信用社不良资产处置定价管理暂行办法

1、信用社（银行）不良资产处置定价管理暂行办法第一章总则第一条 为进一步规范全省信用社（银行）、农村合作银行（以下统称信用社（银 行）不良资产处置定价行为，防范不良资产处置风险，最大限度地提高资产收 益，根据不良金融资产处置尽职指引、金融不良资产评估指导意见（试行） 等有关制度规定，制定本办法。第二条 本办法所称不良资产处置定价，是指信用社（银行）按照规定程序, 根据不良贷款债务人及其债务责任关联方的经营、财务、资产、信用和实物类资 产的属性、质量状况等，选择合适的定价方法，并充分考虑市场、政策、交易各 方心理等因素，科学合理地确定不良资产处置价格的行为。债务责任关联方包括有效保证期内的贷款保证方

2、、提供物权担保（抵押、质 押等）的第三方、承债式兼并方和其他责任关联方等。第三条 本办法所称不良资产包括次级、可疑、损失类贷款，央行票据置换 贷款，整体处置不良贷款，已核销的不良贷款，抵债资产及表内外应收未收息。第四条不良资产处置定价应遵循以下原则：（一）独立性原则。参与定价人员必须以中立的身份进行定价，不受业务各 方的左右和影响；不良资产定价与处置行为必须山不同的部门独立组织实施，坚 持定处分离。（二）客观性原则。不良资产处置定价必须以实际材料为基础，以确凿的事 实为依据，对评佔对象进行认真调查，实事求是地进行数据资料分析，据实得出 相应价格结论。（三）合理性原则。在定价过程中遵循科学的评估

3、标准，选择科学的程序和 方法，确保定价结果合理、公正、可信，能够较为准确地反映各类不良资产的质 量和市场价值。（四）市场化原则。不良资产定价选取的依据和定价结果，应当符合公开的 市场交易规则，能够被交易各方认可和接受。第二章基本规定第五条 不良资产处置定价由县（市、区）联社、农村合作银行（以下统称 县级联社）组织实施。县级联社要成立山资产、风险、财务等部门人员或专业技 术人员组成的不良资产处置定价小组，负责价格认定。不良资产处置定价小组的人数为5人以上的单数。第六条自身评估定价有困难的，县级联社可委托中介机构进行价值评估。 不良资产评估机构必须具备法定资质，且在当地占有较大市场份额、信誉良好，

4、 注册资产评估师熟悉金融不良资产的相关知识，具有相应的专业知识和经验，能 够胜任所执行的不良资产评估业务。第七条 不良资产处置定价实行审议制度。经不良资产处置定价小组认定的 价格或委托中介机构通过评估确定的价格，山县级联社不良资产管理委员会审 议，并进行表决。未能通过的，返回定价小组重新进行定价修正。第八条 不良资产处置定价实行授权决策制度，县级联社理事会（莆事会） 应根据章程，结合当地实际，确定不良资产处置权限，并进行书面授权，在 授权范围内进行定价决策。决策人在授权范用内，有权决策不良资产管理委员会审议通过的定价，但不 得自行加价或减价。决策人不同意定价的，签署意见后，返回重新进行定价修正

5、。第九条不良资产定价实行回避制度，有下列情形之一的，不良资产定价人 员应予回避：（-）与拟定价的不良资产债务人、责任关联人及其法定代表人或买受意向 人有亲属或其他利害关系的；（二）是拟定价不良资产的责任人或该责任人的利害关系人的；（三）其他可能直接或间接影响定价结果的情形。笫十条 不良资产处置定价过程应严格保密，严禁参与定价人员在不良资产 处置前向第三人透露与处置定价相关的信息。第十一条 不良资产处置定价的有效期限原则上最长不得超过半年。有权决 策人签字确认的时间为基准日期，半年内资产未处置的，再次处置时应按规定程 序重新确定其处置价格。下列情况下，不适用前述关于定价有效期限的规定：（-）采取

6、公开拍卖方式处置不良资产，流拍后再次进行拍卖的底价确定， 按照有关法律法规和信用社（银行）处置办法的规定办理。（二）出现影响不良资产价值变动的重大事由（如发现重大资产线索、抵押 权被判定无效等）的，要随时按照本办法规定重新定价。（三）因价格因素导致无法成功处置，要随时对不良资产进行价格重估，必 要时要进行重新定价。第十二条按照本办法确定的处置定价具有以下效力：（-）信用社（银行）不良资产债权转让暂行办法中拍卖、招标、竞买 转让债权的底价、协议转让债权的谈判价格；（二）信用社（银行）内部招标清收不良贷款暂行办法中的招标底价；（三）信用社（银行）不良资产风险代理管理暂行办法中风险代理的比例价格；（

7、四）抵债资产处置变现的拍卖底价或协议转让价格；（五）采取其他方式处置不良资产的价格。第三章定价方法笫十三条尽职调查人员应根据不良资产的实际情况，选择一种或多种定价 方法进行交义综合定价，并形成参考价格。根据信用社（银行）不良资产的状况, 主要适用假设清算法、交易案例比较法、专家判断法、经验估算法和委托中介机 构评估等定价方法。（-）假设清算法是指在假定对债务企业或责任关联方进行清算的情况下， 对企业整体资产进行评估和对负债进行确认，再根据被评佔债权的性质，对被评 估债权可能收回的程度进行分析判断的方法。（二）交易案例比较法是指通过选择本地区已处置的债权在债权形态、债务 人性质、行业特点、处置规

8、模等方面类似的交易案例进行比较，综合考虑相应的 调整因素，从而对拟处置债权可变现价值进行分析评估的方法。（三）专家判断法是指以有关专家为信息的索取对象，由专家直观地对债权 进行分析评估，并对结果进行统讣处理，进而获得债权价值和可实现程度预测结 果的方法。（四）经验佔算法是指由业务领导或业务骨干，根据其多年的实践经验，结 合已掌握的拟处置资产的实际情况，对债权价值和价值可实现程度进行估算的方 法。以上所列定价方法的具体操作事宜参照附件一。第十四条对实物类资产进行处置的，原则上应委托有资质的中介机构进行 以处置为LI的的评估，同时采取交易案例比较法或专家判断法，参照评估结果确 定处置价格。对信用社

9、（银行）自行组织确定处置价格有困难的债权类资产，也 可以委托中介机构进行价值评估。第十五条定价要以市场为导向，以最大限度回收现金为最终目的，应充分 考虑影响债权实现和实物资产变现的各种因素，如债权是否丧失诉讼时效、担保 的效力、设定有效抵质押等优先受偿财产和已依法保全财产的价值、诉讼、清偿、 确权税费等实现债权的成本等，反复分析论证和修正，最终确定能够较为真实反 映不良资产市场价值的处置价格。第四章定价程序第十六条 尽职调查。县级联社资产管理部门（或委托评估单位）指派至少 两名人员，对拟处置不良资产进行尽职调查。主要包括：债权合同资料、延续诉 讼时效资料、诉讼资料，反映债务人及其债务责任关联人

10、基本情况、经营状况、 资产状况的财务报表、资料，并对确信真实、可用的信息资料进行排序整理，尽 职调查可以采取听取情况介绍、组织实地调查、查询相关部门等方式进行。第十七条定性分析。调查结束后，调查人员将搜集的资料和实地调查情况 进行综合分析，重点分析影响定价的各种因素，提出定价的依据、理由和参考价 格，并撰写内容详尽、述理严谨充分的不良资产定价分析报告（可与资产处置方 案合并撰写），提交不良资产定价小组讨论研究。第十八条 初步定价。县级联社不良资产处置定价小组组织人员对定价分析 报告进行研究，以记名投票的方式进行定价表决，定价小组全体成员人数的2/3 以上同意的价格，确定为初步处置价格，同时填制

11、信用社（银行）不良资产处 置初步定价情况表（见附件二）。第十九条市场询价。对额度较大的不良资产初步确定处置价格后，资产管 理部门要向专业投资人、拍卖机构、买受意向人、同行业经营者说明资产状况和 处置意向，要求其报价，并形成书面记录进行统讣分析。报价最高的询价结果与 初步定价差距较大的，可适当进行修正，并再次提交定价小组研究。第二十条 定价决策。县级联社不良资产定价小组确定处置价格后，应填报 信用社（银行）不良资产处置定价审批表（见附件三），连同定价分析报告（处 置方案）、信用社（银行）不良资产处置初步定价情况表等提交联社不良资产 管理委员会，不良资产管理委员会全体成员2/3以上成员同意后，提交

12、有权决策 人签字确认。委托中介机构确定处置价格的，不良资产定价小组代受托中介机构填制信 用社（银行）不良资产处置定价审批表，连同有关价格确定的评佔报告等书面 材料提交联社不良资产管理委员会，不良资产管理委员会全体成员2/3以上成员 同意后，提交有权决策人签字确认。第二十一条咨询备案。不良资产处置定价实行逐级咨询备案制度，基于不 同处置方式对不良资产进行定价的咨询备案权限，执行各专项办法的相关规定。经决策同意的不良资产处置定价，按照各处置办法规定的权限，连同处置方 案一并逐级上报咨询备案。提交审查备案的材料除相应制度办法已经规定的外， 还应包括：信用社（银行）不良资产处置定价咨询备案表（见附件四

13、）、定价 分析报告、中介机构评估报告等。第五章罚则笫二十二条 县级联社要定期对本单位不良资产定价情况进行监督检查或 组织专项审计，发现违规操作行为要及时纠正。笫二十三条 办事处、市联社要定期对辖内联社不良资产定价情况进行检 查，及时纠正定价过程中的违规操作行为，并对违规责任人员问责。第二十四条 不良资产处置定价过程中，信用社（银行）工作人员有下列行 为之一的，严格依据信用社（银行）员工违规违纪行为处理办法（试行），追 究有关责任人员的责任，触犯法律的，移交司法部门依法追究其法律责任。（-）违规操作、玩忽职守、弄虚作假或人为因素导致定价偏低，造成信用 社资产损失的。（二）定价明显高于市场公允价值，影响资产处置变现，丧失资产处置时机, 造成信用社资产二次流失的。（三）因超权限、逆程序定价，产生不良社会影响或造成信用社资产损失的。 第二十五条 评估机构与各方当事人恶意串通，造成定价不实的，一经发现,立即责令停止其违法行为，造成损失的，依法追究其法律责任。第六章附则第二十六条 信用社（银行）处置难以收回的长短期投资、存放同业、银行 承兑垫