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文档简介

1、ACCA考试f5科目常用公式2017年ACCA考试f5科目常用公式1、制造业纳额二产销润+其他润+（营外入-营外支）产销润二产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）产销净额二产销总额-（销退+销折让）产销本=产品木+初产品存-末产品存产品本二本期生本+初半品、在品-末半品、在品本期产木二本期耗直材、工资+制费2、商业纳额二销润+其他润+营外收-营外支销润二销净-销木-销税-（销、管、财费）销净二销总-（销退+销折让）销木二初商存+本进-（进货退+进货折）+进货费-末商存*注意制造业和商业的共同的地方3、服务业纳额二主业净+营外收-营外支主业净二业收总-（业税+业支+管、财费）4、再投资退税额

2、二再资额/（I-原企率与地率和）X原企率X退率5、外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税不超下式:再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）X该年 外投者占外企股权比（分配比）*境外所得己纳税款扣除6、境外税扣限二境内、外所得税法计纳税X源外国得额/境内外所得总额7、应纳企税二应纳得彳X企率8、应纳地税二应纳得彳X地率*按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退 少补。9、季预缴企税二季纳得额X率二上年纳得彳X1/4X 率10、季预缴地税二季纳得额X地率二上年纳得额X1/4X地率11、年纳企税二年纳额X企率年汇缴企纳税二年纳税-1-4季预缴企税-减征所得税-外税扣额12、年纳地税二年纳得额X地率年汇清缴地税额二年纳地税-1-4季预缴地税-减征地税13、境外税抵限额二境内、外得按税法计税X源某外国所得/境 内外所得和汇总计纳所得税二境内、境外所得额X率-境外税抵扣额14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议， 按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付 单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代 缴外国企业预提所得税。预提实扣缴税二支付单位付额X预提税率15. 再投退税二再投额/l-（企率+地率）X企率X退率16. 所得税汇缴:年纳税

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