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文档简介

甲企业为增值税一般纳税人。2010年1月，甲企业 因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库（不 动产）。相关资料如下：（1）2010年1月5日，购入工程用专项物资20万元, 增值税额为34万元，该批专项物资已验收入库，款 项用银行存款付讫。借：工程物资20应交税费应交增值税（进项税额）3.4贷：银行存款23.4（2）领用上述专项物资，用于建造仓库。借：在建工程23.4贷：工程物资20应交税费应交增值税（进项税额转出）3.4 领用本单位生产的水泥一批用于工程建 设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定 的计税价格为3万元，增值税税率为17%o借:在建工程2.51贷：库存商品2应交税费-应交增值税（销项税额）0.51领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料 实际成本为2万元，应负担的增值税额为0.27万元。借：在建工程1.17贷：原材料 1应交税费-应交增值税（进项税额转出）0.17（5）2001年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。借：在建工程 2.92贷：应付职工薪酬2银行存款0.92（6）2001年3月31 B,该仓库达到预左可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2 万元，采用直

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