大型企业集团开展重大项目后评价的意义及案例分析

1、大型企业集团开展重大项目后评价的意义及案例分析 摘要：后评价是投资项目闭环管理的最后一个重要环 节，也是企业实施投资活动监管、实现提质增效的重要手段 之一。本文从理论入手论述大型企业集团为什么要开展重大 项目后评价工作，以及通过实际工作中的具体案例论述如何 有效开展重大项目后评价工作。 关键词：后评价重大投资项目机械加工产业化基地 一、投资项目后评价的起源和背景 项目后评价起源于 20 世纪 30 年代美国国会和公众对经 济大萧条期间政府“新政”政策性投资效果的审视与关注。 我国的投资项目后评价工作开始于 20 世纪 80 年代初，经历 了起步摸索和初步推广阶段，现正处于快速发展时期。 200

2、4 年，国务院关于投资体制改革的决定明确提出 建立政府投资项目后评价制度。 2005 年国资委专门制定了 中央企业固定资产投资项目后评价工作指南 ，2008 年国 家发改委颁布了 中央政府投资项目后评价管理办法 （试行） 并于 2014 年正式颁布 中央政府投资项目后评价管理办法 和中央政府投资项目后评价报告编制大纲（试行） 。这两 个文件的颁布，对企业了解后评价的概念、般要求、内容、 方法、实施和成果运用发挥了重要作用 所谓后评价，是指投资项目在项目建设完成并投入使用 或运营定时间后，对照项目可行性研究报告及审批文件的主 要内容，对项目实施过程、结果及其影响进行调查研究和全 面系统回顾，与项

3、目决策时确定的目标以及技术、经济、环 境、社会指标进行对比，找出差别和变化，分析原因，总结 经验，汲取教训，得到启示，提出对策建议。通过信息反馈， 改善投资管理和决策，达到提高投资效益的目的。后评价是 对投资全过程、全方位的综合评价，工作覆盖范围较广、专 业化程度和复杂程度较高。 二、大型企业集团开展重大投资项目后评价的意义 （一）实现投资闭环管理的需要 般来说，大部分企业集团在投资管理方面采用计划管理 模式，即：“年度投资计划编制一项目申请一立项审批（前 评估）一建设实施一竣工验收一运营维护”的流程。而在实 践中，由于整个操作链条没有形成闭环，往往造成项目决策 者在完成审批工作后，对项目从建

4、设到运营的后期过程缺乏 了解，更不可能进行有效的监督和控制，对项目投资的实际 效果难以做到心中有数，每年面对大量投资项目，使投资决 策难度增加。 （二）规范项目前期报批的需要 由于缺乏对投资项目实施效果的评价和反馈机制，使得 项目上报企业提交立项报告（可研报告）时缺乏约束，往往 为了争取项目上马，高估项目的投资效益和意义，结果是大 量投资项目的前评估流于形式，评价结果水分较大，更增添 了决策者筛选项目的难度。 （三）提升企业决策和管控能力的需要 项目后评价机制的建立有利于把项目执行效果及时反 馈决策部门，作为今后投资决策的重要参考。同时，后评估 机制可与项目上报企业考核体系建立必要的联系，约束

5、所属 企业上报项目时故意夸大的行为，增强项目前评估的准确性 和可信性， 使项目筛选的依据更加可靠， 筛选结果更加科学。 三、后评价的内容与方法 （一）后评价的主要内容 参照国家发改委 2014 年颁布的中央政府投资项目后 评价报告编制大纲（试行） 的相关规定，后评价的主要内 容主要包括：项目概况、项目全过程总结与评价、项目运营 总结与评价、项目效果和效益评价、项目目标和可持续性评 价以及结论与经验教训等内容。由于篇幅原因，本文将以具 体项目为例从项目前期决策、实施过程以及运营情况等方面 进行评价。 （二）后评价方法 1. 对比分析法 对比法是项目后评价的主要方法之一。对比法包括前后 对比法、横

6、向对比法和有无对比法。 前后对比法是指将项目建成投产后的实际结果及预测 效果同项目立项决策时确定的目标投入产出和效益等进行 对比，确定项目是否达到原定各项指标，并分析发生变化的 原因，提出解决问题的措施以及合理建议。 横向对比法是将项目与公司国内外同类项目进行比较， 通过投资规模、技术水平、产品质量、经济效益等方面的分 析，评价项目实际竞争能力。 有无对比法是指将项目投产后实际发生的情况与没有 运行投资项目可能发生的情况进行对比，以度量项目的真实 效益、影响和作用，有无对比法主要用于改扩建项目评价。 2. 综合评价法 建设项目综合评价方法就是在建设项目的各个部分、各 阶段、各层次评价的基础上，

7、谋求建设项目的整体优化，而 不是谋求某项目指标或几项指标的最大化，为决策者提供决 策所需的信息。 3. 成功度评价法 项目后评价需要对项目的成功度进行评价，得出可信的 结论。项目成功度评价需要对照项目立项阶段所确定的计划 和目标，分析实际实现结果与其差别，以评价项目目标的实 现程度。成功度评价通常使用专家打分表完成，对每个“重 要”或“次重要”的项目指标进行成功度等级评定，最后进 行加权平均及内部讨论确定项目的最终。 四、案例分析 以某大型机械加工产业化基地项目为例对后评价的主 要内容进行分析，具体如下： （一）项目概况 项目实施企业为适应市场需求，扩大产能投资建设了该 项目。项目占地 200

8、 亩，主要建设内容包括：新建 A 产品 车间、 B 产品车间、热处理车间和生产辅助用房等，总建筑 面积 50578 平方米； 购置生产加工、 试验和检测等设备仪器 179 台套。该项目于 2008 年 12 月开工建设， A 产品车间、 B 产品车间、热处理车间主体工程分别于2009 年 11 月、 2011 年 12 月和 2014 年 1 月验收并陆续投产。 项目固定资 产投资为 3.7 亿元。生产纲领为 A 产品 4000 套，实现产值 4 亿元人民币； B 产品 6600 套，实现产值为 1 亿元人民币。 （二）前期决策评价 前期决策评价的重点主要在于市场介入时机和前期论 证资料的完备

9、性两个方面。 该项目产品主要服务于 风电行业，我国 2004 年 -2014 年新增和累计风电装机容量 如图 1 所示。从图中可以看出，该项目 2008 决策上马时， 正值我国风电设备快速扩张期，主机产品结构调整升级和更 新换代步伐加快，对配套产品的需求快速增加。 图 1 2004-2014 中国新增和累计风电装机容量 此外，该项目从立项、规划、土地、环评、招投标等各 环节均符合国家和企业相关规定。 因此，评价认为该项目产品方向符合国家、地方产业政 策和行业规划，符合企业发展战略要求，市场前景看好，各 项前期论证资料完备，决策时机较为恰当。 （二）实施过程评价 1. 厂房建设。该项目批复用地为

10、 200 亩，项目竣工后实 际用地为 200 亩；该项目批复建筑面积 56320 平方米，竣 工后总建筑面积为 50578 平方米，通过设计优化调减 5742 平方米。 2. 设备购置。 A 产品车间原设计配 N87 台，实际购置 90 台，设备调增 3 台，但是中、大型加工设备数量比原初 设方案减少较多。 B 产品车间原设计配 N78 台，实际实施 79 台，且部分设备品种、 规格型号调整， 增加数控设备， 减 少普通设备。 热处理车间原设计 5 条热处理生产线及检测设 备共 1 1 台套，实际实施 4 条热处理生产线及检测设备共 10 台套。 3. 技术能力实现。 A 产品厂房建筑参数合理

11、，建设规模 适当，可以满足项目建设目标要求；设备利用率较高，负荷 率达到 70% 左右，但由于中、 大型加工设备数量比原初设方 案减少较多，造成中大尺寸产品加工能力不能满足生产纲领 要求。 B 产品厂房建筑参数合理，设备利用率约 50% ，设计方 案考虑了预留发展，生产能力能满足生产纲领要求。 热处理车间设计规模远远超过了该项目产品原设计目 标需求。目前热处理车间设备利用率仅为 40% 左右。生产能 力不匹配和投资不合理。 4. 投资情况。 该项目新增固定资产投资 34370 万元， 与 批复固定资产投资 33800 万元比较，超 570.5 元。产生差 额的主要原因在于项目实施过程中设备型号

12、规格与批复时 发生了较大调整。 5. 进度情况。后评价认为， 项目批复的建设周期为两年， 实际建设期远超出批复的建设周期。 （三）运营情况评价 通过对项目运营数据的调研，评价认为项目投产运行以 来，实际产量、销售收入等指标均未达到预期目标。总的产 量基本能达到设计纲领目标，但产品纲领构成与设计目标有 较大差异；销售产值也未能达到设计纲领目标，销售收入只 达到纲领目标值的 60% 左右；利润总额最好年份为 2013 年， 只达到规划目标值的 30% 左右。 生产纲领未达标的主要原因为市场环境发生了较大变 化，投资企业在该领域与主要竞争对手相比产业化技术水平 及市场基础有较大差距，生产纲领制定过于乐观，此外在人 才储备和市场开发等方面存在较大的不足。 四）项目成功度评价 项目成功度评定分为 A、B、C、D、EA个等级，A_成 功、B-基本成功、c-部分成功、D-不成功、E-失败；项目相 关重要性系数按重要、 次重要、 不重要划分， 权重分别为 1 、 0.8、 0.6；项目等级分值按照项目评定等级 A、 B、 C、 D、 E 分别为 90、 80、 70、 60、 50 分。该项目总评分依据评定等 级加权计算获得。 五、结语 投资项目后评价工作的制度化、常态化，不仅是为满足 国家相关投资管理规定的要求，更是大型企业集团坚持走内 涵式、精益化管理道路，全面系