放在心上的人毕竟不多；感情就那么一块，心里一直装着你其实是难得。动了真情，情才会最难割；付出真心，心才会最难舍。你在谁面前最蠢，就是最爱谁。其实恋爱就这么简单，会让你智商下降，完全变了性格，越来越不果断。所以啊，不管你有多聪明，多有手段，多富有攻击

12、性，真的爱上人时，就一点也用不上。这件事情告诉我们。谁在你面前很聪明，很有手段，谁就真的不爱你呀。我以为爱是窒息疯狂，爱是炙热的火炭。婚姻生活牵手走过酸甜苦辣温馨与艰难，我开始懂得爱是经得起平淡。爱人者，人恒爱之；敬人者，人恒敬之；宽以济猛，猛以济宽，政是以和。将军额上能跑马，宰相肚里能撑船。最高贵的复仇是宽容。有时宽容引起的道德震动比惩罚更强烈。君子贤而能容罢，知而能容愚，博而能容浅，粹而能容杂。宽容就是忘却，人人都有痛苦，都有伤疤，动辄去揭，便添新创，旧痕新伤难愈合，忘记昨日的是非，忘记别人先前对自己的指责和谩骂，时间是良好的止痛剂，学会忘却，生活才有阳光，才有欢乐。不要轻易放弃感情，谁都

13、会心疼；不要冲动下做决定，会后悔一生。也许只一句分手，就再也不见；也许只一次主动，就能挽回遗憾。世界上没有不争吵的感情，只有不肯包容的心灵；生活中没有不会生气的人，只有不知原谅的心。感情不是游戏，谁也伤不起；人心不是钢铁，谁也疼不起。好缘分，凭的就是真心真意；真感情，要的就是不离不弃。爱你的人，舍不得伤你；伤你的人，并不爱你。你在别人心里重不重要，自己可以感觉到。所谓华丽的转身，都有旁人看不懂的情深。人在旅途，肯陪你一程的人很多，能陪你一生的人却很少。谁在默默的等待，谁又从未走远，谁能为你一直都在？这世上，别指望人人都对你好，对你好的人一辈子也不会遇到几个。人心只有一颗，能放在心上的人毕竟不多；感情就那么一块，心里一直装着你其实是难得。动了真情，情才会最难割；付出真心，心才会最难舍。你在谁面前最