胡北忠编著会计学课程实验答案

1、文档会计学课程实验（参考答案）胡北忠 编著贵州财经学院会计学院 组编2文档实验1会计凭证填制和审核实验1-1银付字第1号）借:库存现金 8000 贷:银行存款8000 （2-1借款 单位销售科借款人王新职务科长出差地点上海出差时间10天借款 事由开会借款金额 （大写）伍仟元整.部门 负责 人批 示同意.借款人签章王新付 款 方 式现金部门 负责 人签章财务负 责人审 核意见同意.NO:200810042008王新 5000现付字第1号）5000 (万丰市宏伟有限公司 借款凭单 年12月2日借:其他应收款一 贷：库存现金183-1借:应交税费一一未交增值税应交城建税应交教育费附加 4590贷:银

2、行存款168300 付字第2号）4-1用票购货单位名称：义力市兴农公司纳税人登记号：854585069862329地址、电 话：义力市市海尔大道 168号开户行及账号：工商银行海尔大道分理 码 区（略）商品或劳务名称计量单位数量单价金额税率%税额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分乙产品件45036016200000172754000合计16200000172754000价税合计（大写）X仟X佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分 189540.00No 0063471开票日期:第 四 联 销 货 方 作 销 货 的 记 账 凭 证销 货 单

3、 位名称:纳税人登记号： 地址、电 话： 开户银行及账号:万丰市宏伟有限公司520102722131158万丰市花溪大道68号工商银行花溪大道分理处12000056783销货单位（章）收款人：一借：应收票据一一义力市兴农公司贷:主营业务收入一一乙产品 一开票人:189540162000应交税费一一应交增值税27540 (5-1借：原材料A材料160000B材料260000应交税费一一应交增值税（进项税额）68000贷:银行存款488000 （备注转字第1号）银付字第3号）6-1借:财务费用一一手续费30其他货币资金一一银行汇票存款1000007-1借:8-1贷：银行存款财务费用一一手续费贷:银

4、行存款50100030 (50 (银付字第4号）银付字第5号）部门董事会办公室差万丰市宏伟有限公司单出发地到达地公出补助车船飞机费卧铺住宿费市内车费邮电费其他合计金额月日地点月日地点天数标准金额1128万丰市122重庆53015010004001201670合计15010004001201670合计人民币（大写）壹仟陆佰捌拾元整借款金额退补金额退补方式现金支付领导意见同意张单位领导:财务主管:审核人:公出人姓名：李玉2008年12月5日附 件10借：管理费用一一差旅费 1670贷：库存现金1670 (现付字第2号）9-2117000No 0063472借：预收账款一一安顺农机公司贵州省:增值用

5、发票开票日期：2008年1厂月6日贷:主营业务收入一一甲产品100000应交税费一一应交增值税17000 （转字第2号）借：银行存款107000贷：预收账款一一安顺农机公司107000（银收字第1号）（注意：通知学生修改9-1原始凭证金额为:107000元）10-1借：银行存款2000000贷:短期借款一一工行花溪大道分理处 2000000 （银收字第2号）11-1借：管理费用培训费 12000贷：银行存款12000 (银付字第6号）12-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200886出票日期：2008年12月12日收款人：金额：7020.00用途：养路费单位主管：会计:中国工商银行

6、转账支票（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日收款人：万丰市贵乌稽征所人民币ZVI 00200886付款行名称：工行花溪大道分理处出票人账号：12000056783（大写）捌仟零贰拾元整用途养路费上列款项请从 我科目内支付阳印科 目:转账日期复核:出票人签章： 刘新对方科目:记账:借：管理费用一一其他费用7020贷：银行存款7020 (银付字第7号）13-1借：固定资产一一机器设备60350贷：银行存款60350 (银付字第8号）14-1月13 日用发票购货单位名称:南宁农机公司纳税人登记号:783585079967324地址、电话：南宁市顺海大道 268号开户行及账号：农业银行顺海

7、大道分理处62023658523密 码 区（略）商品或劳务名称计量单位数量单价金额税率%税额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分甲产品件100050050000000178500000合计50000000178500000No 02063473价税合计（大写）X仟X佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分呈 585000.00开票日期：2008*第 四 联 销 货 方 作 销 货 的 记 账 凭 证销 货 单 位名称:纳税人登记号： 地址、电 话: 开户银行及账号:万丰市宏伟有限公司520102722131158万丰市花溪大道68号工商银行花溪大道分理处12000056783备注销货单位（章）收

8、款人:复核:开票人:借:应收账款南宁农机公司585000借:14-4贷:主营业务收入一一甲产品应交税费一一应交增值税应收账款一一南宁农机公司贷：银行存款32003200 (50000085000 （转字第3号）银付字第9号）中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200887出票日期：2008年12月12日收款人：金额：3200.00用途：垫付运费|单位主管:会计:中国工商银行转账支票（黔）出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日收款人：万丰市铁路局人民币ZVI 00200887付款行名称：工行花溪大道分理处出票人账号：12000056783（大写）叁仟贰佰元整15-2中国工商银行转账支票

9、存根（黔）ZVI 00200888出票日期：2008年12月14日收款人：金额：30000.00用途：货款|单位.主管:会计:借：无形资产用途垫付运费 上列款项请从 我科目内支付出票人签章：刘新阳印转账日期5&复核:科 目:对方科目:记账:中国工商银行转账支票（黔）出票日期（大写） 贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日收款人：贵州大学人民币（大写）叁万元整用途 货款 上列款项请从 我科目内支付出票人签章：刘新阳印非专利技术30000贷：银行存款30000(ZVI 00200888付款行名称：工行花溪大道分理处出票人账号：12000056783科 目:转账日期复核:对方科目:记账:银付字第10号）16-1

10、借：原材料一一A材料83000应交税费一一应交增值税（进项税额）13600贷：其他货币资金一一银行汇票存款96600 (转字第4号）借：银行存款3400贷：其他货币资金一一银行汇票存款3400 （银收字第3号）17-3万丰市宏伟有限公司办公用品领用单领用时间：2008年12月15日领用部门物品名称单位数量单价金额领用人生产车间复印纸箱4165660.00张金生产车间碳粉筒1400400.00张金董事会办公室复印纸箱6165990.00李玉董事会办公室碳粉筒1400400.00李玉财务部复印纸箱101651650.00王星财务部碳粉筒34001200.00王星合计5300.00采购部负责人:经办

11、人:借：制造费用一一其他费用1060管理费用一一办公费 4240贷：银行存款5300银付字第11号）18-1部门销售科差万丰市宏伟有限公司单18-2万丰市宏伟有限公司内部收据N0:20071543出发地到达地公出补助车船飞机费卧铺住宿费市内车费邮电费其他合计金额月日地点月日地点天数标准金额123万丰1212上海1030300.002600.001320.00180.004400.00合计300.002600.001320.00180.004400.00合计人民币（大写）肆仟肆佰元整借款金额5000.00退补金额600.00退补方式现金收讫领导意见同意年12月17日2008张单位领导:财务主管:

12、审核人:附 件13公出人姓名：王新2008 年12月17日王新.交来差旅费余款.人民币（大写）陆佰-元-整文档借：管理费用一一差旅费贷：其他应收款一一王新借：库存现金600贷：其他应收款44004400 (转字第5号）王新600（现收字第1号）19-1借：管理费用一一办公费500500（现付字第3号）贷：库存现金20-1文档24借：销售费用广告费 1000021-1贷：银行存款10000银付字第12号）中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200891出票日期：2008年12月20日收款人：金额：20000.00用途：捐赠|单位主管:会计:借：营业外支出贷：银行存款中国工商银行转账支票（黔

13、）ZVI 00200891出票日期（大写） 贰零零捌年壹拾贰月贰拾日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市儿童福利院出票人账号：12000056783人民币（大写）贰万元整用途 捐赠 上列款项请从 我科目内支付捐赠支出 2000020000 (科 目:转账日期1复核:出票人签章： I刘新对方科目:记账:银付字第13号）22-1日专用发票购货单位名称：万丰市农机公司纳税人登记号：520358507376745地址、电 话：万丰市黄河大道123号开户行及账号：农业银行黄河大道分理处62023658523密 码 区（略）商品或劳务名称计量单位数量单价金额税率%税额千百十万千百十元角分千百十万千

14、百十元士甲产品件60050030000000175100000乙产品件50036018000000173060000合计480000008160000开票日期:X仟X佰伍拾陆万壹仟陆佰零拾零元零角零分价税合计（大写）呈 561600.00No 0063474第 四 联 销 货 方 作 销 货 的 记 账 凭 证销 货 单 位名称:纳税人登记号： 地址、电 话: 开户银行及账号:万丰市宏伟有限公司520102722131158万丰市花溪大道68号工商银行花溪大道分理处12000056783备注销货单位（章）收款人:复核:开票人:借：银行存款561600贷：主营业务收入甲产品300000乙产品18

15、0000应交税费应交增值税（销项税额）81600（银收字第4号）文档23-125万丰市宏伟有限公司工资结算单2008年12月人员应付工资代扣款实发工资额基本工资津贴奖金合计住房公积金个人所得税合计李军等生产工人5300012000190008400042004800900075000王文等车间管理人员160004000110003100015506450800023000李玉等公司管理人员42000600013000610003050159501900042000王新等销售部门人员14000500080002700013507650900018000合计12500027000510002030

16、00101503485045000158000财务负责人:制单:审核:借：应付职工薪酬一一工付字第14号）贷：银行存款158000（借：应付职工薪酬一一工资45000贷：其他应付款万丰市公积金管理中心应交税费一一应交个人所得税34850 (转字第6号）文档3523-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200892出票日期：2008年12月21日收款人：金 额：158000.00用途：发工资中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200892出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：职工工资户出票人账号：12000056783

17、人民币百十万千百十元角分（大写）壹拾伍万捌仟兀整15800000科 目:单位主管:会计:对方科目:转账日期复核:记账:24-1中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200893出票日期：2008年12月21日收款人：金额：20300.00用途：交公积金单位主管:会计:中国工商银行转账支票（黔）出票日期（大写） 贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日收款人： 万丰市公积金管理中心人民币（大写）贰万零叁佰元整ZVI 00200893付款行名称：工行花溪大道分理处出票人账号：12000056783用途交公积金 上列款项请从 我科目内支付出票人签章：刘新阳印对方科目:转账日期复核:科 目:记账:24-2中国工

18、商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200895出票日期：2008年12月21日收款人：金额：8120.00用途：保险费单位主管:会计:中国工商银行转账支票（黔）出票日期（大写） 贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日收款人：万丰市社保局人民币（大写）捌仟壹佰贰拾元整ZVI 00200894付款行名称：工行花溪大道分理处出票人账号：1200005678324-3中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200895出票日期：2008年12月21日收款人：金额：4060.00用途：工会费单位主管:会计:用途保险费 上列款项请从 我科目内支付科 目:阳印转账日期复核:出票人签章： 刘新中国工商银行转账支票（黔

19、）出票日期（大写） 贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日收款人：万丰市宏伟有限公司工会人民币对方科目:记账:ZVI 00200895付款行名称：工行花溪大道分理处出票人账号：12000056783（大写）肆仟零陆拾元整用途工会费 上列款项请从 我科目内支付出票人签章:|刘新阳印科 目:对方科目:转账日期复核:记账:借:应付职工薪酬一一公积金10150其他应付款万丰市公积金管理中心10150借:借:贷：银行存款20300银付字第15号）应付职工薪酬一一保险费 8120贷：银行存款8120 (银付字第16号）应付职工薪酬一一工会费 4060贷：银行存款4060(银付字第17号）.借：应交税费一一应交个人所得

20、税 34850贷：银行存款34850(银付字第18号）25- 1借：应付账款万丰市市南供电局51000应交税费应交增值税（进项税额）8670贷：银行存款59670(银付字第19号）26- 1借：银行存款189540贷：应收票据一一义力市兴农公司189540 （银收字第5号）27- 1借：原材料A材料200000400000B材料应交税费一一应交增值税（进项税额）102000贷：银行存款702000(银付字第20号）27-2中国工商银行转账支票存根（黔）ZVI 00200896出票日期：2008年12月25日收款人：金额：702000.00用途：货款单位主管:会计:|中国工商银行转账支票（黔）出

21、票日期（大写） 贰零零捌年壹拾贰月贰拾伍日收款人：万丰特殊钢有限责任公司人民币（大写）捌拾万贰仟元整ZVI 00200896付款行名称：工行花溪大道分理处出票人账号：1200005678328-1对方科目:转账日期复核:科 目:记账:万丰市宏伟有限公司固定资产折旧计算表2008年12月26日单位：元会计科目固定资产项目固定资产原值月折旧率本月折旧额11月初余额11月增加值11月减少值制造费用建筑物6500000.000.5%32500.00机器设备3500000.00100000.001.5%51000.00小计10000000.0083500.00管理费用建筑物4000000.000.5%2

22、0000.00办公设备200000.00150000.001.5%5250.00小计4200000.0025250.00合计108750.00制表:审核：借：制造费用折旧费83500管理费用折旧费25250贷：累计折旧转字第7号）108750 (借：管理费用一一业务招待费12500贷：银行存款12500银付字第21号）30-1借：应付账款一一万丰市自来水公司6000应交税费应交增值税（进项税额）1020贷：银行存款31-17020银付字第22号）借：生产成本甲产品570057.4乙产品520964.42制造费用一材料费33633.11管理费用一材料费1481.76贷:原材料一一A材料61938

23、2.72B材料（转字第 8 号 ）31-1文档万丰市宏伟有限公司材料费用汇总表借方科目明细账材料种类单位数量金额A材料B材料数量金额数量金额生产成本甲产品A材料吨120342200.40120342200.40B材料吨50227857.0050227857.00小计XX570057.40生丿成本乙产品A材料吨90256650.3090256650.30B材料吨58264314.1258264314.12小计XX520964.42制造费用材料费用A材料吨719961.69719961.69B材料吨313671.42313671.42小计XX33633.11管理费用材料费用A材料吨0.2570.3

24、30.2570.33B材料吨0.2911.430.2911.43小计XX1481.76合计XX1126136.69217.2619382.72111.2506753.97附件:张年12月30日2008A 材料平均单价 =(412500+443000)/( 125+175)=2851.67B 材料平均单价=(137500+660000)/( 25+150)=4557.1436文档32-1万丰市宏伟有限公司水电费耗用情况统计表2008年12月31日耗用部门电费水费水电费合计单位数量金额单位数量金额生产车间生产用度10000040000.00吨12002880.0042880.00生产车间一般用度1

25、20004800.00吨300720.005520.00采购部度2200880.00吨300720.001600.00经营部度2300920.00吨200480.001400.00财务部度1500600.00吨80192.00792.00人事部度1700680.00吨2048.00728.00董事会办公室度2200880.00吨80192.001072.00纪、检、审办公室度800320.00吨2048.00368.00仓储部度37001480.00吨160384.001864.00销售部度1100440.00吨140336.00776.00合计度12750051000.00吨25006000

26、.0057000.00审核:制表:32-2万丰市宏伟有限公司水电费分配表2008年12月31日借方会计科目明细科目实耗生产工时 （分配标准）分配率水电费分配金额甲产品120025728.00生产成本乙产品80017152.00小计200021.4442880.00制造费用水电费5520.00管理费用水电费7824.00销售费用水电费776.00合计57000.00审核:制表:生产成本甲产品25728乙产口口17152制造费用一水电费5520管理费用一水电费7824销售费用一水电费77633-1贷：应付账款一一万丰市市南供电局万丰市自来水公司510006000 (转字第9号）41阳宏伟有限公司职

27、工薪酬费用汇总表2008年12月31日33-2万丰市宏伟有限公司职工薪酬费用分配表人 员应付工资额工会经费职工五项保险金住房公积金合计李军等生产工人8400016803360420093240王文等车间管理人员310006201240155034410李玉等公司管理人员6100012202440305067710王新等销售部门人员270005401080135029970合计2030004060812010150225330审核:制表:2008年12月31日借方会计科目明细科目实耗生产工时 （分配标准）分配率职工薪酬费用 分配金额甲产品120055944生产成本乙产品80037296小计200

28、046.6293240制造费用职工薪酬费用34410管理费用职工薪酬费用67710销售费用职工薪酬费用29970合计225330审核:制表:生产成本甲产品55944乙产口口37296制造费用一工薪费34410管理费用一工薪费67710销售费用一工薪费29970借:贷：应付职工薪酬一一工资 203000工会经费4060保险金 8120住房公积金10150（ 转字第10号）34- 1万丰市宏伟有限公司制造费用分配表借：生产成本一一甲产品94872乙产品63251.11贷：制造费用158123.11(转字第11号）2008年12月31日借方会计科目明细科目实耗生产工时（分配标准）分配率制造费用分配金

29、额出声需未甲产品120094872生产成本乙产品80063251.11合计200079.06158123.11审核:制表:文档万丰市宏伟有限公司入库完工产品成本汇总表35- 1品种：甲产品完工产品：3000件 月末在产品：200件，完工程度：50%成本项目直接材料费直接水电费直接人工费制造费用合计期初在产品成本1520006200130008500179700本月费用570057.4257285594494872746601.4费用合计722057.43192868944103372926301.4费用分配率225.6410.3022.2433.35291.53完工产品成本6769203090

30、066720100050874590月末在产品成本45137.410282224332251711.4审核:制表:35-2万丰市宏伟有限公司生产成本计算单品种：乙产品完工产品：2000件 月末在产品：1000件，完工程度：50%成本项目直接材料费直接动力费直接人工费制造费用合计期初在产品成本8200032008200450097900本月费用520964.42171523729663251.11638663.53费用合计602964.42203524549667751.11736563.53费用分配率200.998.1418.2027.10254.43完工产品成本401980162803640

31、054200508860月末在产品成本200984.424072909613551.11227703.53审核:制表:借：库存商品87459035-3乙产品508860贷：生产成本一一甲产品874590乙产品508860 (转字第12号）名称材质规格计量单位数量实际总成本单位成本送验实收甲产品件30003000874590291.53乙产品件20002000508860254.43合计2008年12月31日附件：4张仓库主管：李玉峰验收：李平记账:甲产品43仓库主管：李玉峰记账：主营业务成本甲产品528570乙产品235163贷：库存商品-甲产品528570乙产品235163转字第13号）36

32、- 1万丰市宏伟有限公司已售产品成本汇总表名称计量单位已销售数量单位成本销售总成本甲产品件1800293.65528570乙产品件950247.54235163合计763733附件：4张发货人：李平2008 年12月31日文档39-1万丰市宏伟有限公司借款利息费用计算表项目销项税额进项税额应交增值税销售甲产品销售乙产品购进A材料购B材料合计211140193290178502008年12月31日财务负责人：审核:制表:借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）17850贷：应交税费未交增值税17850转字第14号）4538-1万丰市宏伟有限公司应交销售税费计算表借：营业税金及附加1785贷：

33、应交税费一一应交城建税1249.50应交教育费附加535.50转字第15号）项目计税依据（应交增值税额）计税（费）率销售税费额城市维护建设税178507%1249.50教育费附加178503%535.50合计1785.002008年12月31日财务负责人：审核:制表:借款种类期初借款本期借款利息费用合计本金利息率利息额本金利息率利息额短期借款8000006.5 %0520020000007.5 %1500020200长期借款200000012%2000020000合计402002008年12月31日财务负责人：审核:制表:借：财务费用一一利息支出40200贷：应付利息一一短期借款20200长期

34、借款一一工商银行20000转字第16号）40-1万丰市宏伟有限公司无形资产价值摊销计算表项目原始价值取得时间摊销期限本月摊销额专利A12000002006年1月10日10年10000专利B9000002008年1月5日10年7500非专利技术300002008年12月14日10年250合计177502008年12月31日财务负责人：审核:制表:借：管理费用一一其他费用17750贷：累计摊销17750(转字第17号）文档43-141-1万丰市宏伟有限公司国债利息收益计算表贷：投资收益一一利息收入18000 （转字第18号）项目面值期限利息率付息时间取得时间本年利息收益持有至到期投资国库券2000

35、003年9%每年1月1日2008年1月1日18000合计180002008年12月31日财务负责人：审核:制表:借：应收利息一一国库券180004742-1万丰市宏伟有限公司坏账准备计提表账龄应收账款金额坏账准备计提率坏账准备计提额未到期588200.000.5%2941逾期1个月以上200000.001%2000逾期半年以上300000.003%9000逾期1年以上100000.0010%10000逾期两年以上50000.0050%25000合计1238200.00489412008年12月31日财务负责人：审核:制表:借：资产减值损失一一坏账损失48941贷：坏账准备一一应收账款48941

36、 (转字第19号）万丰市宏伟有限公司贷：公允价值变动损益30000转字第20号）金融资 产种类数量 （股）账面价值公允价值公允价值 变动损益单价金额单价金额N公司股票1000012120000.0015150000.0030000.00交易性金融资产公允价值变动损益计算表2008年12月31日财务负责人：审核:制表:借：交易性金融资产公允价值变动3000044-1万丰市宏伟有限公司收入科目汇总表序号收入性损益科目金额1主营业务收入1242000.002其他业务收入03投资收益（收入）18000.004公允价值变动损益（收入）30000.005营业外收入06合计1290000.002008年12

37、月31日财务负责人：审核:制表:借：主营业务收入 1242000投资收益18000公允价值变动损益30000贷：本年利润1290000转字第21号）文档45-1万丰市宏伟有限公司所得税计算表序号费用性损益科目金额序号费用性损益科目金额1主营业务成本7637337管理费用162345.762其他业务成本8销售费用407463营业税金及附加17859财务费用402804投资收益（损失）10营业外支出200005公允价值变动损益（损失）116资产减值损失4894112合计1077830.762008年12月31日财务负责人：审核:制表:借：本年利润1077830.76主营业务成本763733营业税金及附加1785资产减值损失48941管理费用162345.76销售费用40746财务费用40280营业外支出20000贷:转字第22号）序号项目金额-一-税前会计利润2609669.241力口：调增项目500002减：调减项目300003应纳税所得额2629669.244所得税税率25%-二二本年应交所得税657417.311资产账面