企业战略与财务管理的组织实施

1、企业战略与财务管理的组织实施企业战略与财务管理的组织实施 张张 杰杰 二二OOOO二年五月十八日二年五月十八日 企业战略与财务管理的组织实施企业战略与财务管理的组织实施 一、财务管理必须围绕企业的战略方向展开一、财务管理必须围绕企业的战略方向展开 二、企业经营战略与资金管理的组织实施案例二、企业经营战略与资金管理的组织实施案例 三、企业发展战略与目标预算的组织实施案例三、企业发展战略与目标预算的组织实施案例 四、对企业战略与财务管理的再认识四、对企业战略与财务管理的再认识 一、财务管理必须围绕企业的战略方向展开一、财务管理必须围绕企业的战略方向展开 1 1、财务管理是企业的重要职能，从、财务管

2、理是企业的重要职能，从 属于企业战略管理，围绕企业战略方向属于企业战略管理，围绕企业战略方向 展开，促进和推动企业战略目标的实现；展开，促进和推动企业战略目标的实现； 体现了财务管理与企业发展战略的一致体现了财务管理与企业发展战略的一致 性；体现了财务管理在企业中的存在价性；体现了财务管理在企业中的存在价 值值。 2 2、财务管理只有与企业战略方向一致，、财务管理只有与企业战略方向一致， 才能有效整合企业内部资源；才能有效整合企业内部资源； A A、财务管理与企业战略一致，容易获得决策、财务管理与企业战略一致，容易获得决策 层、管理层的理解和支持，有利于获取资源，有层、管理层的理解和支持，有利

3、于获取资源，有 利于组织实施；利于组织实施； B B、围绕企业战略方向，各职能管理可实现互、围绕企业战略方向，各职能管理可实现互 动和资源共享，有利于价值创造的再利用，提高动和资源共享，有利于价值创造的再利用，提高 企业整体效率企业整体效率； 3 3、企业战略发展对内部管理升级，提、企业战略发展对内部管理升级，提 出了新的需求，财务管理只有满足了需求，出了新的需求，财务管理只有满足了需求， 才能抓住机遇，才能促使财务管理的升级才能抓住机遇，才能促使财务管理的升级 和发展。达到既推动企业战略发展又促进和发展。达到既推动企业战略发展又促进 财务管理升级的目的财务管理升级的目的。 4 4、围绕企业战

4、略方向展开，促使财务、围绕企业战略方向展开，促使财务 管理系统作前瞻性的思考，针对企业战略管理系统作前瞻性的思考，针对企业战略 发展需求和内部环境、外部环境的变化，发展需求和内部环境、外部环境的变化， 研究、策划财务管理中长期规划，逐步形研究、策划财务管理中长期规划，逐步形 成财务战略管理体系，提高财务系统对未成财务战略管理体系，提高财务系统对未 来的把握能力。来的把握能力。 二、企业经营战略与资金管理的组织实施案例二、企业经营战略与资金管理的组织实施案例 1 1、企业的经营战略：以速度冲击规模！、企业的经营战略：以速度冲击规模！ 四个速度要快：信息反馈速度四个速度要快：信息反馈速度 市场响应

5、速度市场响应速度 经营决策速度经营决策速度 资金周转速度资金周转速度 2 2、资金周转速度为这一时期的财务管理重点、资金周转速度为这一时期的财务管理重点 A A、树立全员的资金管理理念；、树立全员的资金管理理念； 提高资金三个形态的快速意识：提高资金三个形态的快速意识： 货币资金结算速度；货币资金结算速度； 应收帐款的结算速度；应收帐款的结算速度； 存货资金的周转速度；存货资金的周转速度； B B、揭示资金的运动规律和矛盾，开展、揭示资金的运动规律和矛盾，开展 广义广义存货的结构和保有成本分析存货的结构和保有成本分析 存货存货 客户机客户机 自存机自存机 好机好机 坏机坏机 畅销机畅销机 滞销

6、机滞销机 存货的保有成本结构存货的保有成本结构： 存货保有成本存货保有成本 有形损失有形损失 无形损失无形损失 资金占资金占 有成本有成本 存货服存货服 务成本务成本 仓储费用仓储费用 人工费用人工费用 装卸运输费用装卸运输费用 降价损失降价损失 存货风险成本（货损、保险费等存货风险成本（货损、保险费等） 9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。2021-5-302021-5-30Sunday, May 30, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。2021-5-302021-5-302021-5-305/30/2021 11:15:03 PM 11、人总是珍惜为得到。2021-5-3

7、02021-5-302021-5-30May-2130-May-21 12、人乱于心，不宽余请。2021-5-302021-5-302021-5-30Sunday, May 30, 2021 13、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。2021-5-302021-5-302021-5-302021-5-305/30/2021 14、抱最大的希望，作最大的努力。2021年5月30日星期日2021-5-302021-5-302021-5-30 15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。2021年5月2021-5-302021-5-302021-5-305/30/2021 16、业余生活要有意义，不要越轨

8、。2021-5-302021-5-30May 30, 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2021-5-302021-5-302021-5-302021-5-30 存货保有成本与时间（速度）的关系：存货保有成本与时间（速度）的关系： 时间时间 成本成本 商品成本商品成本 保本点保本点 价格价格 存货总成本存货总成本 保有成本保有成本 例证说明（广州）例证说明（广州） 存货结构 费用结构畅销机滞销机 有形 资金占压利息9099 损失 管理费用0171726 无形 降价损失34173434 损失 折价损失000170元/次 43346069 45天16天60天150天 65341

9、20515 预计周转天数 总保有成本 客户机坏机 好机 每月的保有成本 一台一台17001700元的元的2511C2511C，当处于不同存货结构时的保有，当处于不同存货结构时的保有 成本成本： 3 3、确定资金周转速度在管理中的地位、确定资金周转速度在管理中的地位 A A、加强资金管理的学习和知识普及工作；、加强资金管理的学习和知识普及工作； B B、确立资金周转在业绩考核中的重要地位；、确立资金周转在业绩考核中的重要地位； KPIKPI指标考核结构：指标考核结构： 回款任务完成率回款任务完成率 40%40% 资金周转完成率资金周转完成率 40%40% 销售收入利润率销售收入利润率 20%20

10、% 4 4、资金管理的组织和实施效果、资金管理的组织和实施效果 资金管理的效率：资金管理的效率： （摘自安永事务所审计报告）单位：亿元 项 目项 目1999年1999年2000年2000年2001年2001年平均（+/）%平均（+/）% 回款额回款额93.0593.05103.42103.4296.6196.612.00%2.00% 总资产总资产24.7624.7619.9719.9711.3711.37-31.20%-31.20% 资金效率资金效率 （产出/投（产出/投 入）入） 净资产净资产-1.46-1.46-0.96-0.96-0.49-0.4941.61%41.61% 各种拨备各种拨

11、备125.40125.40129.02129.023627.443627.44（万元）（万元） 51.00%51.00%3.763.765.185.188.508.50 5 5、资金效率提高对家电产业的贡献、资金效率提高对家电产业的贡献 20212021年为例计算年为例计算 A A、降低融资成本：节约资金、降低融资成本：节约资金8.28.2亿元，当亿元，当 年减少利息支出年减少利息支出50005000万元；万元； B B、降低机会成本：减少应收帐款及存货、降低机会成本：减少应收帐款及存货 6.156.15亿元，按半年亿元，按半年TVTV平均降价幅度计算（平均平均降价幅度计算（平均 降价降价13

12、.7%)13.7%)，减少降价损失，减少降价损失8425.508425.50万元；万元； 以上直接贡献合计以上直接贡献合计13425.5013425.50万元，以后每万元，以后每 年按此受益。年按此受益。 C C、与、与9999年相比减少年相比减少1414亿的资产规模，降低亿的资产规模，降低 了管理难度，提高了系统的运作效率；了管理难度，提高了系统的运作效率； 三、企业发展战略与目标预算的组织实施三、企业发展战略与目标预算的组织实施 1 1、企业发展战略：把销售网络作强！、企业发展战略：把销售网络作强！ （实施网络改造）（实施网络改造） 提高全面的投入提高全面的投入/ /产出的效率；产出的效率

13、； 由粗放型经营转向科学管理转变；由粗放型经营转向科学管理转变； 实现保本的前提下，销量最大化；实现保本的前提下，销量最大化； 2 2、建立以量本利为模型的目标预算体系，、建立以量本利为模型的目标预算体系， 满足投入、产出分析和预算管理的需要；满足投入、产出分析和预算管理的需要； A A、目标预算的基本原则：、目标预算的基本原则： 保本平衡的原则：费用支出毛利收入；保本平衡的原则：费用支出毛利收入； 量入为出的原则：以销售扣点为预算依据；量入为出的原则：以销售扣点为预算依据； 滚动预算的原则：以销售回款为目标滚动滚动预算的原则：以销售回款为目标滚动 预算；预算； B B、量本利模型示意图、量本

14、利模型示意图 销售量销售量 金额金额 固定费用固定费用 费用总额费用总额 销售收入销售收入 三种假设：三种假设： 销量、费用不变，毛利率提高，保本点前移；销量、费用不变，毛利率提高，保本点前移； 销售、毛利率不变，费用下降，保本点前移；销售、毛利率不变，费用下降，保本点前移； 费用、毛利不变，销量上升，利润增加；费用、毛利不变，销量上升，利润增加； 目标预算管理的模型目标预算管理的模型 年度目标确定年度目标确定 分阶段预算执行分阶段预算执行 目标提出目标提出 目标分解目标分解 目标协商目标协商 目标确定目标确定 运用运用“量本量本 利利”分析技分析技 术术 预算编制预算编制 预算执行预算执行

15、预算预警预算预警 预算考评预算考评 锁定目标锁定目标 滚动预算滚动预算 3 3、全面目标预算的组织与实施、全面目标预算的组织与实施 A A、建立以目标（销售回款）为导向的预算意、建立以目标（销售回款）为导向的预算意 识：识： 目标预算与传统预算的区别：目标预算与传统预算的区别： 以一定毛利的销售目标为导向，决定费用支以一定毛利的销售目标为导向，决定费用支 出的多少，不能实现销售，就没有存在的价值；出的多少，不能实现销售，就没有存在的价值； 锁定年度销售目标，以利润为核心，加强过锁定年度销售目标，以利润为核心，加强过 程控制，滚动预算；程控制，滚动预算； 追求投入、产出的效率，尊重费用的习性变追

16、求投入、产出的效率，尊重费用的习性变 化，实现资源的有效配置；化，实现资源的有效配置； B B、加强目标预算控制，严格纪律、加强目标预算控制，严格纪律 目标预算面前，人人平等，经济规模决定目标预算面前，人人平等，经济规模决定 了组织规模；了组织规模； 强化过程控制，强化过程控制，“先买单后吃饭先买单后吃饭”！严格！严格 实行备用金制度，贯彻量入为出的原则；实行备用金制度，贯彻量入为出的原则； 严肃财经纪律，控制非经营性支出，奖惩严肃财经纪律，控制非经营性支出，奖惩 严格兑现；严格兑现； 4 4、目标预算组织和实施的效果、目标预算组织和实施的效果 A A、目标预算的流程清晰，组织效率高；、目标预

17、算的流程清晰，组织效率高； 管理层的目标明确，不需要编制复杂的预管理层的目标明确，不需要编制复杂的预 算表格（实行扣点与特殊项目申报相结合的办算表格（实行扣点与特殊项目申报相结合的办 法）；法）； 经营部实行收支两条线，分公司下管一级，经营部实行收支两条线，分公司下管一级， 因地制宜地进行预算控制；因地制宜地进行预算控制； 实行授权管理制度、流程清晰，整个预算实行授权管理制度、流程清晰，整个预算 体系对未来的控制和把握能力大大提高；体系对未来的控制和把握能力大大提高； B B、目标预算试行以来的效果、目标预算试行以来的效果 单位单位:亿元亿元 项目项目1999年 年2000年 年2001年 年

18、平均（平均（%）%） 销售收入销售收入86.8686.8698.3998.3991.1391.13 毛利率毛利率6.17%6.17%7.21%7.21%7.20%7.20% 费用率费用率8.20%8.20%6.71%6.71%6.67%6.67% 净资产净资产-1.46-1.46-0.96-0.96-0.49-0.4941.61%41.61% 各种拨备各种拨备125.4125.4129.02129.023627.443627.44 单位单位:万元万元 四、对企业战略与财务管理的再认识四、对企业战略与财务管理的再认识 1 1、财务管理围绕企业战略展开见效、财务管理围绕企业战略展开见效 快快 从从20222022年开始到目前，两年多的时间，年开始到目前，两年多的时间， 通过上述措施，企业的预算把握力增强，资通过上述措施，企业的预算把握力增强，资 金运作速度加快。金运作速度加快。 A A、企业净资产由、企业净资产由9999年的年的-1.46-1.46亿元，到亿元，到 20212021年年3 3月份为月份为-0.26-0.26元（盈利元（盈利1.201.20亿元）；亿元）； B B、欠、欠TVTV事业部的货款，事业部的货款，9999年为年为2