3 信用证诈骗的分析与防范

1、信用证诈骗的分析与防范随着世界经济一体化的迅猛推进，国际贸易的飞速发展，带来了各种支付手段的广泛应用，其中最主要的支付手段就是信用证支付。无论在发达国家还是在发展中国家，国际贸易结算多采用信用证方式进行。信用证的使用极大地提高了资金流通和利用效率，促进生产国际化和资本国际化，并且为迅速、便捷的贸易打开了方便之门。然而，由于金融管理机制及信用证机制本身的漏洞，极大地增加了外贸企业和金融机构的风险，从而给一些不法商人提供了可乘之机，以致信用证诈骗现象遍及全球，世界各国深受其害，而我国是信用证诈骗的主要受害国。因此，我们有必要对信用证诈骗进行综合分析，来探寻我们防范之法。一、跟单信用证诈骗的特点（一

2、）跨国性、复杂性。 信用证业务主要是国际贸易结算服务的。而国际贸易是在世界各国间进行的，跨洋越界，涉及的范围极为广泛，一般涉及两个以上国家的当事人。由此发生的信用证诈骗案件自然也会涉及两个或两个以上国家。同时信用证业务涉及到众多的环节以及国际惯例、法律和复杂的专业技术知识。例如一项信用证业务涉及许多单据，包括运输单据、保险单据、商业发票及其它单据以及这些单据下面的运输、保险、检验、仓储等专业技术。还涉及到各国政府的政策、法规等法律知识。对一般商人来说，全面了解和掌握这些繁琐的程序和实际情况并做出精确判断是有困难的，而且在这些环节中也不可避免地会存在一些间隙与漏洞。（二）手段多样性。当今先进的高

3、科技造假水平，使得伪造单据文件变得易如反掌，从而为不法分子成功施骗提供了方便。因银行付款时只审单不看货，一些不法商人乘机而入，使用假信用证、假单据、相互开证、代理开证等手段相欺诈，风险时常出现。（三）违法的多重性。一般来讲，信用证诈骗都是在一定贸易过程中发生的。信用证诈骗不仅具有犯罪性质，而且具有民商法意义上的违约和侵权性质，构成多重的违法性。诈骗者利用合同和信用证作掩护，通过非法手段占有他人或银行的财产，丝毫没有履约的本意，其结果必然是造成违约和侵权。尽管在理论上和实践中信用证诈骗并非都涉及到刑事，而且实践中作为刑事案件处理的只占极少数，但从每一宗信用证诈骗所涉及的触目惊心的数额及危害后果看

4、，几乎都已构成犯罪。可以说，信用证诈骗在法律上的违约、侵权以及犯罪是并存的。二、信用证诈骗产生的原因在我国对外经济和贸易活动规模不断扩大的形势下，利用信用证诈骗的案件有逐年增多之势。究其原因主要有以下几方面。（一）信用证运行机制本身缺陷。信用证被定义为“信用证是银行根据进口商申请和指示，或以其自身的名义向第三者（出口商）开立的承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件”。我们从这一定义来分析信用证的运行机制。首先，对进出口商双方有利。信用证业务完全具备了作为一种结算方式，能被广泛使用必须具备的三个条件，特别是实现了对进出口双方的公平。即银行替出口方承担了进口方不付款的风险（银行的有条件

5、付款承诺），且进口商只要付款就可能从银行手中得到单据（单据代表货物），整个结算过程是以银行信用为基础来完成的。其次，对银行有利。银行在结算中提供信用及服务，同时实现了业务收入，可是银行又不想自己被牵连到进出口双方的纠纷中。因此又在UCP500第4条、第15条规定:“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物，服务或其他行为”；“银行对于任何单据的形式，完整性，准确性，真实性，伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般及特别条件，概不负责；对于单据所代表的货物的描述，数量，重量，品质，状况，包装，交货，价格或存在，或货物的发货人，承运人或保险人或其他任何人诚信或行为及不行为，

6、清偿能力及资信情况等，也不负责。”所以，在信用证结算方式下，银行既不管单据、货物和贸易合同，也不管贸易双方的资信与履约情况如何，而只要“单单相符，单证相符”，就必须付款。这保正了银行在信用证业务中的独立性自主性。而诈骗分子正是利用信用证的这一运行机制的特点，以伪造或变造的单据、文件使开证行因形式上单据相符而承担付款责任，这就是信用证诈骗案发生的内在原因。（二）法律制度尚不健全，缺乏打击力度。现行国际间广泛接受的惯例主要是UCP500。但该惯例并无处罚欺诈行为的条款，国内与之配套的法规甚少，打击力度不够。另外信用证诈骗是一种非暴力犯罪，其危害性容易被人们所忽视，信用证诈骗活动较之其他诈骗活动又具

7、有“二低一高”(低风险、低成本、高利润)的特点，使得不法分子诈骗时多存侥幸心理。有的银行在识破了犯罪分子的手段以后，在自己没有上当的情况下，息事宁人，更加助长了诈骗者的气焰。（三）当事人的警觉性与素质不高。在信用证诈骗中，行骗者始终围绕着信用证自身的特点和利用被害人自身的弱点进行诈骗。我国是外国卖方利用假单证行骗的主要受害国，其中重要原因就是水平不高，不懂信用证业务，不懂航运，消息也不灵通，甚至缺少一般的常识与警觉，给骗子以可乘之机。三、信用证诈骗的表现形式（一）假信用证假冒信用证是以根本不存在的虚假银行名义开立的假信用证，或是冒用其他银行名义开立的伪造信用证。这些信用证有以下特征：电开证无密

8、押或使用第三家银行的密押而第三家银行的确认电却没有加押；伪造或假冒开行的签字或印鉴；信用证大多是直接寄给进口商的；信用证的金额大、装效期短，以促使受益人仓促发货；要求1/3提单直接寄给申请人等等。犯罪份子通常利用假信用证来实现两个目的。1、骗取出口商的货物。犯罪份子利用受益人对国际惯例的不了解以及受眼前的利益诱惑，发货心切的特点，骗取受益人的货物。例如：国内某A公司曾收到一份直接从国外发来的，以英国B银行名义开立的跟单信用证，金额为USD 200，000.00元。因该证没有同往常一样经当地通知行通知受益人，真实性未能确定，故该公司在发货前拿该证到某C行要求鉴别真伪。经银行专业人员审核，发现几点

9、可疑之处:信用证的格式很陈旧，信封无寄件人地址，且邮戳模糊不清，无法辨认从何地寄出；信用证限制在国外某银行议付；信用证的签名为印刷体，而非手签，且无法核对；信用证要求1/3提单寄申请人。根据以上几点，银行初步判定该证为伪造信用证，提醒受益人不要发货，后经与开证行总行联系查实，确是如此。从而避免了一起伪造信用证诈骗。2、骗取银行的资金。诈骗者利用虚假信用证，骗取出口地或其他地方的银行予以融资，套取银行信用。例如：一个公司A向B银行交来一份以自己为受益的正本信用证和相应单据要求议付，A公司以前不是B银行的往来客户，B银行发现信用证的开证行不是自己的代理行，也就是说，它没有开证行的印鉴册，不能核对这

10、份信用证签字的真实性。但开证行在该国有一家分行C银行，B银行就把信用证拿到C银行要求核实这份信用证签字的真实性。C银行负责核对印鉴的工作人员虽然资格很老，但责任心稍差，拿印鉴册与信用证一比，签字一模一样，就在信用证上盖了一个“印鉴相符”章。B银行一看信用证的签字核符，开证行的资信也好，审单后发现，单据又做得很漂亮，没有不符点，就做了议付，付给了A公司70多万美元。然后把单据寄往开证行收款，单据寄出后一个星期，议付行收到开证的电报，称其从未开出上面提到的信用证。B银行感到很奇怪，C银行已经证实信用证是真的，怎么开证行说没有开出信用证呢？这时再找A公司，A公司已无影无踪了。这就是一个典型的利用伪造

11、或假冒开行的签字或印鉴的信用证来骗取银行资金的行为。（二）伪造文件或虚假资料信用证业务的主要要求是单证相符，一般而言，只要当事人提供的单据表面符合信用证的要求。因此，诈骗者利用虚假单据骗取货款。受益人根本没有出运货物，伪造单据(冒充有权签发单据的公司、机构或捏造一家并不存在的公司、机构签发假单据)凭以获得信用证项下的货款；或者出运假货、劣货，骗取运输单据；或串通承运人出具与信用证相符的虚假内容的单据，如:预借提单、倒签提单等。（三）虚假交易虚假交易主是进出口商利用假合同、假单据伪造贸易背景来套取银行资金。其运作的基本原理是国内客户利用假合同欺骗银行开出远期信用证，国外受益人通过交单行交来的也是

12、假单据。因为申请人的目的是骗取银行资金，所以不管单据有无不符点，申请人都接受单据，催开证行承兑。开证行承兑后，开证行有条件的付款承诺就变成了无条件的到期付款责任（远期汇票承兑人是主债务人）。交单行收到开证行的承兑电后，就应受益人的申请做了贴现。受益人和申请人是串通一气的，他们把贴现后的资金投向各个方面，有搞项目的，有盖楼的，有在境外炒股票和期货的，也有干脆就侵吞私分的。此外，还有一种常见的资金运作方式，就是用新的远期信用证项下贴现款支付以前信用证项下的到期款。如此 “拆东干墙，补西墙”。表面上看，这个客户还不错，到期都能付款。实际上客户在采用滚雪球的办法骗取银行资金的同时把银行蒙在鼓里。一旦银

13、行发现问题，不再给申请人开新证，申请人就没有钱支付给开证行，开证行又必须履行到期无条件付款义务，从而形成银行信用证项下大量不良垫款。（四） “软条款”信用证通常，把在信用证中出现的、受益人不容易做到或无把握做到的条款俗称为“软条款”。诈骗者要求开证行开出可以随时解除自己付款责任条款的信用证，其实质就是变相的可撤销信用证，以使受益人在议付时处于被动地位。其主要形式有：信用证含有暂不生效条款，如：信用证规定，申请人收到进口许可证或货物由申请人确定经开证行通知后信用证才生效；信用证规定某些条款满足后，开证行方可付款，如：进口商验货后，开证行方可付款；装运日、装运港、船公司、船名待定，由开证行以修改形

14、式通知；信用证条款自相矛盾，受益人无法执行；要求客商签字，开证行根据申请人的指示，往往要求受人提供由客商（通常为开证申请人指定的某人）签字的单据，如要求受益提供的发票由客商会签，要求提供由客商签字的检验证；诈骗分子要求出口企业按合同金额或开证金额的5%15%预付履约金、佣金或保证金给买方指定代表或中介人，买方获得履约金、佣金或保证金后，即借故刁难，拒绝签发检验证书，或不通知装船，使出口企业无法取得全套单据议付，白白遭受损失。例如：深圳某A公司找到内地一家公司B，称自己没有进出口权，要把一笔出口业务介绍给B公司，B公司收到国外信用证后，要付一笔介绍费给A。交易内容如下，香港公司C要从B处进口生铁

15、铸造的阴井盖，数量1万吨，每吨400美元，共400万美元。条件是发货前C公司派人验货，同时要求B公司先付10%保证金。C公司将信用证货物单价上调10%，用来偿还保证金。当时国内钢材价格为每吨200美元，B公司认为有利可图，就签订了合同。一个星期后，C公司开来了信用证，A公司拿走了40万人民币的佣金，在C公司催促下B公司付出了40万美元的保证金，产品按期生产出来后运到港口，C公司迟迟不派人验货，在距最迟装运期差三天的时候，C公司验货代表来验货，结论是产品不合格，拒绝签发检验证明，造成单证不符。C公司骗取40万美元的保证金，A公司骗取了40万人民币佣金。四、信用证诈骗的基本防范措施由于信用证诈骗的

16、手段比较隐蔽，手法很多，且不断更新，因而在实际业务中屡屡得手。如何规避或减少信用证的风险，已引起银行及外贸企业的广泛关注。而对信用证欺诈，唯有事前谨慎防范为上，若一旦欺诈发生，经济损失恐难避免。因此，银行与企业应积极采取一些切实有效的防范措施，以避免和减少此类诈骗案的发生。（一）保管好印押，认真审核印押针对假信用证，最的预防方法是银行应保管好印押，并且要定期更新，防止被盗用。同时，在实际操作中，核押员认真负责，仔细审核印押是否相符，发现可疑问题，要及时与相关银行沟通，进行核。对于大额信开信用证要特别注意，因为大多银行对大额开证是不允许用信开的，必须采用电开。（二）添加保护性信用证条款我们可以在

17、信用证中加入一些保护性条款，防范假单据。当然这些保护性条款应该是在合同中已规定好的，否则合同中没有的条款不，信用证中加上，对方客户也不接受这样的信用证。这些条款主要有：（1）第三者检验。信用证要求独立的第三方对货物进行检验并出具检验证书，例如由SGS出具检验证书。（2）装船通知。信用证中可以要求出口商发货后用传真或电传发给进口商一份装船通知，进口商将有关船情资料提供给国际商会的海事局进行调查，以确定船情资料的真假。（3）传真单据。要求出口商在信用证项下的单据备齐后，给进口商传真一套完整的单据，便于进口商对单据的真假进行鉴别。（三）谨慎选择客户开证行须谨慎选择客户，对开证申请人和进口委托人应进行全面的资信审查。因为虚假交易大多是利用远期信用证来实现的，因此，应严格控制远期信用证的授信额度，加强统一授信的管理环节，加大监管力度。对大额远期信用证、异地代理开证、委托人为银行无资信记录的新客户等，原则上应收取100%的保证金。开立远期信用证必须有真实的商品交易背景，申请人须是“对外付汇进口单位名录”的在册单位，非在册单位须有当地外汇管理部门出具的审核材料才能办理开证业务。（四）提高防范意识、加强与银行联系提