财务会计流程

1、会计部FITO101-会计科目维护流程备注1.会计经办人提出变更会计科目需 求。r开始、2.会计经办人填写会计科目维护 申请表。3.逐级审核。4.判断是否为新增科目。5.是新增科目，由主数据维护人员在 系统中创建。6.不是新增科目，主数据维护人员 判断是否需要修改。7.需修改的，在系统中修改。8.判断是否为成本费用科目。9.是成本费用科目的，需在系统中创 建初级成本要素。10.科目创建好后，退回申请人。11.将会计科目维护申请表保存 归档。流程编号：FITO102_流程名称：一般总帐凭证处理流程相关部门财务部流程编号：FITO103备注本流程适用于收款、付 款及转帐等一般帐务处理。1、2、3、

2、4、5、6、相关部门提供有关原 始单据给会计人员； 会计人员审核相关部 门提供的原始单据； 会计人员在系统中预 制记帐凭证； 相关人员进行审核； 审核通过后，在系统中 正式记帐，自动产生并 记录凭证号码； 凭证归档。备注流程名称：报销处理流程相关部门会计出纳开始6.计算数额并选择付款方式原始单据 及报销单No3.审核1.填报销单2.审核YesI I No II 一 一丄5._否需要返4.一般凭证 处理流程FITO102-LK付现金？Ye丫No7.付现金交付支票Yes还Nol8.审核Yes9.填写支票1. 相关部门提供相关原始 及填制有关报销；2. 相关经理审核；3. 会计人员对报销单膛原 始交

3、易所审核；4. 会计人员作相关会计凭 证处理；5. 会计售货员判断是否需 要退还款项给报销人；6. 出纳员计算需退还的款 项并选择其他付款方式；7. 如为付现金，则由出纳员 直接支付；8. 如为付支票；需由财务部 经理审核后交给出纳员支 付；9. 出纳员填写支票；10. 会计人员根据支付的明 细进行会计凭证处理；11. 待作借款挂支处理；12. 凭证归档。10. 一般凭证处理流程FITO10212.归档原始单据 报销单11.留待借款 流程编号：FITO104_备注流程名称：库存盘点后续处理流程相关部门财务部1.通知盘点a. 相关部门自行内部组织盘点；b. 财务部年末/年中组织盘点； 相关部门组

4、织盘点工作； 相关部门编制盘点汇总表； 相关部门逐级审核； 会计人员判断盘点差异是否 要作出会计处理； 会计人员对盘点的差异确认 后，在系统中自动过帐，并产 生会计分录：1）盘盈：借：存货贷：待处理财产损溢2）盘亏： 借：待处理财产损溢贷：存货7. 公司董事会或上级主管单位 如同意盘点差异，待处理物资 则作与损益相关科目的帐务 处理；如不同意则由会计人员 暂存相关资料，不作帐务处 理；8. 盘点差异经核准后，会计分录：盘盈：借：待处理财产损溢贷：管理费用盘亏：借：管理费用（营业处支2.3.4.5.6.出）贷：待处理财产损溢9.凭证归档。流程编号：FITO105_流程名称：月末结帐处理流程备注相

5、关部门财务部1.后勤模块关闭开始1.后勤模块关帐2.确认YES本期帐务。2. 会计部门确认 后勤模块是否已 经关帐。3. 处理周期性凭 证。3.周期性凭证处理VI10.审核结束6.GR/IR清帐7.GR/IR重组8.应收 应付重 组YES11.打开关闭记 帐周期9.运行 会计报表4.CO产品核 算流程COTO0055客户 与供应 商自动清帐5资产负 债表4. 成本会计科目 结帐。5. 期末将每一客 户应收款借贷金 额,供应商付款借 贷方余额进行清 算。6. GR/IR应付帐款 的确认及清帐。7. 重组是月末对 已经收料未收到 发票的业务进行 暂估，均由系统自 动处理完成。8. 每笔应收帐款 月

6、末余额为 系统自动转 收帐款调整贷方 到应 科目中，每笔应付帐款 月末余额为借方 系统自动转到应 付帐款调整中。9. 会计人员在系 统中运行资产负 债表与损益表。10. 对财务报表进 行审核调整。11. FI关闭本月帐 务，并打开下一记 帐期间。流程编号：FITO201流程名称：客户主数据（员工）维护流程备注相关部门财务部主数据维护小组1.由相关部门员工提开始2.审核1.员工申请暂 借款No审核Yes客户主数据 维护申请表丄5.填写 No0 Yes是否新增客尸出申请暂借款。2. 相关经理进行审核。3. 会计人员进行审核。4. 由会计人员填写 。5. 主数据数据维护小 组判断是否为新增员 工。6

7、. 由主数据维护小组 在系统中创建员工主 数据。7. 将 归档。*6.在系统 中维护员 工主数据L fr 17.申请表归档tL 1FC结束）流程编号：FITO202流程名称：客户主数据（外单位）维护流程备注相关部门主数据维护小组1.由相关部门提出报支申请（存出保证金，代垫款）;2. 相关经理审核；3. 会计人员填写其他应 收外单位主数据维护申 请表；4. 主数据维护小组判断 客户主数据是否新增修 改或已存在；5. 主数据维护小组判断是 否新增客户；6. 主数据维护小组在系 统中创建客户主数据。7. 申请表归档。流程编号：FITO203_流程名称：预收帐款处理流程备注相关部门1出纳1会计1.相关

8、部门通知客户2.开始1 单111r1 11.业务通知客1亠 人占厶人亠 LH rt户缴纳预收款1乙收到客户转 帐的银行进账单3.填写收款单r1J11111111111111No1k11Yesh15 5.审核 、二=1Y.审核二Yes缴款；出纳员收到客户的 现金、支票或银行到 款单；相关部门业务填写 收款通知单；相关经理审核；出纳员收到相关部 门的收款单后，审核 进帐金额与收款金 额是否相符；会计人员对有关单 证及对应的原始凭 证进行审核；预收帐款入帐处理 （按相关客户资料入SAP系统）；会计分录：借：银行存款3.4.5.6.7.7.预收款处理9.复核V贷：预收帐款8.复核并过帐（复核包 括对单

9、位、金额的复 核）。&完成预收帐款的相 关性业务后，向客户 开具发票。流程编码：FITO204_流程名：开具客户发票处理流程10.开具客户发票流程10 对已开出的发票和预 收款作平帐处理。11收款及 涉及帐流 程结束备注No销售部/财务部Yes客户提出即时开具发票开具税务发W:票联络便笺SDTO201_lk销售发货处理流程”民用产品二 否?M 客户仓发Nl货过帐$Yes1. 判断是否在出货前开具发 票。2. 客户提出开具发票的要 求，与订单同时的要求3. 开具税务发票。4. 销售发票处理；5. 判断是否民用产品；6. 工业、加工产品在开销售 订单时，不作实际发货仓的 设定，而是设在虚拟仓发货,

10、 同时，应在系统中录入转储 单，在仓库发货时不对原有 订单作发货确认，只对转储 单进行处理；当确定可以收 回货款时并要向客户开出发 票,则应该在系统中对订单 作发货确认；7. 销售部按已发货的销售订 单开具系统发票；8. 判断是否需向客户开具增 值税发票；9. 开具增值税发票；10. 开具普通法票；11. 应收账款与发票勾销清 帐处理。yesno开普通发票开具系统 / 发票-是否开税务发票开税务发票/FI收款1流程流程编号：FITO205_流程名称：收款及清帐流程备注相关部门出纳会计1 .出纳员收款：客户带开始应收票 据进帐单11.填写收款 I 通知单卜11 1 _1.收款及应,1 收票据11

11、 No111hX2.审核、出纳日记帐 7.出纳保 管I NO6.是否转让II9.背书转让Yes/ 10. 付款及 # 清帐处理 / 流程 /T归档结束来现金、支票或业务 员交来票据，业务员 填写收款通知单； 收款通知单交出纳员 核对金额和收款单是 否相符；会计人员复核有关交 易所资料是否齐全、 有效、准确；收款凭证结清或预收 款处理：1 ）收到货款： 借：银行存款贷：应收帐款2）收到票据： 借：应收票据贷：应收帐款3）结清预收帐款 借：预收帐款贷：应收帐款 对未到期的票据作出 处理，判断是否办理 贴现；判断是否作背书转让 处理；不作转让的票据交出 纳员保管；贴现：借：银行存款财务费用 贷：应收

12、票据 作背书转让处理;9.10. 结清供应商应 付帐款：借：应付帐款贷：应收票据流程编号：FITO206_LK流程名称：其他应收（员工）处理流程备注1 .员工按挂支的款项2.或报销的款项填写付 款申请单；会计售货员审核有 关单据；会计人员对单据作 会计处理； 借：其他应收（管理费 用）货：银行存款出纳员付款处理后 交会计人员确认是否 周转金（应收帐款有否 挂帐）；会计人员是否要冲 销周转金；员工判断是否超出 挂支额；其他应收款处理及 一般凭证处理；报销金额大于挂支 额时，其差额部份作： 借：其他应收款贷：银行存款（现金）冲销挂支款时： 借：银行存款（现金）贷：其他应收款8. 当报销款项小于挂

13、支额时，其差额部分的 凭证处理： 借：银行存款（现金）贷：其他应收应收款结转：借：相关费用科目贷：其他应收流程编号：FITO207_备注流程名称：其他应收（外单位）处理流程3.取得借款协 议（盖章）厂开始1报支单. NoI.代外单位付I款调拨单I付款单4.填写付款单传票缴款单12.填写缴款单N。, .9.是否抵 :、帐进帐单Yes11.收到银行进帐单;r缴款单I- 13.填写缴；款单10.抵帐，结束16、入银行存款日记帐/1、代付其他单位的款项，女口：机票、电话费、保险 费等。2、相关审核。3、财务取得借款协议（盖 章）。4、填写调拨单。5、依核决权限核决。6、会计编预制会计分录：借：其他应收

14、款-XX客户 贷:银行存款7、凭证打印并逐级审核8、交出纳员入银行存款日 记帐；9、支付的款项交会计核对是否作抵帐处理；。10、可以冲抵的，会计编制 凭证分录：借：其他应付款贷：其他应收款 冲减后的差额部分： 借：其他应付款 贷：其他应收款11、指必须收回客户欠款再 把款项支付，要求客户缴 交款项进帐；12、代付其他单位的费用的，由相关单位填写缴 单款。13、还借款的，由财务填写 缴单款。14、会计编制会计凭证，会 计分录：借：银行存款贷：其他应收款-XX客户 收回款项后支付客户款 项；15、凭证打印并逐级审核16、入银行存款日记帐流程编号：FITO301_备注流程名称：其它应付供应商主数据处

15、理流程1.相关部门财务部主资料维护小组2.3.4.相关部门或财务部与 外单位发生暂借、暂 收、存入保证金或其 它等业务； 相关部门提供报支 单，财务部门提供缴 款单给会计人员； 会计人员判断是否在 系统中已经创建； 主资料维护小组在系 统中创建。备注流程编号：FITO302_流程名称：预付帐款处理流程相关部门会计出纳I 1、相关部门与供应商签订合同、协议。2、相关部门提出预 付申请。3、会计人员在系统 内做预付处理，产 生会计分录： 借：预付帐款贷：银行存款4、出纳员入银行存 款日记帐输入银行 帐号、票据号码等 内容，并打印支票 或电汇单。5、出纳员交银行付 款。6相关部门收货并 附收料凭证、

16、发票 及相关单据给会 计。7、会计人员进行发 票校验。8、在系统中进行预 付款清帐。会计分 录：借：应付帐款-供 应商贷：预付帐款- 供应商流程编号：FITO303_流程名称：发票校验处理流程备注相关部门财务部1.采购员在SAP系2.3.4.统中核对采购订 单及确认发票； 相关经理审核； 财务部作记帐处 理并进行发票校 验；财务部进行付款。流程编号：FITO304_流程名称：付款及清帐处理流程备注相关部门1会计1出纳1.相关部门提供相关原开始原始单据 及报销单1.提供相关单据No _Yes方式2.审核Yes1 11111111收到确定背书 的票据X1111厂开始、 J4.在系统中做付款及清帐5.在系统中输入凭证T6.票据到期始单据及填制有关报销；2. 会计人员审核有关单 据；3. 同意支付，判断支付方 式（银行存款或汇票）；4. 开出远期汇票： 借：应付帐款 贷：应付票据5转让汇票：借：应付帐款（清帐） 贷：应收票据6. 票据到期期后：借：应付票据 贷：银行存款7. 在系统中作应付清帐 处理。y7.在系统中 清应付票据*入出纳日记帐归档结束f）流程编号：FITO305备注流程名称：其他应付款处理流程相关部门1会计1出纳1、相关部门或财务COi 结束 ）（ 开始根据相关协议提出 申请（存入保证金、