企业财务工作流程案例分析复习课程

1、精品文档背景：民企，生产型实业， 10 年历史，400 多员工，年产值1.5-2亿，客户 400 多家，主材单一，老板自己采购，配件较少，供应商不多。据说老板从2 年前开始下决心规范和完善财务部门，计划用5年的时间建立一个规范的财务部门，也就是从 2 年前开始招聘财务部门的负责人，在我之前已经来了三人，走了三人，俺是这个位置2 年内的第四任，上任之前空缺2 月多。经过 2 年的建设，我到任时的情况是，财务部配置4 名人员， 1人出纳， 2 人负责往来并负责T3 凭证录入， 1 人负责纳税申报。功能基本上就是：往来核算，款项收入，纳税申报。所以其在公司的地位也不言而喻。企业有 ERP软件（但该软

2、件没有财务核算的内容），目前的使用限于：1. 营销开单，财务部根据系统来统计应收和记录收款， 这部分数据基本准确及时，但是应收的余额巨大，存在大量多年呆账。2. 存货收发存有在使用， 但是存货收发业务录入不完整， 有一部分，没一部分，数据根本不准确，有数量没有金额，有金额没有数量，数量负数等一大片。财务核算用 T3，只是使用总账模块，录入凭证，而且是先手工填写凭证，然后再照搬录入 T3，录入不是为了报表，只是为了和 ER P中的往来余额比较，确认无误。精品文档精品文档上报老板的利润表计算方式为当月销售额作为收入， 减去成本费用，包括两大部分：一是当月发生的工资、水电费用，其二是当月生产领料金额

3、（而且根本就没有完整准确的收发存数据）。也就是说，财务部的功能就是核对应收应付， 收款付款，应付纳税申报，其他功能一概没有，并且是没有地位，没有话语权。这样的环境该如何开展工作呢？回答：甲：我认为1、根据自己现阶段对财务现状的了解，写个财务情况工作汇报2、再去了解老板对你的期望和要求3、和老板沟通财务现状，根据现状提出现阶段要做的具体工作，在一定时间内达到什么样的目标，要求老板给予什么样的支持4、具体财务工作方面：i 应收款数据基本准确， 那么按照账龄做好一年、 三年等阶段性的账龄分析， 如何根据轻重缓急催款给老板看， 这个比较容易出成绩ii 存货数据不准确， 改进措施有： 重新设计单据和流程

4、， 给予相关人员培训，严格按照流程走，为以后打基础；根据工作情况盘点存货，以保证以后存货收发的准确性。精品文档精品文档iii 记账情况如果都理顺了，那么用两到三个月时间甩账，争取只用电脑记账， 这之前做好财务部门各个岗位的培训工作。 这些工作都做完了，你的成绩一目了然。打好了基础，以后就可以按部就班的把财务部工作一步步走上正规。至于给老板的利润表， 要根据正规报表提供， 比较重要的项目要作以标注。不知道这样做是否让你有了思路，也请大家评判哈乙：这位兄弟，我帮你分析下，看对否：在来这公司前，你与老板未有一个清晰的一致方向， 你俩都未深谙对方，导致你在工作中，往往未能切中要害，本身对企业、行业、乃

5、至本身财务专业也未有一套，身在旋涡中而心不知，大麻烦啊呵呵策略：你应该停在会计主管的层次， 不管你认同否，你现在描述的及要完成的，就是打好基础：核算做好核算，在现代化企业对财务的要求来说，离不开 ERP系统的深入了解（上线），包括用友T/U 系列、金蝶 EAS/集团版、 Oracle/SAP。而实现以上，也离不开对业务流程的特点进行梳理及掌握以上说的是较理想的财务核算目标， 做好了才能衍生出财务分析、提供信息，决算千里精品文档精品文档方案：1，沟通：还是沟通，对企业由上而下有深层次的认识，与老板对话2，财务软件：收集到你要上线的东西，尽可能摒弃T 系列，尤其是那 T3（害人不浅的东西），银子手

6、紧可以试用上T6（有条件可以上 U8）3，核算：财务与业务对接，从效率与功能上，向财务数据准确性迈进至于如何做到，那是个人功力问题了，是能解决你说的问题，如有其他，再讨论吧题外话：乱世总会出英雄，加油，小伙子实践：给老板写工作报告，下面是内容。尊敬的总经理：您好！首先，感谢您，感谢 * 给了我这样一个机会，能有幸加入感谢* 公司，成为 * 人。这里有着良好的平台和广大的空间，机遇与挑战并存。我将全力以赴，分阶段，逐步建立、规范和完善公司的会计核算与财务管理体系， 引领财务部门发挥应有的职能， 为* 公司的宏图伟业添砖加瓦， 以尽我的绵薄之力。 敬请总经理今后对我和财务部门的工作，多多加以监督和

7、指导。精品文档精品文档同时，在这里就我入职 （10 月 19 日）10 天以来的工作情况向您做阶段性总结汇报，敬请您指正、督导。这段时间主要的工作就是： 了解现状、分析情况、思考方案；同时对部门日常账务处理加以引导。具体如下：一、了解现状和分析情况1、公司背景：公司属于注塑行业， 是生产型实体企业， 集研发、生产、销售一体， 10 年发展历程， 400 人，产值 1.5 亿，发展速度较快，位居 * 地区行业龙头， 从贴牌加工走向自创品牌，市场营销立足本地、辐射全国、走向国际。目前，各中心全面引进负责人，提升管理水平，推动企业发展。2、部门现状：（1）架构及职能：人员配置 4 人，其中，出纳 1

8、 人，税务 1 人，应收 2 人（兼 T3 凭证录入）。功能就是：往来核算，款项收付，纳税申报。其他诸如成本核算、 费用控制、财务分析、风险预警与控制，纳税筹划、决策支持、资本运作等职能一概没有。（2）信息系统及使用情况：企业业务和财务各自使用不同的信息系统，业务是一信 ERP系统、财务是用友 T3 系统，没有办法实现财务业务一体化真正意义上的 ERP信息化管理。ERP系统与财务相关的使用情况限于： A、营销开单，财务部根据系统来统计应收和记录收款， 这部分数据基本准确及时， 但是没有办法进行账龄和呆账风险预警管理。 B、存货收发存录入，在用，但谈不上管理。首先是仓库人员同时保管实物和负责登录

9、收发存， 后续精品文档精品文档没有审核人员， 如同出纳同时保管现金和登记会计账，而没有他人监管，账实相符的勾稽管理虚设。其次，流程不清、手续不全、证据不足。T3 财务信息系统的使用状况：只是使用总账模块，录入凭证，而且是先手工填写凭证，然后再照搬录入 T3，录入不是为了报表，只是为了和 ERP中的往来余额比较。 完全丧失信息系统的意义， 还重复工作。（3）会计核算方法：上报老板的利润表计算方式为 当月销售额作为收入，减去成本费用，包括两大部分：一是当月发生的工资、水电费、折旧、利息等期间用，其二是当月生产领料金额（没有完整收发资料）。（4）制度与流程：没有完整规范的财务管理制度和财务数据传递流

10、程。（5）部门协作：由于没有规范的制度和流程，部门协作权责不清。费用支出的审核职能， 变成费用支出经办人的代理；无法协作物控利用 ERP系统对存货收发存进行监控。二、工作思路与计划及协助需求1 、工作开展思路：不管如何定位财务部门的职能和责任，会计核算都是最基础和最重要的。 财务部门首先要把账算准了、 算全面了，有了基础数据作为依据， 才谈得上后续的财务分析、 成本控制、财务管理。精品文档精品文档所以，接下来的阶段最重要的事情是：建立成本核算体系， 对生产成本进行全面核算。最紧急的事情是： 成本核算人员的配置， 成本核算是会计核算中工作量最大，内容最复杂的部分，其量和质远远超过目前核算的内容，

11、所以在现有财务部内部人员工作调整的基础上需要新增加一个人的编制。2、工作计划与协助需求（1）全面了解生产工艺， 计划 11 月份用 1 个月时间全面了解和学习生产工艺流程，为建立成本核算打基础。从 10 月 29 日，已经开始跟随生产部门相关人员深入车间。（2）在了解工艺的基础上， 12 月份开始和生产部门探讨、制定针对生产过程中相关生产成本数据的归集方法和传递流程。以上两点需要生产部门相关人员的支持和协助。（3）资产不能充分利用就是浪费。协作物控部门充分利用 ERP 系统对存货收发存进行管理， 为归集成本核算材料数据奠定基础。 已经汇报行政张经理要求 ERP维护人员 11 月 4 日前，到厂

12、协作指导操作。（4）11 月份开始充分利用T3 财务信息系统，逐步摒弃手工编制凭证，直接利用T3 系统编制、打印凭证，避免重复工作，提高效率，争取 12 月份开始完全利用系统来处理凭证和报表。精品文档精品文档以上加强对信息系统的使用， 需要物控部门组织相关人员进行相应的培训，同时需要相应添置打印机以及购买专用纸。（5）申请扩充财务部人员编制，增加 1 人，到岗之后对财务内部分工重新调整。以上需要行政部门的支持和协助。以上 5 点是初步阶段的工作计划， 也是进行全面会计核算的前提和基础，争取 2012 年 12 月全部准备就绪， 2013 年 1 月份开始试行，并逐步改进完善。在全面核算基础扎实

13、，数据准确完整的前提下，才有可能进一步提升财务部门的职能， 进行财务分析， 发挥财务管理职能（成本费用控制、应收账款周转率和应收账款风险预警与控制，资金、设备、存货使用效率管理，预算管理、税务筹划，资金成本、资本收益率分析等），为公司决策提供数据支持。以上就是入职这段时间的工作报告敬请总经理指正和督导！大家评价：甲：有思想、有计划、有逻辑、有实干，我用这四词来描绘你。感觉你的报告是用心写了，还在滴血呢 . 可是不是缺乏一个主题、重心呢？问题我提出 5 个：精品文档精品文档1，有了解现状，可是没列出问题所在2，没有问题所在，容易出来到处是火星的感觉3，你需要的帮忙，到底是什么？4，东西说得再好，

14、里面是空洞的，那是皇帝的新衣？我们要画龙，就要点睛5，你的总经理，不是你的财务总监！这点尤其重要，请反思提示：财务需要管理， 管理需要财务。比喻像跳板， 一旦一边偏重，人就会容易失重心，容易倒下.乙：主要的问题还是在于前期基础建设不好， 重点需要做的是内控流程的梳理和财务核算流程的梳理。 从哪个切入点入手， 需要现场判断，这个只有你知道。你的叙述不全且有点乱。但至少有一点经验可以告诉你： 现在老板最着急的是哪方面的问题，作为新入职的人，你必须首先解决这方面的问题，不管在你的工作计划中是排在第几位，都要放到第一位来首先解决。精品文档精品文档丙：如果方便可以查一下如何履新这个话题，会对你有帮助哟。个人看法：公司有目前现状，且能正常运转，一定与其他部门的联系很重要。深入了解公司的授权、资金流转、生产经营的全过程，各部门决策的方式。 从财务单据的签字及附件上可以总结出些许痕迹。还有，各高层或中层的关系情况，个人特点，财务部人员的特点，最起码观察一个月后，才能提方案（除非老板让你写）。了解老板招你来的真正意图，能给你的支持等，先静观，后发表言论，才能一击即中，站稳脚跟。