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文档简介

1、索引号: 页次：1 （审计机关名称） 货币资金审计程序表 被审计企业名称 审计程序 执行情况 说明 工作底稿 索引号 1 将货币资金明细账与总账、会计报表有关项目进行核对。 2 抽查现金日记账部、记账凭证及原始凭证 审阅现金日记账和记账凭证摘要栏，检查现金收支业务是否合法。 审阅对应科目栏，检查现金收付会计处理是否正确。 审阅现金日记账的序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题的情况。 核对记账凭证、原始凭证。 鉴定原始凭证真伪。 监督盘点或复核库存现金实存数并与现金日记账余额进行核对 组织安排库存现金清点工作。营业前或营业终了后，要求岀纳将现金全部存入保险柜 暂作封存，突击进行盘点

2、。 现场监盘库存现金。在会计主管和审计人员在场的情况下，岀纳清点现金并作记录； 审计人员监督盘点，必要时进行复查。 审签库存现金盘点表。库存现金清点工作结束后，岀纳人员填制库存现金盘点 表；将经审计人员、主管会计和岀纳三方签证的库存现金盘点表收入工作底稿。 3 抽查银行存款日记账、记账凭证及原始凭证 审阅摘要栏与金额栏，检查银行存款收支业务是否合法。 审阅对应科目栏，检查银行存款收付会计处理的正确性。 审阅银行存款日记账的序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题的情 况。 核对记账凭证和原始凭证。 鉴定原始凭证真伪。 审查银行存款收支截止日期 审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期。 审阅期后银行存款对账单前两周的银行存款收入，检查有无将期后收入提前入账的情 况。 查阅结账日签发的最后一张支票的序号，检查在此序号之前的支票是否均已发岀并入 账，有无支票已发出而在结账日之后才入账的现象。 审查银行存款余额。抽取部分银行账户的余额，将其与银

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