上级拨入投资借款——审计程序表

1、表 4 - 54索引号:(审计机关名称)上级拨入投资借款审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1 取得或编制上 级拨入投资借款明细表，检查：(1) 年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致。(2) 年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。(3) 记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对 这些差异进行调查分析。2 .对照有关合同和协定等，检查项目是否对基建投资借款实行 “统 借统还”。3 取得项目单位编制的汇总报表，确认是否在汇总时将该项目数 额与上级项目单位对应的相关科目相互抵销(参见汇总财务报表审计 程序

2、)。4 取得上级拨入投资借款明细账，并抽取一定项目的记账凭证和 所附原始凭证，执行以下审计步骤：(1) 检查记账凭证所附的银行支付凭证、投资借款利息分割单等 是否齐全，内容是否一致，计算是否正确。(2) 检查当年增加的数额是否真实、准确，并与“银行存款”、“国 内借款”、“世界银行贷款” “待摊投资”等对应科目的记录一致。(3 )检查当年减少的数额是否真实、合规，是否与上交上级项目 单位用于归还投资借款的基建收入和包干结余数相符；并与“银行存 款”、“应收生产单位投资借款”等对应科目的记录一致。(4) 对上级单位拨入所属项目单位的统借统还的世界行贷款，应 对照相关的协定、合同和项目单位提款申请

3、，检查是否合规和一致。6 检查上级拨入投资借款是否在财务报表及财务报表说明中进行 了恰当的分类和充分的揭示(如果财务报表是汇总报表，则该项目不 应有余额)。审计人员:审计日期:复核人员:复核日期:奔波在俗世里，不知从何时起，飘来一股清流，逼着每个人优秀。人过四十，已然不惑。我们听过别人的歌，也唱过自己的曲，但谁也逃不过岁月的审视，逃不过现实的残酷。如若，把心中的杂念抛开，苟且的日子里，其实也能无比诗意。借一些时光，寻一处宁静，听听花开，看看花落，翻一本爱读的书，悟一段哲人的赠言，原来，日升月落，一切还是那么美。洗不净的浮沉，留给雨天；悟不透的凡事，交给时间。很多时候，人生的遗憾，不是因为没有实

4、现，而是沉于悲伤，错过了打开心结的时机。有人说工作忙、应酬多，哪有那么多的闲情逸致啊？记得鲁迅有句话：时间就像海绵里的水，只要挤总是有的。不明花语，却逢花季。一路行走，在渐行渐远的时光中，命运会给你一次次洗牌，但玩牌的始终是你自己。坦白的说，我们遇到困扰，经常会放大自己的苦，虐待自己，然后落个遍体鳞伤，可怜兮兮地向世界宣告：自己没救了！可是，那又怎样？因为，大多数人关心的都是自己。一个人在成年后，最畅快的事，莫过于经过一番努力后，重新认识自己，改变自己。学会了独自、沉默，不轻易诉说。因为，更多的时候，诉说毫无意义。伤心也好，开心也好，过去了，都是曾经。每个人都要追寻活下去的理由，心怀美好，期待

5、美好，这个世界，就没有那么糟糕。或许，你也会有这样的情节，两个人坐在一起，杂乱无章的聊天，突然你感到无聊，你渴望安静，你想一个人咀嚼内心的悲与喜。透过窗格，发着呆，走着神，搜索不到要附和的词。那一刻，你明白了，这世间不缺一起品茗的人，缺的是一个与你同步的灵魂。没有了期望的懂，还是把故事留给自己吧！每个人都是一座孤岛，颠沛流离，浪迹天涯。有时候，你以为找到了知己，其实，你们根本就是两个世界的人。花，只有在凋零的时候，才懂得永恒就是在落红中重生；人，只有在落魄的时候，才明白力量就是在破土中崛起？因为防备，因为经历，我们学会了掩饰，掩饰自己内心的某些真实，也在真实中，扬起无懈可击的微笑，解决一个又一

6、个的困扰。人生最容易犯的一个错误，就是把逝去的当作最美的风景。所以，不要活在虚妄的世界，不要对曾经存在假设，不要指望别人太多。有些情，只可随缘，不可勉强；有些人，只可浅交，不可入深；有些话，只可会意，不可说穿。或许，有这么一段情，陪你度过漫长冰冷的寒冬；有那样一个人，给你抑郁的天空画上了温暖的春阳。但时光，总会吹散很多往事，把过去一片片分割，移植到不同区域，并贴上标签，印着不同的定义，也定义着自己的人生态度。正如庄子所说：唯至人乃能游于世不避，顺人而不失己。”外在的世界，只是一个形式，而你内在的世界，才是真正的江山。丰富自己，取悦自己，随缘，随顺，随境，你的心才会敞开，才会接纳更多的有可能。这样的人生，眼睛里的笑意，尽是踏实与真味。年少时，那些说给蓝天白云的梦想，早已遗忘在风中，再