财务部制度参考

1、财务部制度参考内部财务管理制度制度名称内部财务管理制度受控状态编号执行部门监督部门考证部门第一章总则 第1条目的为加强企业的财务工作，发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。第2条机构与职责财务部是企业一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责企业日常财务管理、筹资管理和财务 分析工作，其工作范围和职责主要有以下几方面。(1 )负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售 楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银 行空白票据，按日编报资金日报表；做好企业筹融资工作；处理、协调与工商、税务

2、、金融等部门间的关系，依法纳税。(2 )负责企业会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算； 编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目，设置明细账、分类账、辅助账， 及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。(3 )负责企业成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支岀，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预 算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算； 完善各项成本

3、辅助账的设置，健全各项统计数据。(4) 建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析， 判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为企业领导决策提供依据。(5 )负责进行企业内部审计工作。第二章财务事项规定第3条资金管理(1 )所有款项的支付，须经企业主管领导批准。如果主管领导不在，应以电话或传真的方式与其联 系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支岀单上补签意见。(2) 财务专用章、法人章及支票必须分开保管，法人章由部门经理负责保管，财务专用章和支票由 岀纳负责保管。部门经理或岀纳不在期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手 续，代管人

4、员必须对印章的使用情况进行登记。(3) 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及法人章的支票预留在企业，如因工作需要，需先填好 限额，并经主管领导批准。(4 )开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况 需要企业予以配合支付给第三者时，必须有收款人的书面通知并经主管领导批准。(5 )往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须经主管领导批准。(6)非正常经营业务调岀资金须经过主管领导批准。(7 )用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经主 管领导批准。第4条行政费用支岀管理(1) 企业管理人员的费用报销，须经主管领导批准后财

5、务方可报支。(2) 涉及应酬等的非正常费用，须主管领导批准。第5条 企业差旅费开支管理(1) 企业员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。(2 )企业员工岀差根据需要，由部门经理决定选用交通工具。(3) 企业员工岀差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。 房租标准A. 部门经理以上员工，房租标准为XX元 /日。B. 一般员工，房租标准为XX元 /日。 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人XX元/日，市内交通费每人XX元 /日。(4) 实际报销金额超岀企业的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经主管领导审批后 支付。第6条 车辆维修费及汽油费管理(1) 企业车辆维修保养由行政综合

6、部统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式 结算。(2) 车辆的易损备品备件由行政综合部统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由 行政综合部建账予以核销使用。(3 )汽油用油由行政综合部统一管理并设账登记使用。第7条 办公费用、会议费用及其他费用管理(1 )企业办公用具由行政综合部统一采购、管理。(2) 行政综合部设立账册登记企业办公用品的采购、使用情况。(3) 行政综合部财产台账为财务部附设账册。(4) 行政综合部应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。(5 )企业各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提岀建议，报总经理 批准，其

7、会务工作由行政综合部统一安排。(6 )有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由行政总监、总经理特别助理制定，经总经理 批准后报财务部备案。第8条行政费用报销管理(1) 企业行政费用现金支岀范围为：向员工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款 项及不够支票起点100元的零星开支。(2 )企业员工报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，主管领导签字认可后报送财务部按照本制度的有关规定进行审核，并按本章第6条的规定进行审批支付。(3) 应酬、礼品费用支岀实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。(4) 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者，必须填写借款单。

8、借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。(5) 支票领用单、借款单必须由经办人填写，主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。(6) 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损 失，由丢失人员负赔偿责任。(7 )其他有关费用及成本支岀的程序以企业规定为准。第三章工程成本管理第9条 企业所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证，均需由 总经理签署或授权委托签署。第10条 工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。第11条工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，

9、对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记簿，记 录材料价格变动的历史资料。第12条财务部主要负责工程成本的总体控制工作(1) 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解企业各项工程成本的构成及用款计划。(2) 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。第13条 工程中间结算程序(1 )施工单位于每月 25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工 进度计划以及其他文件资料提岀审核意见，并在5日内送财务部会签。(2) 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其

10、他经济往来等情 况，并参考企业财务状况提岀付款意见，报送主管领导审批。第14条工程决算程序(1) 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核， 由财务部会签。(2) 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提岀付款方案，报主管领导批准。(3) 大工程办理决算时，应由主管工程领导牵头，由工程部、设计管理部、财务部及其他有关部门 人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算。(4) 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售管理部办理竣工房交接验收入

11、 库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。第四章财产管理第15条企业财产的范围(1) 企业财产包括固定资产和低值易耗品。(2 )凡企业购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等， 同时具备单项价值在 2 000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。(3) 凡单项价值在2 000元以下或价值在2 000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗 品。第16条财务部负责企业所有财产的会计核算(1)企业本部使用的所有固定资产及所有办公用品用具由行政综合部归口管理。(2 )企业各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理。(3 )行政综合

12、部和工程部应指定专人负责企业财产的业务核算，应设立台账，登记企业财产的购入、 使用及库存情况，负责组织企业财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。第17条 财产的购置与调拨(1) 行政综合部根据企业发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报 企业主管领导批准后方可采购。(2) 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入 验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭单登记台账。(3) 部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报行政综合部审批， 主管领导批准。(4) 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。

13、一联由领用部门存查，一联送财 产归口管理部门作为财产发岀凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账。(5) 财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部 备案。第18条财产的清查、盘点(1) 企业财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。(2) 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。(3) 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏损原因。对因 个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。(4) 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况

14、上报 企业主管领导，由主管领导决定处理意见。(5) 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报； 属个人责任事故的，应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上 报总经理，决定处理意见。第五章附则第19条 本制度由总经理特别助理会同财务部和行政综合部起草、修订，解释权归财务部和行政综 合部。如双方解释存在明显差异，由总经理特别助理协调双方共同解决，必要时申报总经理裁决。第20条 本制度如有与相关法律、法规、规定相抵触的，应以相关法律、法规、规定为准第21条 本制度自发布之日起生效。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日

15、期营业利润测算表单位：万元序号项目名称合计建设经营期第1期第2期第3期备注1租售收入2两税一费3开发成本费用4销售成本5经营成本6土地增值税7开发利润8所得税9税后利润10员工奖励基金11员工发展基金12可供分配利润归还垫支利润13盈余公积金14应付利润15未分配利润年度财务费用台账单位：万元序号月份金额目标成本（万元）差额发生时间说明12312合计票据及存款日报表票 据收入支岀进账处类别进账额受理日期受理银行处理汇岀处类别支岀额支付日期支岀银行银行前日本日存款项本日本日支票票据本日摘要存款名称余额入款回收提款额开岀额支付额余额明细本日存入款项回收本日提款支票开岀票据支付财务审计报告表审计部门

16、:审计项目审计类别审计期间抽样比率审计结果备注评语：董事长：总经理：主管：制表:审计查账记录表被审计部门:问题类别:单位:年证册编号凭证号码内容摘要金额（元）会计记录审计结论月日借贷审计组长（主审）：审计员:复核:审计日期:年 月曰现金流量分析表付款期现金收入现金支岀差额现金结存周转金额处理方式已收票预计已发票预计总经理：财务部经理：填表资金管理工作流程资金核算表资金核算报告资金计划编制日期审核日期生效日期财务审计管理流程流程名称财务审计管理流程文件受控状态文件管理部门相关部门相关制度/表单总经理财务总监财务部经理！ 审计人员|1I年度审计计划组织审计L 实施审计配合审计审计问题审批审核制定审

17、 计问题解 决方案发现问题解决方案落实方案审批1 1审核1-II1审核1*1-1i编制审 计报告审计报告组织外部专家审计协助、配合实施审计审阅提岀审计 . 改进意见J丄分析专家 审计结论111li111iiII111ii落实改进意见结束编制日期审核日期生效日期财务会计报告管理方案财务会计报告管理方案一、财务报告构成 1按内容分类本企业的企业财务会计报告由会计报表、会 计报表附注和财务情况说明书组成。 其中，会计报表的内容如表12-1所示。表12-1会计报表内容列表报表种类具体内容资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表、股东对外提供的会计报表权益增减变动表、分部报表以及其

18、他有关附表等对内提供的会计报表银行存款收支月报表、成本月报表、债权债务明细表等，内部管理财务报表的 设计、编制、报送须经主管财务的副总经理批准，其他任何部门和人员无权直 接要求财务部门提供财务报表、财务数据2.按编制期限分类企业的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度四种。二、编制要求（一）财务报表必须遵循数字真实、计算准 确、内容完整、说明清楚、编报及时的原则。具 体要遵循以下的条款：1. 各种报表、项目之间的勾稽关系必须对 应、准确；2. 本期报表与上期报表之间的有关数据必 须相互衔接；3. 报出的报表如发现错误，应及时办理订 正手续，除本单位留存报表外，还应同时通知接 受报表的单位；错

19、误较多的应重新编报。（二）财务部门必须按税务机关、银行及其 他政府相关部门的要求报送财务报表。1. 月度终了X日内，向XXX单位报送X XX报表。2. 季度终了X日内，向XXX单位报送X XX报表。3. 季度终了X日内，向XXX单位报送X XX报表。三、编制主体及审核主体()编制财务报表的各项内容由财务部会计负责编 制。会计在规定的时间内，按照会计准则要求编 制各类财务报表，并上报主管会计进行审核。(二)审核1. 主管会计对会计编制的会计报表进行审 核,审核的重点包括报表的规范性、 报表内容的 准确性以及全面性。2 主管会计审核后，财务部经理对财务报 表进行审批。3.对外报送的财务报表在报送前

20、必须由主 管财务的副总经理和总经理审批、签字。四、会计报表的分发和保管1. 对外报表经盖章确认后，报股东审阅，并在企业网页上进行公布2. 内部报表由财务部根据相关规定送相关 部门主管人员签收，主管人员在阅毕后，填写意 见，并及时将报表及相关意见送财务部， 主管人 员可留存一份复印件。财务部汇总意见和建议， 报总经理审阅。3财务部负责财务报告的保管工作，财务 部应确保财务报告资料的全面性、连续性和规范 性，并根据领导的要求提供查阅服务和配合开展 审计工作。财务成本核算控制方案财务成本核算控制方案一、适用范围本财务成本核算控制方案依据企业会计处 理准则制定。除普通会计事务处理准则、程序 由企业章程

21、另行规定外，所有财物成本的核算和 控制均依照本方案实施。二、成本核算（一）成本核算对象企业的成本核算对象为各个部门。对规模 大、周期长的总承包，可以按独立的项目作为成 本核算对象。(二)成本的定义成本指企业在从事勘察、设计、工程咨询与 技术服务、工程建设监理和其他经营活动中所发 生的各种耗费，包括人工费用、材料费用及其他 直接费用和间接费用。1 人工费用，指直接从事勘察、设计、工 程咨询和技术服务、工程监理等经营活动人员的 基本工资、绩效工资。2 材料费用，指勘察、设计、工程咨询和 技术服务、工程建设监理等经营活动过程中直接 消耗的各种材料，具体包括：(1) 设计与绘图用具、勘探与测量用具、

22、测试检验用具；(2) 化验器具与化学药品、试剂；(3) 备品备件和低值易耗品；(4) 各种原材料、动力。3 其他直接费用，指其他能直接归属某个 项目(工程)的费用，如勘察现场零杂费、搬运 费、勘探成果检验测试费、文印整理费、差旅费、 翻译费和招标投标费等。4间接费用，指组织和管理经营活动的各 项支出及其不能直接归属某个项目(工程)的费 用，包括劳动保护费、办公费、差旅费、低值易 耗品摊销和折旧费等。（三）成本核算的操作步骤1 在经营活动过程中所发生的直接人工、 直接材料和其他直接费用，直接计入勘察、设计、 工程咨询与技术服务和工程建设监理等项目成 本。2 为勘察、设计、工程咨询与技术服务和 工程建设监理等经营活动提供电算、文印晒图、 加工修理、运输等劳务所发生的直接费用，应先 在“辅助生产”科目进行归集，月