纳税信用等级扣分细则

1、纳税信用等级评定指标考评说明考评指标考评考评标准扣分标准一、税务登记情况1、开业登记分值15 分（1）依法应当办理税务登记并已办理税务登记； 2 分 领取营业执照三十日内向主管税务机关申请办理了税务登记；（ 3）如实提供有关证件、资料等。（2）不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。2、扣缴税款登记2 分（1）依法应当办理扣缴税款登记并已办理扣缴税款 登记；（2）自发生扣缴义务发生之日起三十日内向所在地主管税务机关申报办理了扣缴税款登记；（ 3）如实提供有关证件、资料等。不符合标准一项 扣1 分，扣完为止。3、税务变更登记（1）纳税人名称变更三十日内向税务机关申报办理 变更；（2）核算形式变更三十

2、日内向税务机关申报办2 分 理了变更；（3 ）法人变更三十日内向税务机关申报办 理了变更；（4 ）地址变更三十日内向税务机关申报办 理了变更；（ 5）如实提供有关证件、资料。 （1）税务登记证在纳税人生产经营场所或办公场所 公开悬挂；（2 ）纳税人遗失税务登记证件或者扣缴义不符合标准一项 扣1 分，扣完为止。不符合标准一项4、登记证件使用2 分 务人遗失扣缴税款登记证件，在十五日内书面报告了扣主管税务机关并登报声明作废； （3）没有转借、 涂改、1 分，扣完为止。 损毁、买卖或者伪造税务登记证件的行为。5、年检和换证2 分（1）在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办 理了验证手续；（ 2）在

3、规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理换证手续； （3）如实提供有关证件、 资料等。（1）自开立存款账户之日起十五日内向主管税务机不符合标准一项 扣1 分，扣完为止。不符合标准一项6、银行帐号报告2 分 关书面报告全部账号； （ 2）开户银行及账号发生变化 的十五日内向主管税务机关书面报告。扣 1 分，扣完为止。7、纳税认定情况2 分（1）按规定办理一般纳税人认定；（ 2）按规定办理不符合标准一项 扣其他认定；（ 3）如实提供有关证件、资料等。1 分，扣完为止。二、帐簿、凭证管理情况15 分（1）自领取税务登记证件之日起15 日内，将其财务、1、报送财务会计制度或会计制度或者财务、会计处理办

4、法报送主管税务机关不符合标准一项者财务会计处理办法和会计核3 分 备案。（ 2）使用计算机记帐的，应当在使用前将会计扣算软件电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料1 分，扣完为止。报送主管税务机关备案； （ 3）如实提供有关资料。2、按照规定设置、保管 帐簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算3 分（1）自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15 日内，按照国家有关规定设置帐簿。 （ 2）自扣缴义务发 生之日起 10 日内，按税种设置代扣代缴代收代缴税收账簿；（ 3）账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发不符合标准一项 扣1 分，扣完为止。票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 （4）

5、根据合法、有效凭证记账，进行核算。10 年；3、发票的领购、保管、3 分 （1）按规定条件向税务机关领购，手续齐全； （ 2） 不符合标准一项开具、取得妥善保管不得丢失，存根联保管5 年；（ 3）按规定时扣限，号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实。 （ 4）1 分，扣完为止。4、 税控装置的安装、 保管、使用。5、 防伪税控系统的安装、 保管、使用三、纳税申报情况1、按期纳税申报按规定取得发票，不得有下列行为；应取得而未取得发票取得不符合规定的发票。3 分 按有关规定进行安装、保管、使用。（1）设备安装符合要求； （ 2）妥善保管有关资料文 3 分 件；（3）税控 ic 卡与专用发票分开专柜保

6、管； （ 4）不得擅自改动系统软、硬件。25 分5 分 按期进行纳税申报不符合标准一项 扣1 分，扣完为止。不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。未按期申报，一期扣 2 分，扣完为 止。申报不准确，一2、按期纳税申报准确率5 分纳税申报准确率为：纳税人申报的纳税数额人申报的纳税数额 +税务机关查补的税额）/ （纳税x100%期扣 2 分，扣完为3、代扣代缴按期申报5 分 代扣代缴按期进行申报止。未按期申报，一 期扣 2 分，扣完为 止。代扣代缴申报准确率为：扣缴义务人按期申报的数额按期申报不准 确，一期4、代扣代缴按期申报准确率5 分 / （扣缴义务人按期申报的数额 额） x100%+税务机关查

7、补的税扣 2 分，扣完为 止。5、报送财务会计报表和其他纳 税资料四、税款缴纳情况1、 应纳税款按期入库2、 欠缴税款3、 代扣代缴按期入库率4、 按计划完成陈欠清缴（1）按期报送财务会计报表； （ 2 ）按期报送其他纳 5 分 税资料；（ 3）如实提供财务会计报表； （ 4 ）如实提供其他纳税资料。20 分（1） 申报应纳税款按期入库；（2） 缓征税款按期入5 分 期扣库。6 分 不发生欠缴税款6 分 代扣代缴税款按期入库7 分 按计划完成陈欠清缴不符合标准一项扣2 分，扣完为止。未按期入库，一2 分，扣完为止。 考评期发生欠 缴，一期扣 3 分，期末发生欠缴扣 6 分，扣完为止。未按期入库，一期扣 2 分，扣完为止。考评期中未完 成，一期扣 3 分， 期末未完成扣 7五、违反税收法律、行政法 规行为处理情况1、 涉税违法犯罪记录2、 税务行政处罚记录20 分10 分 发生税收违法案件，以移交公安机关受理为准。5 分 发生行政处罚，以生效为准。分，扣完为止。一项扣 10 分，扣 至第五项不得分为 止。发生属于处 2000 元以上罚款的处 罚，一项扣 5 分； 发生属于处以不 足 2000 元罚款的 处罚，一项扣 3 分；扣至第五项