会计分录测试大全题资料讲解

1、精品文档2011年度江苏省会计从业资格考试会计基础一一会计分录测试大全一、简单分录1、收到货币投资、设备投资、原材料投资、专利投资（不考虑增值税）借：银行存款固定资产原材料无形资产贷：实收资本2、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款借：应付账款贷：银行存款3、购入机器设备，开出转账支票，取得增值税专用发票借：固定资产应交税费应交增值税（销项税额）贷：银行存款4、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬一一工资贷：库存现金5、以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费借：管理费用贷：银行存款6、 以现金支付销售A产品的运杂费7-1、行政管理人员王明出差预借差旅费借：销售费用借：其他应收款一一王明贷：库

2、存现金贷：库存现金7-2、行政管理人员王明出差回来，报销差旅费（交回余款、补付差额）借：管理费用库存现金贷：其他应收款一一王明借：管理费用贷：其他应收款 王明库存现金8、收到投资款100万存入银行，50%作为实收资本，50%作为资本溢价。借：银行存款 1000000贷：实收资本 500000资本公积 500000精品文档9、开出转账支票购劳保用品 借：周转材料贷：银行存款11、现金收到捐赠、罚款收入 借：库存现金贷：营业外收入10、生产车间领用劳保用品 借：制造费用贷：周转材料12、银行存款支付捐赠、罚款支出、违约金、非常损失 借：营业外支出贷：银行存款13、银行存款支付广告费 借：销售费用贷

3、：银行存款14、现金支付招待费、支付车间设备修理费 借：管理费用贷：银行存款般纳税人，银行纳税户上缴本月应交纳增值税 借：应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行存款15、16、减少注册资本 借：实收资本 贷：银行存款17、将应付账款转为资本 借：应付账款贷：实收资本18、盈余公积转增资本 借：盈余公积贷：实收资本二、成本核算（一）材料采购及验收入库佃-1、购入甲、乙材料，尚在途中，全部款项以商业汇票付讫。 借：在途物资甲材料乙材料应交税费 应交增值税（进项税额） 贷：应付票据佃-2、现金支付上述甲、乙材料的运杂费1200元，其中运费1000元借：在途物资乙材料1130应交税费应交增值税（进项税

4、额）70贷：库存现金120019-3、结转上述入库材料的采购成本 借：原材料甲材料乙材料贷：在途物资甲材料乙材料20-1、企业以转账支票预付恒通公司采购甲材料款10000元借：预付账款一一恒通公司10000贷：银行存款1000020-2、收到甲材料且验收入库，收到的增值税专用发票，价款30000元，增值税5100元，货款未付借：原材料甲材料30000应交税费应交增值税（进项税额）5100贷：预付账款3510020-3、开出转账支票，支付余款。借：预付账款25100贷：银行存款25100（二）生产阶段21-1、生产A产品，B产品领用原材料、车间和行政管理部门领用原材料 借：生产成本一一A产品B产

5、品制造费用管理费用 贷：原材料21-2、计算上述部门职工工资 借：生产成本一一A产品B产品制造费用管理费用贷：应付职工薪酬一一工资21-3、计提上述部门职工福利费 借：生产成本一一A产品B产品制造费用管理费用贷：应付职工薪酬一一职工福利21-4、计提本期生产车间和行政管理部门固定资产折旧 借：制造费用管理费用 贷：累计折旧（三）分配制造费用22、月末按一定标准将本期发生的制造费用结转 借：生产成本一一A产品B产品 贷：制造费用（四）完工产品入库23、期末A、B产品全部完工并已验收入库，结转入库产品的生产成本 借：库存商品 A产品B产品贷：生产成本一一A产品B产品三、销售24、出售A产品，货款尚

6、未收到 借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）25-1、预收恒通公司购货款10000元，存入银行 借：银行存款贷：预收账款一一恒通公司25-2、向恒通公司销售B产品，发票上注明货款为 50000元，增值税8500元 借：预收账款一一恒通公司贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）25-3、向恒通公司收余款48500元，存入银行 借：银行存款贷：预收账款一一恒通公司26、出售一批不需用的原材料，款项尚未收到 借：应收账款贷：其他业务收入应交税费 应交增值税（销项税额）31、结转已售原材料的成本 借：其他业务成本 贷：原材料五、销售成本30、结转本月销售的A产品和B产品的

7、销售成本 借：主营业务成本贷：库存商品 A产品B产品四、计提税金27、计算已销售A产品应交纳的消费税 借：营业税金及附加贷：应交税会一一应交消费税28、计算本期应交的营业税，应交的城市维护建设税，应交的教育费附加 借：营业税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税应交营业税应交教育费附加29、计算企业本期应交纳的企业所得税，并结转所得税费用 借：所得税费用贷：应交税费一一应交所得税借：本年利润 贷：所得税费用六、预提利息32-1、企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月的借款，存入银行借：银行存款贷：短期借款32- 2、企业预提本月应承担的上述短期借款的利息 借：财务费用贷：应付利息七、

8、摊销报刊、保险费33- 1预付明年报刊、保险费33-2摊销报刊、保险费借：预付账款借：管理费用贷：银行存款贷：预付账款八、月末，结转损益34、结转本期实现的各项收入和成本费用到“本年利润”账户 借：主营业务收入其他业务收入 营业外收入贷：本年利润 借：本年利润贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 管理费用 财务费用 销售费用 营业外支出九、年末，结转本年利润35、年终将“本年利润”账户的贷方余额（净利润）转入“利润分配”账户 借：本年利润贷：利润分配一一未分配利润十、年末，计提法定盈余公积、分配利润36-1、董事会决定按当年实现的净利润的 10%提取法定公积金 借：利润分配一一提取法

9、定盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积36-2、股东大会批准决定，向投资者分配利润 借：利润分配一一应付现金股利贷：应付股利未分配利润”明36-3、将“利润分配”账户其他明细账户的余额结清，转入“利润分配 细账户借：利润分配一一未分配利润贷：利润分配一一提取法定盈余公积应付现金股利十一、财产清查结果的核算（包括审批前、审批后账务处理）37、库存现金溢余、短缺 库存现金溢余、短缺盘盈审批前：借：库存现金贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢审批后：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 贷：营业外收入盘亏审批前：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 贷：库存现金审批后：借：其他应收款管理

10、费用贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢38、存货盘盈、盘亏存货盘盈、盘亏 盘盈审批前：借：原材料贷；待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 审批后：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 贷：管理费用盘亏审批前：借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 贷：原材料审批后：（属自然损耗）借：管理费用 贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢（属计量收发差错和管理理不善） 借：其他应收款原材料 管理费用贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 （属自然灾害或意外事故）借：其他应收款 原材料 营业外支出 贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢精品文档39、固定资产盘盈、盘亏 固定资产盘盈、盘

11、亏 盘盈：借：固定资产贷：以前年度损益调整盘亏审批前：借：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢 累计折旧 贷：固定资产审批后：借：营业外支出 其他应收款 贷：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢十二、坏账准备40、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备40-1补提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备40-2冲回坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失十三、交易性金融资产41、将银行存款转入股市借：其他货币资金一一存出投资款 贷：银行存款42、购交易性金融资产，另支付交易费 借：交易性金融资产成本投资收益贷：其他货币资金43、出售交易性金融资产 借：其他货币资金贷：交易性金融资产成本投资收益（借或贷）45、计提固定资产折旧 借：管理费用贷：累计折旧十四、处置固定资产44、购入固定资产购入固定资产借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款46、出售固定资产 46-1冲销固定资产与累计折旧，差额计入“固定资产清理” 借：累计折旧 固定资产清理 贷：固定资产46-2收到固定资产销售款