(精选文档)内部审计工作规范手册－精品完整版

1、审计手册前言审计人员应确定是否正确地遵循了法律、合同、政策和程序；企业的所有业务是否符合所确定的政策，并取得成功。就此而论，审计人员应提出建议，以改进现存设备和程序，并以改进管理的建议方式，对合同加以批评。1、 设置独立的内部审计机构，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。内部审计管理控制岗位职责一览表审计管理控制岗位主要职责不相容职责1、董事会审批内部审计管理制度；审批内部审计年度工作计划；审批内部审计重要审计报告；对重大舞弊、过失行为的处理裁决；编制内部审计报告和工作计划；2、总经理根据审计结果对相关责任人员进行处罚；根据审计结果指导被审计部门开展整顿工作；审核、审批审计报告3、审计委

2、员会审核内部审计管理制度；参与具体的审计项目在授权范围内审批审计报告；审核审计部年度审计工作计划监督和指导审计部开展审计工作受理并处理审计争议和申诉确定进行内审外评的实施单位；内部审计外评单位的选择；4、审计部长编制内部审计管理制度审核各审计项目的实施方案根据企业经营状况，制定年度审计工作计划组织审计工作按计划和程序展开，指导审计项目的实施审核审计项目的工作底稿和审计报告初选内审外评实施单位，报上级批准及时汇报发现的舞弊行为，并给出处理建议审批审计工作底稿及审计报告；审批内审外评的实施单位；对违纪单位进行处罚；处理审计争议和审计申诉5、审计项目组长拟订审计项目实施方案，报上级审批编制审计工作底

3、稿，报上级审批编制审计工作报告，报上级审批组织开展审计项目的后续审计工作审批审计项目的实施方案、工作底稿、审计报告对被审对象实施处罚6、被审计部门配合审计部完成对本部门的审计对审计报告、处理意见提出意见或进行申诉根据审计结果对本部门工作进行整改执行或参与审计项目孙国章、冬素秋岗位工作职责一览表岗位名称部门名称直接上级工作联系内部董事会、总经理、审计委员会、部长、企业内各相关部门外部审计机关、会计事务所工作目标组织实施内部审计工作，维护企业利益，保证企业经营、发展目标的实现序号工作职责负责程度1制定审计工作制度及工作程序，并监督指导审计人员执行全责2根据企业发展要求制订审计工作计划，并组织实施全

4、责3监督审计项目的实施，审核审计工作底稿和审计报告，给出指导建议全责4研究舞弊行为涉及的范围和可能存在的隐患，做好预防、检查、汇报工作全责5组织开展业务学习、培训，不断提升自身和下属的业务能力和职业素养全责6协调并配合好企业开展的外部审计及内审外评工作支持确认我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！确认人：确认日期：生效日期批准日期各科长岗位工作职责一览表岗位名称部门名称直接上级工作联系内部部长、处长、企业被审计相关部门或人员、审计专员外部审计机关、会计事务所工作目标组织完成内部审计项目，检查舞弊隐患行为，保证审计工作合理、有效序号工作职责负责程度1参与审计计划、审计工作制

5、度和程序的制定工作部分2根据审计任务制定具体审计项目的工作方案，并组织实施全责3针对具体审计项目组织开展调查、取证工作，编制审计工作底稿全责4根据确凿的材料和证据得出审计结论，编制审计报告全责5征求被审计对象对审计报告的意见，得到确认后上报审计报告全责6对所发现的审计问题提出整改措施并进行后续审计工作支持确认我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！确认人：确认日期：生效日期批准日期审计人员工作规范制度名称审计人员工作规范受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 为促进企业内部审计队伍的建设，规范从业人员的职业道德行为，严肃审计纪律，根据国家有关法律法规和企业内部规定，

6、特制定本规范。第2条 审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，并在工作中严守职业道德规范，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，保证审计工作质量，提高审计工作水平。第3条 审计部负责人应当加强对审计人员的职业道德和纪律教育，并对审计人员遵守职业道德和纪律的情况进行监督、检查。第4条 审计人员应具备的素质。1熟悉有关的法律、法规、企业的战略计划、预算及业务流程政策。2掌握审计、内部控制和公司治理等相关专业知识。3具有与所执行审计业务相匹配的经验。4具有调查研究、综合分析、职业判断和文字表达能力。5具有较强的人际交往能力，能恰当地与他人进行有效的沟通。第5条 审计人员日常行为规范。1全心全意为企业的

7、改革和发展服务，忠于职守，勤奋工作。2努力学习，不断更新知识，学以致用，积极进取。3严格遵守国家法律、法规，依法审计，保证审计材料的真实性、合法性。4办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保持严谨、稳健、负责的职业态度。5不得参与被审计单位的经营活动。6办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。7对在执行审计任务中知悉的国家、企业和被审计单位的商业秘密及不宜公开的事项，负有保密责任。8谦虚谨慎，平等待人，树立良好形象。第6条 审计人员在执行任务时应严格遵守以下纪律。1在实施审计期间，不得参加可能影响公正执行任务的宴请。2到外地或有关单位调查研究时，食宿应执行公司规定

8、的接待标准。3不受贿、索贿，不利用职权为个人谋私利。4不得隐瞒查出的被审计单位违反财经法纪的问题。第7条 本规范由审计部负责解释。第8条 本规范自发布之日起施行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期组织架构图部门部门负责人直属领导审计经理部门组织结构图部门编制经理级 人合同审计主管监察主管项目审计主管管理审计主管财务审计主管主管级 人财务审计员合同审计员监察员项目审计员责任审计员风险审计员专员级 人职责1制定和完善企业审计管理制度，建立企业内部审计监督控制体系2制订企业年度审计工作计划，对下属企业及直属单位的经营效益、财务收支、预算执行情况、经济合同、内控制度等进行审计3对企业内控

9、制度执行及经济运行情况进行全过程监督，组织对下属企业和直属单位主要领导人的任期（任中、离任）经济责任进行审计4对下属企业的重大投资、重点项目、项目资金使用、设备和物资采购招投标、重大经济合同的履行进行等审计5协调配合政府与上级各主管部门对企业的审计工作，按时完成领导交办的其他相关工作权力1有自主开展内部各项审计工作的权力2有权就审计出的严重问题=提请董事会给予直接责任人行政降级和撤职处分3有权对阻挠妨碍审计工作的行为作出及时制止决定4有权要求被审计单位对审计工作予以配合的权力相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期审计部经理职位说明书职位名称审计部经理所属部门审计部直接上级财务

10、总监直接下级审计主管任职资格1学历、专业知识大学本科以上，具有财会、金融、企业管理等相关专业知识，熟悉相关法律、法规2工作经验十年以上财务工作经验，具有高级专业技术职务任职资格职责一职责表述：制定规章制度工作任务1拟订企业的各项内部审计制度，报财务总监、总经理及董事会审批2内部审计制度由总经理和董事会批准后，审计部组织执行和监督考核重点：制度编制及时、健全职责二职责表述：制订年度审计工作计划工作任务1按照集团年度工作计划制订年度审计计划，包括对集团和子公司的财务、投资、信贷、预决算等计划进行审计，对经济合同、契约等进行审计2组织实施各项审计计划，监督审计过程考核重点：计划编制的及时性职职责表述

11、：组织实施审计工作责三工作任务1组织对集团和子公司经营成果的真实性、准确性、合规合法性等进行审计2组织对各子公司各项财务收支、专项资金的核算和使用进行审计3组织对即将离任的企业高层的人员状况、工作业绩进行客观、公正的全面审计4组织对集团和子公司的内部管理制度及执行情况进行审计5组织专案审计，即根据董事会意见，对有损集团利益或严重违反财经纪律的行为，对集团和子公司中重大的带有倾向性的财务收支和经济利益进行审计6各项审计工作结束后，撰写审计报告上报财务总监考核重点：各项审计工作开展顺畅，审计结果准确，审计报告及时职责四职责表述：配合外部审计工作任务1根据审计计划的需要，配合外部的审计机构进行必要的

12、调查2办理经企业领导批准的其他审计事项考核重点：外部审计的配合程度，外部单位的满意度评价职责五职责表述：部门管理工作任务1管理本部门的日常事务以及部门员工工作的调配、协调2负责对部门员工的业务指导、绩效考核3协助人力资源部做好本部门员工的招聘、录用工作考核重点：部门年度工作计划的完成情况1审计经理岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务、审计等相关专业2专业经验五年以上相关工作经验，两年以上大型企业或集团企业内部审计工作经验3个人能力要求精通审计、税务法律法规，熟悉行业以及企业经营范围、业务流程与会计核算方法1拟定并完善内部审计制度和流程，制订企业年度内部审计计划和审计

13、工作费用预算2拟定审计方案，起草审计报告和管理建议书等审计文书3组织实施财务审计、投资项目专项审计、经济合同审计、经营活动遵守法规审计、管理人员离职审计、内控流程审计等各项审计工作，并出具内部审计报告4针对各项审计工作的结果，编制审计报告、整改建议及阶段性审计总结，并督促审计结论和合理化建议的落实工作5组织企业内控体系的设计与建设，及时发现企业经营活动中存在的潜在问题和风险，提出改进意见6组织对下属企业和控股企业开展经营审计工作7根据审计工作计划，配合外部审计机构的审计工作8负责对部门内部员工进行管理和对下属企业审计部门进行指导1具备注册会计师或高级审计师资格2具备良好的沟通协调能力及团队协作

14、精神3正直诚实，具有良好的职业操守考 核 说 明结果应用1考核频率年度2考核主体财务总监3考核指标审计工作计划完成率、审计报告按时编制率、审计报告一次性通过率、审计问题追踪检查率、审计结果准确率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“年度优秀经理”的荣誉称号任职资格考核指引2审计主管岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务、审计等相关专业2专业经验三年以上审计经验，一年以上审计项目管理经验3个人能力要求熟悉财税法规、审计程序和企业财务管理流程1在审计经理的指导下，制定内部各项审计操作程序与流程，对内部审计

15、工作的开展提出合理化建议2根据具体审计项目的实际情况，负责审计方案与审计计划编制等审计前期准备工作3独立组织或协调审计工作，并负责审计小组人员的日常管理与工作指导，与被审计对象交换审计意见及建议，出具审计报告和整改通知书 4对各运营单元的整体风险进行分析与评价，并对重要业务流程进行潜在风险分析与提示，及时出具相关评价意见和报告5审核整改方案并进行跟踪检查，解决出现的新问题，并对最终结果发表建议6整理审计资料和文件，建立审计档案7配合审计经理完成企业管理层交办的专项、专案等其他审计工作事项1具有中级会计师或中级审计师资格2具备良好的沟通能力、应变能力、观察分析能力及逻辑思维能力3诚实正直，保密观

16、念强，具有良好的职业操守考 核 说 明结果应用1考核频率季度、年度2考核主体审计经理3考核指标审计方案按时制定率、审计工作按时完成率、审计报告证据充分性、风险分析报告提交及时率、审计档案完好率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“季度优秀主管”的荣誉称号任职资格考核指引3财务审计员岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务、会计等相关专业2专业经验一年以上会计、审计岗位工作经验3个人能力要求熟悉国家有关方针、政策以及企业内部政策制度，具有扎实的会计和审计理论知识1在审计经理的领导下，拟订审计计划方案2负责

17、完成企业资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作3按照审计程序和审计方法，获得充分的审计证据，支持审计发现和审计建议，为企业运营提供增值服务4检查、复核审计证据，做出单项审计评价意见5编写审计工作底稿，进而编制审计报告，确保审计证据支持审计目的6整理、归档审计资料，管理审计档案7按时完成领导交办的其他相关工作1具有初级审计师资格2接受过管理学、财经法律法规、产品知识等方面的培训3工作严谨，有责任心，有团队合作精神考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体审计经理、审计主管3考核指标业务审计工作完成率、审计证据复核率、审计工作底稿数据差错率、审计资料归档率、违反审计程序的

18、次数1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引4管理审计员岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务、审计、管理等相关专业2专业经验一年以上会计、审计岗位工作经验3个人能力要求精通企业管理流程、架构和体系，良好的文字表达能力，能独立完成审计报告的撰写1在审计经理的带领下，拟订管理审计工作方案，为制订审计计划提供资料2在审计经理的带领下，对企业制度流程的建立、执行情况进行审计，评价管理风险领域，对制度执行中存在的问题予以及时反馈，通过审计进一步完善企业内控制度3在审计经理

19、的带领下，对企业经营管理情况进行专项审计4在审计经理的带领下，对职业经理人任期评价或离职进行管理方面的责任审计与评价5在审计经理的带领下，对重大投诉事项、舞弊案件进行专项调查6准备审计事项签证单，与被审计单位讨论不足之处，向被审计单位提出纠正错误、改善管理、增加收入和节约成本的建议7编制审计工作底稿，拟订审计报告草案，评价已实施的改进措施1具备初级审计师资格2具有良好的原则性、沟通能力、团队合作精神与职业道德.考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体审计经理、审计主管3考核指标经营管理审计工作按时完成率、责任与投诉审计工作按时完成率、审计报告一次性通过率、管理问题追踪检查率、审计建

20、议被采纳的数量1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引5合同审计员岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，经济、法律等相关专业2专业经验一年以上会计、审计岗位工作经验3个人能力要求熟悉企业评审工作流程和产品销售知识，具备 风险分析能力及较强的法律意识1根据审计经理的工作安排，对招标文件和合同进行评审，包括招标合同条款的审核，指出合同中存在的潜在风险，减少合同及收款风险并为管理层的业务决策提供意见和建议2审核合同的审批情况，确保所有超出政策权限的合同条款都依据相关政策和程

21、序得到适当批准，确保合同评审文件信息的准确性和真实性3对执行过程中需变更的合同进行审核，审核合同变更申请，比较变更后的内容与变更前已批准的条件，并取得必要的批准4及时准确地编写和审核合同评审报批文件，包括客户简介及资信评估，提供的产品及其价格，成本估算，资格评审，付款、罚款条款及其他条款，必要的审批表格等5按时完成领导交办的其他相关工作1接受过有关财务内部控制政策和相关法律常识培训2具备一定的英语水平能熟练使用计算机3具有较强的分析和沟通技巧、团队合作意识和责任感考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体审计经理、审计主管3考核指标合同条款变更审核及时率、合同风险分析报告按时提交率、

22、问题合同未被审核出的件数、违反合同审核程序的次数1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引6风险管理审计员岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，审计、会计、财务管理等相关专业2专业经验一年以上会计、审计岗位工作经验3个人能力要求掌握风险控制管理领域的理论知识和关键技能，能独立完成审计工作1协助审计经理设计和完善内部风险控制审计流程2根据审计主管的工作安排，负责对企业业务单元的内部风险控制机制进行调查，识别各业务单元存在的风险3分析和评价存在的或识别出的潜在的风险，并针对

23、内部风险控制机制的建立提出合理化建议4负责调查、评价内部风险控制机制的运行效果，进而对风险控制措施的有效性进行评价5为企业风险控制体系的建立和完善提出合理化建议6按时完成领导交办的其他相关工作1具有初级审计员资格2有良好的沟通表达能力和问题解决能力3良好的团队合作精神和高度的工作热情，责任心强，诚信敬业考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体审计经理、审计主管3考核指标风险审计计划按时提交率、风险调查计划完成率、风险评价分析报告按时提交率、风险控制建议被采纳的数量1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”

24、的荣誉称号任职资格考核指引7经济责任与绩效审计员岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，审计、会计、财务管理等相关专业2专业经验一年以上会计、审计岗位工作经验3个人能力要求熟练掌握审计业务方面的知识和技能，具有较强的组织协调能力、人际沟通能力和逻辑分析能力1协助审计经理制定经济责任和绩效审计的有关规章制度、审计程序及审计标准2根据企业年度审计计划或临时任务，拟订有关经济责任和绩效审计项目计划，并负责组织和实施3担任经济责任审计项目组成员，根据审计经理的安排开展项目组相应的审计工作4对经济责任审计项目组成员的审计工作给予指导和检查5负责审计底稿的复核、审计报告初稿的撰写和审计

25、档案的管理工作6按时完成领导交办的其他相关工作1具有初级审计师资格2具有良好的团队合作精神和高度的工作热情3责任心强考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体审计经理、审计主管3考核指标经济责任与绩效审计计划按时完成率、审计底稿复核及时率、审计报告初稿按时提交率、审计结果准确率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引8项目（工程）审计专员岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，工程管理、会计学等相关专业2专业经验一年以上工程管理、会计岗位工作经验3个人能力要求

26、熟练工程项目建设方针政策和法规及土木技术知识，具有良好的专业辨别能力和沟通能力1编制项目（工程）审计工作计划及方案，根据审计计划抽审工程概预算、目标成本、招投标文件等2组织实施企业基建工程项目的现场审计和管理，并按照要求提出审计报告、审计意见书和管理建议书3建立和完善审计工程成本数据库，分析工程项目成本控制情况，针对异常成本变动提出审计意见，深入调查分析后编写分析报告并提出合理化建议4协助财务审计人员综合分析被审计项目（工程）在财务方面存在的问题，积极提出分析意见；协助审计部长完善内部审计制度，编制项目（工程）审计程序和流程5参与新项目管理规章制度的编制并提出合理化建议，对有关审计流程和方式方

27、法进行相应的修订，提出外审建议6按时完成领导交办的其他相关工作1工作责任心强，严谨诚实、谦虚、保密的职业道德2能在压力下处理多样及复杂的工作，理解及分析各种复杂资料，并得出结论考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体审计经理、审计主管3考核指标审计方案按时编制率、审计工作按时完成率、审计结果差错率、工程成本审计报告准确率、审计问题跟踪检查率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引审计工作职责。1认真贯彻执行有关审计管理制度。2监督企业财务计划的执行、预算外资金收支以及与财务收支

28、有关的各项经济活动及其经济效益。3详细核对企业的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。4审阅企业的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况、发现问题、积累证据。5纠正财务工作中的差错弊端，规范企业的经济行为。6针对企业财务工作中出现的问题，找出原因并提出改进建议和措施。7完成企业领导交办的其他相关工作。审计工作第40条 主要审计任务。1对企业进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理；长、短期投资的效益，固定资产使用情况；流动资产中的货币资金使用的合理性，存货的多少、积压情况、超储及报废情况等。2对企业进行专项审计，主要指对企业资产、负债、利润有重大影响的项目进行审

29、计。3对企业负责人进行离任审计。离任审计主要对企业负责人上任至离任期间所取得的经营成果以及存在的问题进行审计，并出具审计报告。4对企业的基建、技术改造项目和修建装潢工程项目的财务预决算进行审计，对其经济效益进行评估并提出建议。5内部审计终结后，要对被审计对象出具书面审计报告，并要求被审计单位负责人和财务负责人签字确认。对审计中发现的问题向有关部门出具审计意见书。第41条 审计工作必须严格执行企业制定的财务规章制度。审计作业管理制度制度名称审计作业管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为加强企业内部控制，改善企业经营环境，特制定本制度。第2条 职责。1审计经理负责授权

30、范围内审计工作计划的制订及审计决定的初步审核。2审计小组负责人负责项目审计计划的制订、审计现场工作的组织安排及审计报告的撰写。3审计小组成员负责分工范围内的审计证据的收集、审计工作底稿的编写、审计建议的提出。4财务助理负责对本制度的实施过程进行财务管控。5总经理负责审计决定的最终审批及本制度的批准执行。第2章 审计工作范围第3条 企业及各下属单位的方针目标的可行性。第4条 基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性。第5条 专项工程和大、中修项目的计划、概算、预算和决算的合理性与合法性。第6条 财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况。第7条 固定资产报废的合理性。第8条 材料采购和

31、产品销售以外的合同是否合理合法。第9条 企业及各下属单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性。第10条 确定离任或改任人员的经济责任情况。第11条 制定或参与研究制定企业的有关规章制度并检查其执行情况。第12条 办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单位进行审计。第3章 审计工作类型第13条 财务审计。1以国家及企业内部的各项财务制度为依据，对财务核算的合法性、真实性进行审查。2对企业及各部门的投资、融资及日常资金管理进行审查。3对企业及各部门的财务管理制度的执行进行审查。第14条 经营及责任审计。1对企业各部门的生产经营组织情况及其合规性、各项经营活动的开

32、展情况及其有效性、经营成果的取得情况及其真实性进行定期及不定期的审计。2对企业各部门的有关责任人履行责任、完成目标等情况进行审计，包括经营目标责任审计和离任审计。第15条 专项审计。1对企业的基建项目、投资项目、研发项目等资本性支出项目进行专项审计。2完成企业要求的其他专项审计。第16条 每季（或半年）审计企业财务状况 次，主要审计专项基金和重大资金使用、成本费用、经济效益以及财务规章制度和财经纪律的执行情况。第17条 审计员应定期检查企业及对财务规章制度、承包合同等的执行情况和企业贷款及银行账户的使用情况，监督业务部门在经营中遵纪守法、依法纳税。第4章 审计工作程序第18条 审计计划的制订及

33、相关准备工作。1审计前的准备工作：确定审计对象或被审计单位，确定项目负责人和参加审计的人员名单，下达审计通知书等。2编制年度、季度审计工作计划报送领导审批。第19条 审计实施阶段。1获取审计证据，形成审计工作底稿。2分析复核工作底稿，形成审计意见。3审计机构负责人、审计小组与被审计单位充分交换审计意见，商谈审计结果。第20条 审计终结阶段。1对审计事项和结果提出审计报告，报告应附有经过被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料，审计报告应征求被审计单位的意见。2审计报告报送企业领导审定重大事项，报告经审定后将报告副本和决定通知被审计单位和有关部门执行。3审计结论和通知下达后审计部门应督促被

34、审计单位和有关部门执行。4被审计单位应按审计结论和决定针对问题及时做出处理，处理的结果应报告企业领导和审计部门，如对结论和决定有异议可在一日内向上一级审计部门申请复审，上级审计部门的复审结论和决定作为最终结论，复审期间原审结论和决定照常执行。5审计工作结束后审计机构及时进行项目、月度、年度总结，并将工作计划、方案、通知书、审计工作底稿、复制材料、审计报告结论、决定、审计总结等整理归档，以备查考。第5章 奖励与处罚第21条 在审计工作中，对业务能力强、成绩突出者，特别是在查处各类违法违纪等案件中做出贡献者，企业将根据案件查处情况，按照企业有关奖励制度予以奖励。第22条 审计人员违反本条例的有关规

35、定，除另有规定外，依照以下原则予以处罚。1没收非法所得，赔偿所造成的损失，并处以一定的罚款。2行政处罚：降职、免职或开除。第23条 行政处罚和经济处罚二者既可单独执行，也可同时执行。第24条 对审计人员违反企业其他有关制度的行为，按企业有关奖惩办法执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期审计目标责任书文案名称审计经理目标责任书受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、工作目标（一）总体工作目标本年度内部审计工作将紧紧围绕企业经营和管理的工作中心，根据企业制定的年度工作总体思路和主要经营目标履行其服务与监督职能，为董事会提供客观的审计和检查服务，并对下属单位有效履行职责进行审核、提

36、供意见和建议。（二）部门管理目标1按照集团企业各项管理制度的要求，对本部门内所有员工进行管理，配合办公室对违反规定的员工进行相应处罚。2根据本部门工作的实际需要制定或提议制定新的管理制度，不断提升部门管理水平。3严格控制本部门的各项费用支出，避免不必要的重复购置，杜绝浪费。二、工作职责及其范围1.审计部经理必须认真履行审计规范规定的审计程序，及时办理各项工作手续，确保审计实施安全、顺利地进行。2.对企业内部控制制度是否健全、有效，是否符合国家相关的法律、政策，是否与其他有关制度起到互相制约、互相监督的作用进行审计。3.负责对各部门及下属单位年度财务预决算及执行情况进行审计。4.负责制订企业年度

37、审计计划并组织落实5.负责对所属各部门及下属单位经济责任、资产负债和损益（财务收支）、经济合同、经济效益、基建项目、内部控制制度的事前、事中和事后进行审计。6.负责收集、整理各企业内部审计工作信息，编制审计项目的审计报告。7.负责检查、指导、监督企业系统的内部审计工作。8.承担企业领导和上级审计机构交办的审计事项。9.围绕重要经营活动开展专项审计调查。10.审计部经理应积极配合复核机构工作，遇到有需要补充审计资料的要全面及时提供，及时按复核机构的复核意见认真进行修改、补正。11.审计项目结束后，审计部经理应按档案管理规定做好审计资料的整理归档工作，要对审计资料立卷的完整性、真实性负责，做到立卷

38、的手续完备。三、职位权限1.有权根据审计目标，确定审计范围、审计重点和审计方法。2.有权召开审计组全体成员会议，确定审计组成员的分工及职责。3.有权要求审计组成员对不合规的审计工作底稿进行及时修改，补充证明材料。4.有权根据审计取得的审计资料，对被审计单位做出审计评价及改进财政、财务收支的建议。5.有权对项目审计查出的违纪违规等问题提出处理建议，供审计业务会议研究审定。四、奖惩1.审计部经理的职责履行情况纳入干部管理工作，作为干部考察、使用、晋级的依据之一。2.审计部经理认真履行职责，工作成绩显著的，可作为年终评选优秀、先进的条件之一。3.审计部经理经办的审计项目，经相关部门的质量考核（检查）

39、和复核部门或人员复核，发现反映事实不完整、证据不充分、工作底稿记录不规范的，根据问题的轻重缓急分别给予批评、通报批评及其他处理。4.审计部经理滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、经查证后按企业相关规定处理。五、签字本人确认履行以上岗位职责并努力实现确定的工作目标。总经理签字： 目标责任人签字： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期审计管理业务流程内部审计管理流程 部门步骤总经理总结审计阶段准备审计阶段实施审计阶段关键步骤说明审计部主管审计工作组根据审计任务和企业规划，审计部主管负责组建审计工作组根据审计任务和被审计单位的实际情况，审计工作组制定审计方

40、案，而后交审计部主管审核再交总经理审批审计工作组设计审计工作所用表单审计工作组向被审计单位签发审计通知单审计工作组按照计划方案展开各项现场审计审计工作组在审计过程中如实记录审计结果审计工作组组长根据审计结果编制审计底稿，交审计部主管审核审计工作组组长编制审计报告，总结审计工作，呈交审计部主管审核和总经理审批审计工作组根据审核审批意见向被审计单位反馈审计结果审计工作组将审计工作资料整理、存档组织成立审计小组整理、归档反馈审计结果审批审核制定审计方案设计工作表单签发审计通知单全面开展审计工作做审计工作记录编制审计报告编制审计底稿审核审批提出审核意见审核概预算控制流程 部门步骤总经理工程筹备工程概算

41、工程预算相关部门/单位财务部项目经理审计部对全过程实施监督审批审核进行工程项目论证和勘查对工程概算进行演算和复核编制预算书施工单位或项目工程师提供施工图确认工程预算不超过投资估算进入开工筹备阶段报政府相关职能部门批示审核审批工程部编制工程概算书公司内部或外部单位技术人员审核工程概算编制的合理性并提出建议长期借款审计流程审计工作组应向组员明确对长期借款进行审计的工作目标1确定长期借款借入、偿还及计息的记录是否完整2确定长期借款的年末余额是否正确3确定长期借款在会计报表上是否充分披露审计工作组组长填写审计记录，交上级审批填写审计记录明确审计目标长期借款加计、账目核对获取或编制本年度的长期借款明细表

42、，复核各项数值的加计是否正确，并与明细账、总账的余额核对是否相符1对年度内增加的长期借款，检查借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录进行核对2向银行或其他债权人函证重大的长期借款对年度内减少的长期借款，检查相关会计记录和原始凭证，核实还款数额检查年末有无到期未还借款，逾期借款是否办理了延期手续，一年内到期的长期借款是否已转到流动负债审查增加的长期借款审查减少的长期借款审查到期借款审查利息处理的正确性审查汇率折算的正确性审查非记账本位币折合记账本位币的折算汇率，并检查折算差额是否按规定进行了会计处理1审查借款利息计算是否正确，如有未计利息应予以

43、记录，必要时进行适当调整2审查长期借款利息资本化的会计处理是否正确验查长期借款在资产负债表上的披露情况验查长期借款是否已在资产负债表上给予了充分披露长期投资审计流程审计工作组组长向组员明确长期投资审计的工作目标：确定长期投资是否存在、是否归被审计单位所有、长期投资增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整、长期投资年末余额是否正确、长期投资的计价（成本法或权益法）是否正确、长期投资在会计报表上的披露是否恰当明确审计目标账目核对1核对长期投资明细账与总账余额是否相符2获取或编制长期投资明细表（按股票投资、债券投资、其他投资分别列示），分别计算资产负债表日余额的正确性1审查长期投资入账基础是否符合投

44、资合同、协议的规定，会计处理是否正确2重大投资项目是否有董事会的决议，并取证审查投资入账基础审查投资收益、应收股利和应收利息是否按规定恰当地核算审查年度内长期投资增减变动的原始凭证，并追索变动的原因及授权批准手续审查投资收益审查投资变动情况审核投资核算方法审查长短期投资划转的处理审查长期投资与短期投资在分类上相互划转的会计处理是否恰当1审查长期投资的核算是否按规定采用权益法或成本法2对采用权益法的，应获取被投资单位经注册会计师审计的年度会计报表；若未经注册会计师审计，则应考虑对被投资单位的会计报表实施适当的审计或审阅程序填写审计记录审计工作组组长填写审计记录，交上级审批1了解股票、债券在资产负

45、债表日的市值，当市值与成本存在显著差异时，应提请被审计单位作适当披露2检查对外长期投资是否超过被审计单位净资产的50%，若超过，应提请被审计单位进行恰当披露3查验长期投资是否已在资产负债表上恰当披露审查长期投资在资产负债表上的披露情况存货管理审计流程审计人员向相关单位（采购部、仓储部、生产部）发送审计通知，以便相关人员准备好所需的文件资料审计人员审查采购部的订货合同，检查相关凭证、票据是否齐全审计人员审查采购成本的构成情况，查看采购成本的构成项目是否合理，采购费用分配比例是否合理审计人员检查材料的入库程序是否合理、有无重大纰漏和弄虚作假现象审计人员要与采购人员或根据相关凭证，核实在途材料的数量

46、及其管理情况审计组长填写审计记录，交上级审批填写审计记录审计通知审查订货合同审查材料入库程序审查采购成本审查在途材料库存盘点审查核实生产计划账实审查核对账面和实际存货，注意检查有无代他人保存和来料加工的存货，有无未入账而置于（或寄存）他处的存货，这些存货是否正确列示于账面通过核实生产部的生产计划，审查材料的发出计划及出库存货的品种、数量，核查是否存在弄虚作假现象1审计人员现场审查、盘点存货的数量，核对存货的实有数量，并与账面余额核对是否一致2观察存货的质量，查看是否有明显不符合要求的存货货币资金审计流程 部门步骤审计小组审查记录整理现金账目盘点核对关键步骤说明审计通知出纳会计出纳整理账目，将所

47、有抵账的凭证票单入账出纳结算完现金日记账余额后，填写现金出纳报告书出纳在会计人员及审计人员在场的情况下清点现金，并作记录出纳填写库存现金清点表后，由会计人员签字确认审计人员核对库存现金清点数和现金日记账结余数是否相符封存现金凭证票单入账填写现金出纳报告书告清点现金签字确认账实审查填写审计记录现场监督填写库存现金清点表现场监督成本审计工作流程1审计组向审计对象发送审计通知，开始审计工作2确定成本开支审查的项目：材料费、人工费、制造费用等审查工资分配、结算及人工费用账目处理的正确性审查材料的计价与直接材料费用的分配情况审计通知、确定成本审计项目审查材料费工资分配审查审计组长填写审计记录，交上级审批

48、填写审计记录审查在产品、产成品成本1审查在产品的结存量及产品的计价方法2审查产成品数量及成本的计算审查制造费用、辅助生产费用1审查制造费用项目的合理性及会计处理的正确性2审查辅助生产费用的归集及生产费用的分配情况利润审计工作流程审计组向审计对象发送审计通知，开始审计工作审查销售过程是否符合企业的规定审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”等，审核计价方法是否前后保持一致审查销售账务处理的正确性审查销售成本结转是否符合配比原则审计组长填写审计记录，交上级审批填写审计记录审计通知审查销售收入审查销售账务处理的正确性审查成本计价审查成本结转是否合理审查利润总额审查净利润审查所得税征收范围、计税依据、

49、税率、应纳税税额的计算是否正确审查“本年利润账户”并核对相关账户记录的一致性企业内部审计管理制度制度名称企业内部审计管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的。为了规范企业内部审计管理工作，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本管理制度。第2条 审计机构及审计人员。1企业设立内部审计部。2企业所有内部审计业务统一由审计部负责。企业领导直接布置审计任务，部门领导安排审计工作，内部审计人员制定审计方案，报企业领导批准后实施。3审计部根据工作需要，可以在管辖范围内依据企业的授权依法开展其认为必要的内部审计工作。4内部审计人员应当具备与其所从事审计工作相适应的专业知识和业务能力。5内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。6内部审计人员办理审计事项时，与被审计单位或审计事项有利害关系的应当回避。第3条 审计对象包括企业总部、全资子公司、分公司、控股公司的所有员工及参股企业的派驻人员。第4条 内部审计机构的职权与责任。1召开企业、部门、下属企业有关审计工作会议。2参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计。3要求被审计单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、账簿等文件资料。4检查被审计