财务管理制度 出纳作业处理准则

1、二、出纳作业处理准则第一条 木处理稈序也折现金及银行存款收入与玄出等作业。Lt*其零第二条 为便于零星支付起见， 可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定， 用全由出纳经管.第三条 零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定.零.用金探管员应负贞帀核.二份，一份自存，一第四条零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”价检盯所有井耳会计部门请款*办理第五条除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票， 审核后呈主管及总 经玉垓定后.交付办理现金、票据的支第六条 本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，-付，登记.及移转.第七条 除

2、零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相 符，领款人的印鉴是否拒荷.如苛疑M应处查询后始館支忖。第八条 凡一次支付未超过新台币 1，000元者径由零用金支付外，其余一律开抬头划 线支栗支付。第九条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如冈特殊原W必需由木公司人员代领者，盅绍总经理核進.第十条 本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补丰统者均应了也绝第十一条 支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。第十二条木公司支付款项的付款程序悉依照卜列步藤办皿（一）原始ftliF

3、.的屮核：1. 内购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附 诗购单紆有关单位签章朮明及核漲，始得送交会计部门幵具传票。注明合同文件字2. 预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，号，呈报核准后送交会计部门开具传 :始得送交会3. 一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准， 计部门开具传票.（二）会计任讪的核征：1会汁部门应根据以始凭讪幵具传票.2. 会计部门开具仍:吋，应先审核原始凭证是否芍合税务法令展公司规朮的確。3. 传凳春.管，及总经理核准j乙送交会计部门转出納办理玄付工柞.第十三条有关船务运费及外汇结汇款、栈租，

4、及各项费用等支出款，应填具“请款单”， 检附输入许听哉木，送交会计部门加预付”戍“锂y方式制票转出纳办壬支付。前款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必须于支付后7匚内向会汁部门办歹冲-传于藝。第十四条 木公司齐项支出的付款n期如卜：（一） 国内采购货品的付款，每月 25日付款一次（星期日及例假日顺延），但以原始凭证 经核准后于付款日前5 FI送达会计部门者为限.（二） 一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理， 内部员工费用，每天支付 的，以K始tti止齐空并经楼准者为限.（三）轿工费的勺款1. 职员每月10 L C2. 作业员：分10日、25匚两次。因特殊情况需提前支付者，得由经办部门

5、另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。第十五条 会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税艾务人。第十六条 薪工资的支付，应由总务人事单位根据考勤表编制“薪工表” 前一 n送交会计部门.第十七条 交会计部门，第十八条 进人员报到时， 缴申报的依据，于付款期限业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭证送并据以编制似冥。为便于办理薪资扣缴申报起见，本公司职工应于每年度开始一个月内，填报“薪资

6、所得受领人扶养亲属申报表”，由会计部门收执，作为所得税扣及新会计部门应就每一职工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入扣缴资料登记匕作为n后扣緻中报Z.用。第十九条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票， 若因主办人员的疏忽发生 漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者， 以及劳工保险费的滞缴情事， 其涝纳金.及罚金应由主办人贾及其百加主倚负贵赔偿。有些情，只可随缘，不可勉强；有些人，只可浅交，不可入深；有些话，只可会意，不可说穿。奔波在俗世里，不知从何时起，飘来一股清流，逼着每个人优秀。人过四十，已然不惑。我们听过别人的歌，也唱过自己的曲，但谁也逃不过岁月的审视，逃不过现实

7、的残酷。如若，把心中的杂念抛开，苟且的日子里，其实也能无比诗意。借一些时光，寻一处宁静，听听花开，看看花落，翻一本爱读的书，悟一段哲人的赠言，原来，日升月落，一切还是那么美。洗不净的浮沉，留给雨天；悟不透的凡事，交给时间。很多时候，人生的遗憾，不是因为没有实现，而是沉于悲伤，错过了打开心结的时机。时间就像海绵里的水，只要挤总是有的。有人说工作忙、应酬多，哪有那么多的闲情逸致啊？记得鲁迅有句话:不明花语，却逢花季。一路行走，在渐行渐远的时光中，命运会给你一次次洗牌，但玩牌的始终是你自己。坦白的说，我们遇到困扰，经常会放大自己的苦，虐待自己，然后落个遍体鳞伤，可怜兮兮地向世界宣告：自己没救了！可是

8、，那又怎样？因为，大多数人关心的都是自己。一个人在成年后，最畅快的事，莫过于经过一番努力后，重新认识自己，改变自己。学会了独自、沉默，不轻易诉说。因为，更多的时候，诉说毫无意义。伤心也好，开心也好，过去了，都是曾经。每个人都要追寻活下去的理由，心怀美好，期待美好，这个世界，就没有那么糟糕。或许，你也会有这样的情节，两个人坐在一起，杂乱无章的聊天，突然你感到无聊，你渴望安静，你想一个人咀嚼内心的悲与喜。透过窗格，发着呆，走着神，搜索不到要附和的词。那一刻，你明白了，这世间不缺一起品茗的人，缺的是一个与你同步的灵魂。没有了期望的懂，还是把故事留给自己吧！每个人都是一座孤岛，颠沛流离，浪迹天涯。有时

9、候，你以为找到了知己，其实，你们根本就是两个世界的人。花，只有在凋零的时候，才懂得永恒就是在落红中重生；人，只有在落魄的时候，才明白力量就是在破土中崛起？因为防备，因为经历，我们学会了掩饰，掩饰自己内心的某些真实，也在真实中，扬起无懈可击的微笑，解决一个又一个的困扰。人生最容易犯的一个错误，就是把逝去的当作最美的风景。所以，不要活在虚妄的世界，不要对曾经存在假设，不要指望别人太多。或许，有这么一段情，陪你度过漫长冰冷的寒冬；有那样一个人，给你抑郁的天空画上了温暖的春阳。但时光，总会吹散很多往事，把过去一片片分割，移植到不同区域，并贴上标签，印着不同的定义，也定义着自己的人生态度。正如庄子所说：唯至人乃能游于世不避，顺人而不失己。”外在的世界，只是一个形式，而你内在的世界，才是真正的江山。丰富自己，取悦自己，随缘，随顺，随境，你的心才会敞开，才会接纳更多的有