万达集团成本管理制度

1、万达集团成本管理制度12020年6月23日资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。项目成本管理1 总则1.1 成本是项目经营思想的量化结果 , 经过执行实现。1.2 所有开发项目的成本管理必须明确目标成本 , 并进行成本动态 统计分析 , 确保项目成本控制在规定的范围内。1.3 为保证对实际发生成本的有效监控 , 所有与项目开发相关的工 程成本和非工程成本中的工程类成本必须经成本控制部门审核 , 非 工程成本必须经财务部门审核。1.4 项目开发运作过程中 , 项目公司应安排成本控制部门人员持续 参与各阶段工作 , 统计分析项目成本变化 , 调整成本细项 , 及时发 现、 纠

2、正异常成本情况 , 以保证对项目成本的有效控制。2 目标成本确定2.1 目标成本的编制必须按目标成本确定的规定进行 , 在不同 阶段形成相应的目标成本 , 并完成规定的报批程序 , 包括 :1) 可研目标成本 : 项目可研阶段 , 依据项目策划方案和经营思想 及成本控制要点编制投资估算 , 作为项目可研目标成本 , 在项目经 营控制决策文件中明确。原则上 , 以后不同阶段形成的目标成本 均应小于可研目标成本。2) 计划目标成本 : 项目经营策划书初稿阶段 , 依据集团经营决策 委员会批准的可研目标成本、 深化的规划方案和建筑设计思想以 及进一步的市场调研结果等条件 , 集团所属项目公司修编可研

3、目标 成本 , 形成计划目标成本 , 由集团成本控制部组织审核。如计划目标 成本超出可研目标成本 , 报集团经营决策委员会批准。计划目标成 本中形成的核心经营思想是设计任务书的重要组成部分。3) 目标控制成本 : 项目经营策划书中间稿阶段 , 依据可研目标成 本或计划目标成本、 批准的规划方案和建筑设计方案等条件 , 集团 所属项目公司修编可研目标成本或计划目标成本 , 形成目标控制成 本 , 由集团成本控制部组织审核。如目标控制成本超出可研目标成 本或计划目标成本 , 报集团经营决策委员会批准。4) 预目标成本 : 项目经营策划书正式稿阶段 , 项目开工前 , 原则上 应完成施工图设计 ,

4、细化目标控制成本中工程成本部分 , 确定目标成 本中工程成本部分 , 形成预目标成本 ; 如因特殊原因不能完成施工 图设计 , 必须完成较完整的扩初设计 , 达到可对目标控制成本中工程 成本进一步细化的目的 , 确定目标成本中工程成本部分 , 并形成预目 标成本 , 由集团成本控制部组织审核。如预目标成本超出目标控制 成本, 报集团经营决策委员会批准。5) 目标成本 : 项目开盘前 , 确定目标成本中非工程成本部分 , 依据 已确定的目标成本中的工程成本和项目的经营期、 销售价格及销 售收入 , 确定非工程成本 , 形成项目实施的目标成本 ( 如项目无销售 部分, 预目标成本直接形成项目实施的

5、目标成本 ) , 由集团成本控制 部和财务部组织审核 , 集团经营决策委员会批准 , 作为项目经营决 策文件的组成部分。2.2 各阶段的目标成本应遵循目标成本确定指引、 工程造 价确定指引的规定 , 使用正式的目标成本表单。2.3 集团所属项目公司在制定项目进度计划时 , 必须明确完成 2.1条中 2) 至5) 的时间 , 并将必要条件反馈集团相关部门进行确认, 形成项目进度计划决策书 , 由集团项目管理中心和集团所属项目 公司等会签后 , 报集团分管该项目的副总裁批准 , 集团成本控制部备3 成本动态控制3.1 集团所属项目公司必须依据已批准的不同阶段目标成本 , 对项 目开发过程中各阶段的

6、业务活动进行连续监控 , 制定控制成本的措 施。3.2 集团所属项目公司成本控制部 ( 或财务部 ) 必须参与和控制所 有影响项目成本的业务活动 , 包括但不限于 :1) 限额指标的确定 ;2) 设计方案优化和施工图会审 ;3) 业务分包 ( 招投标 ) ;4) 材料设备采购比价、 限价 ;5) 合同签订 ;6) 设计变更及现场签证 ;7) 合同付款等。3.3 项目施工过程中发生的现场签证 ( 包括工程量变更和材料设 备差价等 ) 和设计变更 ( 包括图纸会审 ) , 必须执行现场签证控制 指引和设计变更控制指引 , 严格进行事前预算、 事中跟踪和 事后结算的审查 , 实行对内一单一估算 ,

7、对外一单一确认 , 最后结3.4 集团所属项目公司成本控制部负责建立工程成本台账 （ 合同 台帐、 设计变更台帐、 现场签证台帐和成本预警台帐 ） , 集团所属 项目公司财务部负责建立非工程成本台账 , 登记、 审核实际发生成 本是否在目标成本规定范围内。3.5 集团所属项目公司成本动态控制报表和材料设备信息表 , 应每 季度次月 5日前提交集团成本控制部备案 , 作为集团成本控制部结算 复核的依据 , 是评价集团所属项目公司成本控制执行优劣的条件之 一。3.6 集团所属项目公司建立健全工程结算档案管理 , 方案报集团成 本控制部核准。4 成本核算与分析4.1 集团所属项目公司必须按项目成本核算与分析指引的规 定, 每季度进行项目成本核算和经济活动分析 , 对目标成本的执行情 况进行阶段性的检查和总结 , 分析成本发生的增减动态和趋势 , 并经 过分析成本细项超支发生的原因 , 及时制定控制成本的措施。4.2 集团所属项目公司成本核算与分析报告 , 作为集团所属项目公 司季度经营分析报告的组成部分。5 项目成本超支处理及调整5.1