新奥集团实物资产管理制度

1、新奥集团实物资产管理制度1 总则1.1为加强集团实物资产管理， 提高资产使用效率， 保障资产安全，防 止资产流失，制订本制度。1.2 本制度适用于集团总部、专业集团及成员企业。2 释义2.1 实物资产是指使用期限较长， 并且在使用过程中保持原有实物形态 的资产。包括各种固定资产和低值资产。2.2 单位价值在 1000 元及以上的各种生产经营用设备，单位价值在2000 元及以上的各种非生产经营用设备、备品和各种房屋、建筑物、 构筑物，作为固定资产管理。2.3 虽达不到上述规定的固定资产价值标准， 但属于企业主要经营手段 的实物资产，应纳入固定资产管理，如餐饮服务业中价值在 200 元以 上的主要

2、经营资产等。2.4集团根据企业发展状况， 分别不同的行业制订固定资产目录。 各单 位按照目录编定范围组织本单位固定资产的管理。2.5 单位价值在 50元以上 1000元及以下的各种生产经营用品或单位价 值在 100元以上 2000元及以下的各种非生产经营用品作为低值资产管 理。2.6 移动电话不论价值大小均作为低值资产管理。3 实物资产的分类3.1 固定资产按其用途分为房屋及建筑物、机械动力设备、运输设备、 仪器仪表检验设备、电子通讯设备、办公自动化设备、管道燃气配输 专用设施与设备、家具备品和其它固定资产等九大类。具体分类详见 固定资产分类目录 。3.2 低值资产按其性质和用途分为办公资产、

3、 设备厨卫资产、通讯资产、 工装工具资产、消防资产、其他资产等六大类。具体分类详见低值 资产分类目录。3.3 实物资产分类目录具有相对的稳定性。 集团财务金融中心根据集团产业发展和实物资产种类、品种变化，及时补充、调整分类目录，以 满足集团实物资产管理的需要。4 实物资产管理层级与职责4.1 集团财务金融中心负责制定实物资产管理制度， 指导、检查各专业 集团实物资产管理工作，负责集团总部实物资产日常管理工作；集团 车辆管理部门负责各种客运、货运机动车辆的管理；集团计算机管理 部门负责电子计算机、服务器、打印机等各种专用数据处理、传输设 备的管理。4.2 专业集团财务部为集团一级资产管理单位，

4、负责对本集团和各成员 企业的各类实物资产的综合管理。财务部设立专职（或兼职）实物资 产管理员，具体负责本集团实物资产综合管理台帐的登统、 数据维护、 资产报表的审核汇总和对专业管理部门、各成员企业实物资产管理的 检查与考核，组织本集团实物资产的全面清查等工作。4.3 专业集团各职能部门或行使资产专业管理职能的单位为二级管理 单位，负责对本专业集团总部和各成员企业实物资产实行专业管理。 各职能部门（单位）指定专人负责本部门（单位）归口管理的各类实 物资产增减变动情况的登统、报表汇总和归口管理的各类实物资产的 管理考核，组织集团专项实物资产的清查等工作。具体分工如下：（1）行政办公部门：房屋（包括

5、办公楼、车间、厂房、库房、住宅 楼等）、建筑物和各种家具备品、办公用具、通讯用具、消防、环保 设备与设施，安全专用设备与设施，各种对讲机、车载台等。（2）技术质量部门：管道燃气配输设施设备、机械设备、动力设备、 仪器仪表设备、检验设备等。（3）其他部门根据其部门职责承担其他资产的清查工作。4.4 各成员企业为三级管理单位， 具体负责本企业各项实物资产的实物 管理和相关的帐务、报表、报告工作。4.5 实物资产帐务管理。 4.5.1各级台帐管理单位应按划定的实物资产类别， 分固定资产、 低值 资产设立台帐，根据手续完备的有关凭证，随时对各项实物资产的增 减变动情况进行登统，按期编制、上报、审核汇总

6、实物资产管理报表与报告。4.5.2 专业集团财务部建立一级管理台帐， 对本集团各类实物资产实行 控制管理，负责组织成员企业财务部门对实物资产管理实行财务控制 与会计监督。4.5.3 实物资产专业管理部门（单位）建立二级管理台帐，负责由本部 门归口管理的各类实物资产实行专业控制、监督管理和报送分类资产 动态报表。4.5.4 各成员企业技术（设备）管理部门和行政办公部门建立三级台帐， 分别对设备类、非设备类实物资产的增减变动、存量等情况实行控制 管理，负责本企业的各类实物资产管理台帐的登记、报表的编报和资 产实物管理的考核等工作。5 实物资产的计价5.1 固定资产的计价。以下未特别指出的，均指固定

7、资产原价。5.1.1购入的固定资产， 按实际支付的买价、 包装费、运输费、保险费、 安装成本、交纳的有关税金等计价。5.1.2 自营建造的固定资产，按建设过程中实际发生的全部支出计价。5.1.3 接收投资转入的固定资产， 按评估确认的价值或协议约定的价格 计价。5.1.4在原有基础上进行改建、 扩建的固定资产，按原固定资产的价值， 加上改建、扩建而发生的全部支出，减改建、扩建过程中发生的变价 收入计价。5.1.5 盘盈的固定资产，按重置价值计价。5.1.6接受捐赠的固定资产， 按同类资产的市场价格或根据捐赠方所提 供的有关凭据、 取得固定资产所发生的各项费用， 确认固定资产价值。5.2 购买的

8、低值资产按取得时支付的价款计价； 盘盈的、接受捐赠取得 的低值资产，按购买同种类、同规格物品相当的价格计价；接受投资 转入的低值资产，按评估确认的价值计价。5.3 各级财务部门负责实物资产的计价。 负责实物资产购建的业务部门 和人员，应及时取得实物资产的各种计价凭证并随时转交财务部门， 必要时应向财务部门提供有关资产的估价依据，作为财务部门进行资产计价、会计核算的依据6 实物资产增加的管理6.1 设备类固定资产的增加6.1.1 购置固定资产由申请部门填写 固定资产购置申请单 ，经按规 定程序与权限审批后，签订资产购建合同、实施实物购建、办理款 项结算等手续。6.1.2 购置计算机、打印机、网络

9、设备等应按照计算机管理制度，购 置机动车辆应按照车辆管理制度，购置生产设备应按照设备管理制 度，按相应的采购控制程序审批后，办理有关财务手续。6.1.3 购建完工交付使用的设备类固定资产，由申请部门、资产购建 管理部门、资产归口管理部门会同财务部门依据有关资料共同填写 固定资产增加验收单作为办理资产增加的依据。6.1.4 接受投资增加的设备类固定资产，由接受资产实物管理部门会 同本企业财务部门填制固定资产增加验收单作为办理资产增加 的依据。6.2 房屋、建筑物等不动产的增加6.2.1 新建工程项目应按集团基建项目管理的有关规定， 及时以书面形 式办理报批手续。经批准建设的项目，由相关管理部门（

10、单位）各司 其职，实施项目管理，由产权单位财务部门负责资产的会计核算工作。6.2.2 通过接受投资或购置增加的不动产，由专业管理部门依据产权 转移资料，资产交付使用会同财务部门办理固定资产增加手续，同 时登记实物资产台帐。6.3 对各种方式增加的固定资产，财务部门依据固定资产增加验收 单、固定资产购置申请单及构成固定资产价值的各种发票、帐 单，随时办理固定资产增加的帐务手续，同时登记实物资产台帐。6.4 购入的低值资产经验收后，具实填制低值资产入库单 ；出库 时填制低值资产出库单 ，经领用单位经办人签认后办理出库。7 实物资产减少的管理7.1 报废。对已没有使用价值或使用不经济须淘汰的实物资产

11、，由资 产所属部门填写固定资产清理审批单或低值资产报损单 ，办 理资产状况鉴定与报废审批手续。所属资产财务部门依据上述单证 进行相应的帐务处理。7.2 出售。对需出售的固定资产，由资产所属部门及时填写固定资 产清理审批单，经审批后，资产所属单位财务部门依据此单做相应 的帐务处理；对需出售的低值资产，资产所属部门及时填列出售低 值资产清单，经审批后办理资产出售，所属资产财务部门依据上述 单证做相应的帐务处理。7.3报废、出售实物资产原值 在 2万元以下的经成员企业总经理审批， 原值 在 2 万元以上 5 万元以下的经专业集团总经理审批， 原值 在 5 万元以上 20万元以下的经集团总裁审批， 原

12、值在 20万元以上的经 集团董事局主席审批。7.4 赠送。对外赠送固定资产，必须由资产管理部门填写固定资产 清理审批单，报经集团董事局主席批准后方可赠送，财务部门依据 上述单据进行帐务处理。7.5 对外投资。对外投资的固定资产，投资单位应填写固定资产清 理审批单或对外投资低值资产清单（分类填列） 。经审批后办理资 产转移手续。财务部门依据上述单据和被投资方的签收手续，进行 有关的帐务处理。8 实物资产其他变动的管理8.1 固定资产的改良。8.1.1 实施改良施工前，由该资产实物管理部门提交固定资产改良申 请，经批准后，交财务部门一份作为组织改良工程成本核算的依据。8.1.2 改良工程施工结束，

13、实物资产管理部门填写固定资产改良验 收单，经办理有关签认手续后，实物资产管理部门和财务部门据此 登记资产管理台帐，财务部门进行资产价值变动的帐务处理。8.2 内部调拨。8.2.1 固定资产、低值资产在成员企业内部各部门间的调拨， 只在固 定资产卡片和相应的资产管理台帐上进行登记，反映动态情况。8.2.2 固定资产、低值资产在专业集团内各成员企业间的调拨经专业集 团总经理批准，在专业集团间的调拨经集团总裁批准，在资产实际转 移时，由资产调出单位填写 固定资产调拨单、连同固定资产卡片 或低值资产调拨清单一并交与资产调入单位，作为调入调出单位登记 资产管理台帐、进行财务帐务处理的依据；在特殊情况下，

14、经集团财 务金融中心同意后，实物资产调拨可暂不进行财务帐务处理，通过资 产报表系统反映资产变动情况，通过内部交易体系实行资产的有偿使 用。8.3实物资产的出租、 出借。实物资产出租、出借时，由资产所在单位 填写固定资产出租出借申请单 或低值资产出租出借清单 ，报经 专业集团总经理批准后办理；待资产返还时，再填写固定资产出租 出借返还验收单或在低值资产出租出借清单上逐项注明。由资 产管理部门组织验收，对接收时资产的状况进行详细的检查和记录。 对有问题的应出具详细报告，报专业集团总经理审批。8.4 实物资产的封存。对暂时闲置不用的资产需进行封存的，由资产 使用部门提出申请或资产管理部门直接核实后填

15、写资产停（启） 用通知单，办理封存；重新启用该资产时，经资产管理部门相应填 写资产停（启）用通知单有关栏目后，实施资产启用。9 实物资产的台帐管理9.1 集团实物资产实行三级管理台帐。9.1.1 专业集团财务部分别按固定资产、低值资产设立总台帐（即一 级台帐），对本集团的全部实物资产实行动态控制管理。9.1.2 各实物资产专业管理部门，分别固定资产、低值资产设立实物 管理台帐（即二级台帐），对属于本部门归口管理范围内的各类实物 资产实行动态控制管理。9.1.3 各成员企业资产管理部门建立固定资产卡片，分别固定资产、 低值资产设立实物管理台帐（即三级台帐） ，负责本企业各类实物资 产的动态管理。

16、9.1.4 各级财务部门在对固定资产、低值资产的变动情况进行会计核 算的同时，结合资产管理部门设立的固定资产卡片和低值资产大类 台帐，对实物资产动态管理实行财务监督。9.2 实物资产台帐管理人员职责9.2.1 一级台帐管理员负责本集团各类实物资产台帐的登统，资产管 理报表的审核、汇总，对二级、三级台帐管理情况进行检查，提出 管理考核意见和改进资产管理的建议等工作。9.2.2 二级台帐管理员负责本部门归口管理的实物资产台帐的登统， 资产管理报表的核对、汇总、定期上报，对相应三级台帐管理情况 进行检查，提出专业管理考核意见和改进资产管理的建议等工作。9.2.3 各成员企业实物资产台帐管理员负责本企

17、业固定资产卡片 和个人在用资产卡片的登记，各类实物资产管理台帐的登统， 资产管理情况的分析、报表的编制上报和本企业实物资产日常管理 等工作。9.3 台帐管理人员的变更。各级实物资产台帐管理员不得随意更换， 但因工作需要或其他情况确需变动的，必须填写工作移交清单，注明 所管台帐期间、移交的各项资料、需说明的有关情况等。工作移交清 单须经交接双方签认、主管领导监交签字。10 报表管理10.1 报表的种类10.1.1资产增减变动月报表 （资管 01 表）：三级台帐管理部门向二级、 一级台帐管理部门报送的资产综合变动的月报表10.1.2 资产使用分布状态报表（资管 02 表）：三级台帐管理部门向二 级

18、、一级台帐管理部门报送的资产分部门变动的月报表 10.1.3各类固定资产期末存量报表（资管 03 表）：二级台帐管理部门 向一级台帐管理部门报送的分类资产季度报表。10.1.4 一级台帐管理部门编制按季分类资产汇总管理报表。10.2报送时间10.2.1 各成员企业月度资产管理报表和反映资产变动情况的表单，于 次月 3 日（节假日顺延）报送专业集团财务部和资产归口管理部门。 10.2.2各资产归口管理部门的资产管理报表，于次月 5 日（节假日顺 延）报送专业集团财务部。10.2.3专业集团资产汇总管理报表，于次月 10 日报送财务金融中心。10.3 报表管理10.3.1 上级台帐管理员审核下级台

19、帐管理员报送的报表无误后，登记 本级台帐，将各种报表分类装订成册后存档。10.3.2 资产管理报表经上级台帐管理员审核无误后，各级台帐管理员 据以装订成册、存档。11 实物资产档案11.1实物资产的使用说明书、相关技术材料及记载实物资产本身性质 状态发生变化的资料，如改良、大修记录等，都是该实物资产的档案 材料。11.2实物资产档案由实物资产采购、使用部门配合各专业集团各类实 物资产归口管理部门建立，按技术档案管理的一般要求实施管理。11.3实物资产档案保管至该实物资产清理后 2 年，经部门主任审批同 意后销毁。11.4实物资产一级台帐管理部门对各类实物资产档案管理实行监督检 查与考核。12

20、资产清查及盘盈盘亏的处理12.1 资产清查时点。每年年末，三级资产管理单位应对本企业的全部 实物资产进行清查。 如企业发生资产重组、 兼并、收购或其他需要的， 可随时进行。12.2 资产清查的组织。在清查资产前，由成员企业总经理组织，落实 资产盘点人员并明确职责分工；清查时先由盘点人员根据实际盘点情 况分别填制固定资产盘点表、低值资产盘点表，并与财务部门的 实物资产明细帐逐一核对。12.3 资产的盘盈、盘亏。资产清查核对后，经查证确认属于资产盘盈 盘亏的，应分别资产类别编制 资产盘盈盘亏明细表 ，提出资产盘盈 盘亏处理报告，经成员企业总经理签字后，上报资产专业管理部门提 出处理意见，经专业集团

21、财务部核实后报专业集团总经理审定。各财 务部门和资产管理部门应根据审定的结果同时进行台帐登记和帐务处 理。12.4属于过失人责任的，过失人应承当相应的赔偿责任。13 罚则13.1由于违反资产管理制度或资产使用不当，造成资产事故损失的， 视情节对责任人员分别给予赔偿损失、降级降职等经济、行政处罚， 直至追究法律责任。13.2对报表报送不及时、资产变动程序不合规、帐卡物管理不规范的 单位给予通报批评，对直接责任人给予经济或行政处罚。14 附则14.1 本制度由集团财务金融中心负责解释、修订。14.2本制度自 2002年 9月 6日起执行，原新奥集团实物资产管理制 度(XA/ZD0506B-2001

22、 )同时废止。附件附件 1 ：固定资产编码原则低值资产编码原则附件 2：资产管理报表资管 01 表：资产增减变动月报表资管 02 表：资产使用分布状态报表资管 03 表：各类固定资产期末存量报表附件 3：固定资产管理工作表固定资产购置申请单固定资产增加验收单固定资产清理审批单固定资产改良验收单固定资产调拨单固定资产出租出借申请单固定资产出租出借返还单附件 4：低值资产管理工作表低值资产购买申请单低值资产入库单低值资产出库单低值资产报损单 附件 5：固定资产台帐低值资产台帐固定资产卡片个人在用资产卡片附件1固定资产编码原则固定资产编号原则设定固定资产编号设9位G固单资疋位产资代大产号类代)说明：

23、固定资产代号此资产代号用固定资产中“固“的汉语拼音字头“ G”表示,单位代号单位代号采用经营管理中心统一编制的编号资产类别代号表示固定资产的大分类，分别用阿拉伯数字 19表示:1房屋、建筑物2机械动力设备3运输设备4仪器仪表检验设备5电子通讯设备6办公设备7管道设备8办公家具9其他固定资产固定资产建帐序号表示本类资产在产数量，用三位阿拉伯数字表示，即从“001 999 ”固定资产明细分类表明本固定资产的具体种类，用两位阿拉伯数字表示。具体分类 明细情况见固定资产分类目录（另发）低值资产编号原则低值类资产编号设10位 低值资产代号此资产代号用“ D”表示，表示的是低值资产； 单位代号单位代号与固

24、定资产的单位代号相同 资产类别代号：根据公司资产的情况，综合各公司的现状，将公司的低值资产分 为6类，且这6类资产的代号分别用阿拉伯数字表示。分别为：01办公资产02设备、厨卫资产03通讯资产04工装工具设备资产05消防资产06其他资产资产建帐序号表示本类资产总共的数量，规定用三位阿拉伯数字表示，即从“ 001 999 ”资产明细分类具体分类明细情况见低值资产分类目录（另发）固定资产增减变动月报表编制单位:填报日期：月日资产名称期初存量本月增加本月减少期末存量购置新建调入接受投资接受捐赠其他调出出售报废对外投资对外捐赠其他小计单位数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值

25、数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值合计公司经理：财务主管：填报人:资管01-2表低值资产增减变动月报表资产名称期初存量本月增加本月减少期末存量购置新建调入接受投资接受捐赠其他调出出售报废对外投资对外捐赠其他小计单位数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值编制单位:年月填报日期：月日合计公司经理：财务主管：填报人:资管02表资产使用分布状态报表编制单位：年月日至月日（ 季度）资产类别资产名称期初存量生产部门使用管理部门使用销售部门使用其他部门使用封存期末存量部门部门部门部门部门部门部门部门部门数

26、量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值单位领导:财务主管:制表人:填表说明：各使用部门的使用情况只需填写数量，无需填写价值；在期末存量中再填写价值 此表需各成员企业向专业集团财务部和各资产归口关管理部门各报一份类固定资产期末存量报表编制部门：年月至月（季度）单位名称资产名称合计原值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值合计填表人:部门主任:固定资产购置申请单单位：元申请人申请编号申请部门申请日期用途及购买原因数量 及预算名称和规格数量预算合计批 准业务审批主管经理审批总经理审批申请部门业务管理部门说明:1. 本表

27、用于购买单价超过 2000元的非生产用和价值 1000元以上仍作为固定资产处理的生产用 各种固定资产的事前申请。（移动电话除外）2. 本申请单一式四联，第一联：资产所属财务部门，第二联：资产主管（二级台帐）部门，第 三联：资产所属管理（三级台帐）部门，第四联：专业集团财务部。固定资产增加验收单No:00000001资产所属单位：年 月 日单位：元资产编号数量资产成本资产名称建购时间成本项目总成本资产类别使用期限货价支出规格型号预计残值运杂费存放地点附属设备安装费用增加方式备注成本合计财务部门审批资产管理（或归口管理）部门审批使用部门使用部门主管保管人注：本单一式四份，资产所属公司财务部门、资产

28、所属公司资产管理部门、专业集团资产归 口管理部门、专业集团财务部各一份。固定资产清理审批单编号：日期：年 月 日资产名称使用单位及安放地点预计使用年限资产编号制造国、厂已使用年限型号、规格购入日期资产原值数量购入日期资产净值附属设备减损价值处理方式1报废 一 2.出售 口 3.赠送 口4.投资5.其他口拟处理价格处理意见及原因说明： 经办人：年月日资产使用部门年月日本公司经理：年月日本公司财务部：年月日资产归口管理部门：年月日总工程师：年月日总经理：年月日注：本表一式四份，本公司财务部、设备管理部门，专业集团技术质量部、专业集团 财务部各一份。固定资产改良验收单年 月 日资产编号资产名称资产类

29、别规格型号制造商建购时间已使用年限改良方式变动时间资产改良、移装前情况资产改良、移装后情况存放地点存放地点资产原值资产原值资产净值资产净值简要说明技改原因及结果：经办部门： 年 月日资产使用部门：年 月日资产管理部门 年 月日本公司财务部门：年 月日资产归口管理部门：年 月日注：本单一式五份，本公司资产使用部门、资产管理部门、财务部门和专业集团资产管理部 门、专业集团财务部各一份。固定资产调拨单编号日期： 年 月 日资产原编号资产现编号设备名称规格型号购入日期原值已提折旧净值原安装地点移装地点移装调动原因调出单位名称经理财务部资产管理部门经办人调入单位名称经理财务部资产管理部门经办人资产归口管

30、理部门:年 月日注：本表一式六份，双方公司资产管理部门各一份，资产归口管理部门各一份，双方财务部各一份固定资产出租出借申请单资产名称建购时间资产情况资产编号已使用年限设备数量原值已提折旧净值规格型号制造厂存放地点制造年月租借用租金（元）借用期内修理单位租借用合同号借用日期年 月 日起至年 月日止租借时主机及附属设备性能情况简要说明总经理（总裁）资产归口管理部门公司主管经理公司财务部门公司设备管理部门使用部门年 月日年 月日年 月日年 月曰年 月曰年 月曰租借用单位：主管签字盖章：经办人：年 月日租借用单位说明：编号:日期:年 月 日固定资产出租出借返还单资产名称建购时间资产情况资产编号已使用年限设备数量原值已提折旧净值规格型号制造厂接收单位及地点制造年月租借租金（元）租借用期内修理情况租借合同号租借用日期年 月 日起至年 月日止返还时主机及附属设备性能情况简要说明备注总公司技术质量部接收公司主管经理接收公司财务部门接收公司设备管理部门接收部门年 月日年 月日年 月日年 月日编号:日期:年 月 日租借用单位：经办人签字：租借用单位说明：注：本验收单一式四份，租（借）用人一份，一份归入本公司设备档案，一份交财务部留底，另一份交专业集团技术质量部设存档低值资