财务手续费培训

1、 手续费核算财务培训根据监管部门的要求和公司管理的需要，对公司系统手续费支出和管理流程进行了改动。中介部已对业务操作和管理方面做了详细的讲解，我在此主要给大家讲一下手续费财务核算的改变，以及在手续费支付中需注意的一些事项。一、 手续费支出核算 这次系统流程改造后，改变了手续费的核算方式，对于2009年9月1号及以后核保通过的保单，对手续费核算实行的是权责发生制，而以前的单则实行的是收付实现制，即只有手续费实际支付才确认成本，当期没有支付就不进成本。新程序上线后核保通过的保单，保单生效后系统会自动挂账，也就是和保费收入、应收保费的确认时点一致，生成的会计分录为：借：手续费支出（部门、险种） 贷：

2、应付手续费（部门、险种）。已经生效并且实收的保单才能在费用处理模块进行费用处理，经费用审核过的保单手续费才能传到收付系统进行手续费支付选单。对于批单业务，系统会自动取保单最新手续费比例挂账，退保批单核保后，系统会自动挂负数 借：手续费支出（负数） 贷：应付手续费（负数），冲减当期成本和应付手续费金额。每月末或次月初，可以从报表系统中导出上月所有代理机构（人）应付手续费的清单（扣除应收的金额），各业务经办人和代理机构进行核对，数据无误后将清单签字并交财务进行系统数据确认后，代理机构根据核对无误的清单开具发票，在办妥相关付款手续后交财务付款。财务人员在支付手续费时，必须核对系统存在的收款单位或收款

3、人的名称是否和系统中录入的代理渠道中的名称一致，对于专业代理、兼业代理和经纪业务还必须审核发票所列项目和金额是否与系统类的数据相符，核对无误后经领导批准才能支付；对于个人代理人，当时税务局给开收入证明的必须按规定取得，然后按规定代扣代缴相应的税款后净额支付。而对于9月份以前核保通过并已实收的保单，手续费支出必须在11月前全部处理支付完，11月以后系统会屏蔽掉这些单，以后不允许再进行支付了。二、 实行新流程后需要注意的事项 1、在做销售费用预算时，财务部门应提醒主管销售预算的部门手续费科目最高使用的额度，即必须满足税法规定的不能超过当年保费收入的15%，销售部门在满足条件的前提下对各险种的手续费

4、支付比例进行分配调整。2、对于新保单的手续费支付，限制了同一代理人只能每月结算一次，不能在一个月内结算多次，而代扣的税款也是要根据当月实际支付来计算。3、在收付界面选单时，必须先选中出单机构、业务渠道，然后选择需要支付的代理人进行筛选，选单期限最多放三个月，后期可能会缩小到一个月，也就是限制大家把当月应结算的费用全部支付。4、对于没有实收但已生效的保单，系统会自动确认手续费成本，但在费用审核和支付界面都会选不到单。也就是说手续费挂账的保单会大于或等于费用审核处的保单数量。注意关注这部分保单，不要占用费用额度但实际不能使用，督促尽快收款。5、对于系统收款进行了限制，所有保单（农险业务除外）只有存

5、在分期付款协议的保单在进行保单收付时允许按期进行，其他保单必须一次收款，不能对收款金额进行修改。6、在未进行费用审核前，在收付界面是看不到需支付的单，只有费用审核完后财务才能看见。在支付时不能对任何金额进行修改，只能根据系统传来的保单进行支付。所以财务对于需支付金额和系统数据不相符的单据不能支付，必须由业务部门报经总公司处理。7、对于退保保单的手续费，须在当期支付时扣减，也就是对同一个代理人需要净额支付。因为费用考核是根据净保费来计算费用的，所以必须将退保已经支付的手续费收回，才能弥补新增业务的费用。总公司将对各公司系统数据进行监控和分析，如发现应付手续费科目出现借方余额，将对相关公司进行通报

6、批评。所以财务部门一定要把好关，对于存在应收回手续费而未收回的机构或经办人，及时通知他们并督促按规定收回。否则停止对机构其他费用支付或扣减其他相关费用。8、对于支付的手续费，必须是确实给代理人或机构的。对于公司举办业务竞赛等活动而另外多给的销售费用，除非修改了代理协议，而且多付金额也调整了当期保单的手续费比例，财务可以支付到本代理人的账户上。其他任何款项不允许打入代理人或代理机构的帐户内，支付凭证后面必须附系统打印出的清单。三、支付流程简介1、首先在“收付”“收付”界面进行财务数据的收付，如下图：1）按“检索”可以查询已收付的单据。在检索条件中根据不同的查询条件查询相应需求的单据记录，进行数据统计2）点击“新增”进行收付单据的“收付处理”，选择“支出手续费”或“收回手续费”进行手续费单据的收付处理。 （说明：也可以在“支出手续费”进行手续费支付和收回的合并处理，用正负数进行反映）2、根据界面中各类检查条件进行检索，查询相关的手续费单据进行收付处理，如下图：根据业务部门提供的的手续费清单进行查询收入，注意必须选择渠道机构以及渠道（即代理人信息），且只能根据一个代理人进行手续费的录入，不可以多个代理人重复进行收付。在选定手续费以后，审核相关的代理人帐户信息以及手续费信息进行收付、复核处理（不要忘记代扣个