外贸出口企业账务处理

1、外贸出口企业账务处理 外贸企业首先应交税费科目的明细一定要设置的非常明细 外贸企业有内销和外销，无论内销还是外销 , 进货发票的商品名 称、数量一定和销售发票名称、数量进行一一对应。 出口企业出口货物常用的成交方式有 FOB、 CFR、CIF 三种。 1FOB 2. FOB二CFR-运费 3. FOB=CIF- 运费保费 企业可以采用当月 1 日或当日的汇率作为记账汇率（一般为中间 价），确定后报主管税务机关备案，在一个纳税年度内不得调 整。 一套完整的出口退税资料：进货发票、出口发票、出口自制发 票、报关单、提单、合同。 1. 购买内销货物 借：库存商品一内销一A商品 应交税费 应交增增税（

2、内销进项税） 贷：应付账款 甲公司 2. 销售内销货物 借：应收账款 国内 - 乙公司 贷：主营业务收入 内销收入 应交税费 应交增值税（销项税额） 3. 结转内销成本、 借：主营业务成本 内销成本 贷：库存商品一内销一A商品 注意：对于外贸企业来说都是一一对应的，如果该批货在本 月购买、销售的话按照上述步骤进行。如果只购买就只做购 买的分录。如果在以前月份购买，那本月只做销售和结转成 本的分录。 4. 购买外销货物 借：库存商品一外销一A商品 应交税费 应交增增税（外销进项税） 贷：应付账款 甲公司 5. 销售外销商品（一定开具普通发票，发票上的金额是 FOB介, 外币折算成美元时用报关单当

3、月 1 日的汇率） 借：应收账款一国外一UNO 贷：主营业务收入 外销收入 6. 结转外销成本 借：主营业务成本 外销成本 贷：库存商品一外销一A商品 7. 计提出口退税额（退税额 =不含税进货金额 * 退税率） 借：其他应收款 出口退税款 贷：应交税费 - 应交增值税 （出口退税） 8. 不享受退税的税额 借：主营业主成本 出口成本 贷：应交税费 - 应交增值税 （进项税额转出） 9. 收到货款 借：银行存款 中国银行 贷：应收账款 国内- 乙公司 -国外 UNO 支付货款： 借：应付账款 - 甲公司 贷：银行存款 中国银行 10. 收到出口退税款 借：银行存款 中国银行 贷：其他应收款 出

4、口退税款 11. 计提内销应该缴纳的增值税 借： 应交税金 - 应交增值税 - 转出未交增值税 贷： 应交税金 - 未交增值税 计提内销应缴纳的附加税（和普通企业一样） 印花税无论内销还是外销都需要缴纳 出口退税资料在专门的出口申报系统进行申报： 1. 安装，按照默认的路径进行按照 2. 企业基础信息设置 3. 进入申报系统：在哪个月申报在进入的时候就选择某月，例 如： 2017年 7月进出口申报系统申报，那就选择 201707 4. 认证需要退税的所有进货发票 5. 进入申报系统 外部资料采集 认证发票信息处理，录入认 证的进货发票信息 6. 免退税明细数据采集 录入出口明细，关联号：年份

5、+月份 + 批次 （ 170701，用铅笔写到报关单上 一张报关单对应唯 一的关联号） 7. 免退税明细数据采集 录入进货明细，关联号和之前要对 应，并且一张报关单对应几张进货发票就录入几次。只要是 该张报关单对应的 关联号就不变 8. 检查 9. 基础信息采集 企业经营情况 出口货物备案单证目录录 入，一张报关单备案一次， 出口发票号码：这张报关单对应的所有出口发票号码； 装货单：集装箱号； 运输单：提运单号； 出口货物明细：商品编号； 合同号：出口发票上都有； 录入完毕之后，进行序号重排，生成备案，日期一定要是当 天的日期。 10. 确认免退税明细数据一确认明细申报数据 11. 免退税申报一退税汇总一申报表录入（直接点击回车即 可）生成申报数据（保存到默认路径或桌面都可以） 12. 进入国税申报系统一免退税预审-没有疑点一转正式申报 即可 13. 打印封皮、外贸企业出口退税汇作申报表、外贸企业出 口退税出口