土地征用及拆迁补偿费---文本资料(20210501145349)

1、土地征用及拆迁补偿费 J 银行存付 D 开发成本土地开发（ 09045# 征地拆迁补偿费） D 开发成本土地开发（ 09050# 征地拆迁补偿 费） 土地开发（ 09045#地前期工程费） 结算基础设施工程款 结算基础设施费 J 开发成本土地开发（ 09045# 地基础设施费）土地开发（ 09050# 地基础设施） D 应付账款应付工程款 计提项目经理部人员工资 J 开发间接费用 D 应付职工薪酬 支付办公费用J 开发间接费用 D 银行存款 结转间接费用 J 开发成本 土地开发（ 09045# 地块间接费用） 土地开发（ 09050# 地块间接费用） D 开发间接费用 结转 09045#地土地

2、开发成本J 开发产品 土地（ 09045#块地） D 开发成本 土地开发（ 09045# 块地征地拆迁费） 土地开发（ 09045#块地前 期工程费） 土地开发（ 09045#块地基础设施费） 土地开发（ 09045#块地间接费用） 结转 09050#地块的土地开发成本 J 开发成本 房屋开发（博雅庭苑征地拆迁费） 房屋开发（博雅苑前期工 程费） 房屋开发（博雅庭苑基础设施工程） 房屋开发（博雅庭苑间接费用） D 土地开发（ 09050#块地征地拆迁费）土地开发（ 09050# 块地前期工程费）土地开发（ 09050#块地基础设 施费）土地开发（ 09050#块地间接费用） 领用工程物资 J

3、开发成本 配套设施开发（社区中心建筑安装工程费） D 工程物资 电梯 D 原材料 住宅楼工程结算 J 开发成本 D 应付账款 应付工程款 计提现场管理人员工资 J 开发间接费用 D 应付职工薪酬 D 累计折旧 D 临时设施摊销 周转房 结转代建工程成本 J 开发产品代建工程 D 开发成本 建工程开发（征地拆迁费）代建工程开发（前期工 程费）代建工程开发（基础设施费） 销售收入 其他业务收入 其他业务成本 确认税费 J 营业税金及附加 D 应交税费应交营业税 应交城市维护建设税 应交教育费附加 结转销售成本 J 主营业务成本 出租开发产品 出租产品摊销 D 出租开发产品 出租产品 补付货款 J

4、银行存款 预收账款 D 应收账款 孙巧慧 收取工程余款J银行存款预收账款预收账款预收备料款D应收账款 把固定资产收回自用 J 固定资产厂房（原值） J 投资性房地产累计折旧 D 投资性房地产 厂房（原值） D 固定资产累计折旧 把商品房收回转为存货 J 库存商品 商品房投资性房地产累计折旧 D 投资性房地产商品房 转为存货 J 库存商品 商品房 公允价值变动损益 D 投资性房地产成本 公允价值模式-转为固定资产J固定资产 厂房J投资性房地产成本 公允价值变动损益 公允价值模式 期末计价 （） J 公允价值变动损益 D 资性房地产 公允价值变动 公允价值模式-处置投资性房地产 J其他业务成本 D

5、投资性房地产成本 D投资性房地产公允价值变动 借：开发成本一一配套设施（商店） 贷：开发成本一一配套设施开发（商店征地拆迁费） 配套设施开发（商店前期工程费） 配套设施开发（商店基础设施费） 配套设施开发（商店建筑安装工程费） 配套设施开发（商店公共配套设施费） 配套设施开发（商店开发间接费用） 借：开发产品一一 房屋（住宅楼） 贷：开发成本 房屋开发（住宅楼征地拆迁费） 开发成本 -房屋开发（住宅楼前期工程费） 开发成本 -房屋开发（住宅楼基础设施费） 开发成本 -房屋开发（住宅楼建筑安装工程费） 开发成本 -房屋开发（住宅楼公共配套设施费） 开发成本 -一房屋开发（住宅楼开发间接费用） 借

6、：开发产品 -代建工程 贷：开发成本 -代建工程开发（征地拆迁费） 开发成本 代建工程开发（前期工程费） 开发成本 代建工程开发（基础设施费） 土地转让的核算借 :应收账款安信 贷：主营业务收入土地转让收入 借：主营业务成本 贷：开发产品 土地 出租产品的核算借：出租开发产品一一出租产品（写字楼） 贷：开发产品一一房屋（写字楼） 借：银行存款 贷：主营业务收入一一出租产品租金收入 借：主营业务成本一一出租产品经营成本 贷：出租开发产品一一出租产品摊销 借：应收账款一一清源电子 贷：主营业务收入一一商品房销售收入 借：主营业务成本一一商品房销售成本 贷：出租开发产品一一出租产品摊销 出租产品 其

7、他业务收入借：应收账款 贷：其他业务收入一一产品销售收入 应交税费应交增值税（销项税额） 借：其他业务成本一一材料销售支出 贷：原材料钢材 借：营业税金及附加一一营业税 贷：应交税费一一应交营业税 借：营业税金及附加 贷：应交税费 应交城市维护建设税 应交税费一一应交教育费附加 借：营业税金及附加一一城市维护建设税 教育费附加 贷：应交税费 应交城市维护建设税 应交教育费附加 借：营业税金及附加一一土地增值税 贷：应交税费一一应交土地增值税 借：营业税金及附加一一城镇土地使用税 贷：应交税费 应交城镇土地使用税 借：营业税金及附加一一房产税 贷：应交税费应交房产税 成本模式 借：投资性房地产成

8、本 贷：银行存款 借：其他业务成本 贷：投资性房地产累计折旧 借：银行存款 贷：其他业务收入 借：其他业务支出 贷：银行存款 借：其他业务成本 贷：原材料一一PE改性原料 应交税费应交增值税（进项税额转出） 权益法 借：投资性房地产成本 贷：银行存款 借：公允价值变动损益 贷：投资性房地产公允价值变动 借：银行存款 贷：其他业务收入 借：投资性房地产公允价值变动 贷：公允价值变动损益 资产的转值 借：固定资产厂房（原值） 投资性房地产累计折旧 贷：投资性房地产厂房（原值） 固定资产累计折旧 借：库存商品商品房 投资性房地产累计折旧 贷：投资性房地产商品房（原值） 借：投资性房地产厂房 固定资产累计折旧 贷：固定资产一一厂房 投资性房地产累计折旧 借：投资性房地产一一写字楼 贷：库存商品写字楼 借：应收账款 贷：其他业务收入 借：其他业务成本 投资性房地产累计折旧 贷：投资性房地产一一写字楼 ）公允价值模式借：固定资产厂房 贷：投资性房地产一一成本 公允价值变动损益 借：库存商品商品