一般纳税人购销合同印花税

1、600000*%= 180 （元）应纳教育费附加=18000*3%= 540般纳税人购销合同印花税篇一：小规模-一般纳税人各种税率计算 纯地税行业所涉及的税、基金（费）营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、综合基金、职工教育经费、个人所得税、企业所 得税、社会保险费三、申报期限及申报方式 每月十五日前（节假日顺延）申报纳税，登入南通地税站，通过CA证书进行上申报。四、上发票开具登入南通地税站发票业务发票开具，通过CA证书进行上开票五、例题例一、某邮局20XX年1月份取得报刊发行收入 20XX00元，邮寄业务收入 300000元，信封、信纸销售收入40000元，其它邮政业务收

2、入 60000元，该邮局当月应缴纳营业税，城建税、印花税、教育费附加，地方教育附加，综合基金分别为多少？应纳营业税(20XX00+300000+40000+60000) *3%= 18000 (元)应纳城建税=18000*7%= 1260 （元） 应纳印花税=（元）应纳地方教育附加=18000*2%= 360 （元）应纳综合基金=600000*%= 600 （元）例二、某企业2月份在册职工10人，职工月平均工资为20XX元，请计算该企业 2月份应缴纳的社会保险费及职工应缴纳的社会保险费。答：单位缴纳基本养老保险费=20XX0*20%= 4000 （元）个人缴纳基本养老保险费=20XX0*8%=

3、 1600 （元） 单个人缴纳位缴纳基本医疗保险费= 20XX0*8%= 1600 （元） 基本医疗保险费=20XX0*2%= 400 （元） 单位缴纳失业保险费=20XX0*2%= 400 （元） 个人缴纳失业保险费=20XX0*1%=200 （元） 单位缴纳生育保险费=20XX0*%= 160 （元） 单 位缴纳工伤保险费=20XX0*%= 100 （元）增值税小规模纳税人所涉及的税、基金（费）增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、综合基金、职工教育经费、个人所得税、企业所 得税、社会保险费、税（费）率及计税依据例题例一、某灯具销售公司当月开票金额为750元，该公司当月

4、要缴增值税、城建税、印花税、教育费附加，地方教育附加，综合基金分别为多少？答：应纳增值税=750/*3% =（元）应纳城建税=*7%=（兀） 应纳印花税=*%=（兀）应纳教育费附加=*3%=（元）应纳地方教育附加=*2%=（元） 应纳综合基金=*%=（元）例二、某企业2月份在册职工10人，职工月平均工资为20XX元，请计算该企业 2月份应缴纳的社会保险费及职工应缴纳的社会保险费。答：单位缴纳基本养老保险费=20XX0*20%= 4000 （元）个人缴纳基本养老保险费=20XX0*8%= 1600 （元） 单位缴纳基本医疗保险费= 20XX0*8%= 1600 （元）个人缴纳 基本医疗保险费=2

5、0XX0*2%= 400 （元） 单位缴纳失业保险费=20XX0*2%= 400 （元）六、增值税小规模纳税人如当年销售额超过80万元，将被强制认定为增值税一般纳税人。增值税一般纳税人所涉及的税、基金（费）增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、综合基金、职工教育经费、个人所得税、企业所 得税、社会保险费五、例题例一、某商场当月购入服装一批，合同上注明开具增值税专用发票。专用发票上注明的货款为36万元，当月销售服装一批，开具的专用发票上注明的金额为54万元。该商场当月应缴纳的增值税、城建税、印花税、教育费附加，地 方教育附加，综合基金分别为多少?篇二：一般纳税人要缴纳的税种及

6、计算方法般纳税人要缴纳的税种及计算方法国税要交增值税， 地税要交营业税、城建税、教育费附加 增值税分为一般纳税人和小规模纳税人 城建税=增值税（或营业税）*7% 教育费附加=增值税（或营业税）*3% 企业所得税要看企业成立的时间，来确定交给国税局或地税局。年中或年末，按销售总额*%交堤围防护费目前中国开征的税种中,除了个人所得税和农业税以外企业如发生应税业务都会涉及.如:增值税、营业税、消费税、城建税、教育费附加、关税、印花税、企业所得税、土地增值税、土地使用税、房产税、车船使用税、契税。小规模纳税人应该上缴的几个基本税 种：1、增值税按销售收入比例 2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；3、教

7、育费附加按缴纳的增值税的4、地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳；5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之 和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部 分缴纳）；7、房产税按自有房产原值的70%*3缴纳；8、车船税按车辆缴纳 9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳10、发放工资代扣代缴个人所得税。11 、还有土地税等小规模增值税率3%营业税5%企业所得税基本税率 25%微利企业，适用税率为20%-进项税）*17%城市维护建设税（增值税+消费税+营业税）*7%教育税附加（增值税+消费税+营业税）*3

8、%地方教育税附加（增值税 +消费税+营业税）*2%印花税销售收入*%账簿资金每个 5元注册资金*%次性租5%或赁合同*%企业所得税营业利润 *25%中小企业可优惠10%个人所得税工会经费工资总额*2%残疾人保证金职工 人数*年社平工资每年一次土地使用税使用面积 *3、5、&12/平米，每季度一次，在每年的3、6、9、12月缴纳房产税租赁合同*12%租赁合同*%开票缴纳的营业税城建税教育 税租赁合同*%出租方负担的印花税般纳税人全套账务处理重要流程般纳税人全套账务处理重要流程、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销

9、售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发 生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务 往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企 业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开 票，与税法规定的开票要求不符。做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开 票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常 的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在 每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该

10、开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不 要拖到月底再同对方交涉。（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与 对方联系，索要发票。进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过上远程认证系统 自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代 理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当 月进项税额。个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而

11、是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三 个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范 围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有 些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则 将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若 当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成 本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开 之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细 介绍参见前面进项税额抵扣时限的规定）进行认证。因为 多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致 进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认 真查看当月进项发票

12、情况，先将快要到期发票进行认证。（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月 留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起 来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发 票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴 纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准 线附近，有时还会略微低于税负标准。各地

13、税负标准不一， 执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较认真，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处 理是没必要的。二、计提地税税金 按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附 加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计 提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。、其他税种计算及缴纳正常月份

14、，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据 税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用 税等。（一）所得税所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容）。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考 虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳 所得税金额，不足之处及时调整。所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应 在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计 提金额。（二）按季度或半年缴纳的税种处理有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常

15、是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴 纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后 应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报 月份按时申报，足额缴纳税金。（三）特殊税种单独处理有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生 时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。四、做账资料准备（一）现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同 企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。在工作实务中，多数企业的银行账务都存在

16、出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余 额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现 问题及时处理。归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。（二）业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取 得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。（三）存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或

17、成本变动浮动太大，影响当期利润。根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。五、编制凭证 同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类:（一）完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。（二）业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将

18、全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。（三）费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告 费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额， 对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。（四）成本计算及入账处理对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中， 进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归 集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以 及销售成本结转凭证。（五）做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计 提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异