新税制【0152】西南大学网教1706课程考试试题卷及参考答案

1、西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教 专业：会计学 2017年6月课程名称【编号】： 新税制 【0152】 a卷大作业 满分：100 分一、简述题（每小题10分，共30分）（以下四题，由学生任选三题作答）1简述增值税小规模纳税人的认定标准本题参考答案：以下情况之一者为小规模纳税人：（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以下的。（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在180万元以下的。（3）年应征增值税销售额虽然超过小规模纳税人标准，但会计核算不健全的纳税人，主要是个

2、体经营者和个人。（4）不经常发生应纳增值税行为的非企业性单位。 税法规定对小规模纳税人实行简易计税办法，一般不使用增值税专用发票，但基于增值税征收管理中一般纳税人与小规模纳税人之间客观存在的经济往来的实情，国家税务总局根据授权专门制定实施了增值税小规模纳税人征收管理办法，小规模纳税人的管理可按此办法执行。2简述税收制度的基本构成要素本题参考答案：税制的构成要素，是指税制应当具备的必要因素和内容。税制的构成要素一般包括：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、纳税期限、减免税、违章处理等。其中，纳税义务人、征税对象和税率是税制三个最基本的构成要素。3简述现行消费税

3、的征税范围本题参考答案：现行消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、一次性木制筷子、实木地板、电池、涂料等15个税目，有的税目还可进一步划分若干子目。4简述企业所得税应纳税所得额的规定范围本题参考答案：应纳税所得额，是指纳税人每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。二、业务计算题（每小题10分，共50分）（必答题）1某印刷厂为增值税一般纳税人，2017年3月份接受某杂志社委托为其印刷增刊（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000

4、元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明价款100000元。要求：计算杂志社该笔印刷杂志业务的增值税销项税额是多少？本题参考答案：销项税额=100000*13%=13000元。2某企业2016年销售收入总额为4000万元，2016年实际发生的业务招待费为30万元。要求：计算该企业2016年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？本题参考答案：本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。发生额的60%为3060%=18(万元)，当年销售(营业)收入的5为40000.5%=20(万元)，所以计算应纳税所得额时

5、允许扣除的业务招待费是18万元。3某进出口公司2017年2月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为60000元人民币，关税税率为50%，实木地板消费税税率为5% 。要求：计算该进出口公司2月份上述业务应纳消费税额是多少？本题参考答案：（1）关税完税价格1506900（万元） （2）应纳关税90050450（万元） （3）应纳消费税（900450）（15）571.05（万元）4市民刘女士当月的工资单上显示：应发工资总额为8500元，个人缴付公积金为680元，基本医疗保险65元，独子费2.5元。要求：计算本月刘女士应缴纳的个人所得税额是多少？ 附： 级次全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过1

6、500元3%02超过1500元至4500元的部分10%1053超过4500元至9000元的部分20%555本题参考答案：个人所得税额=（8500-680-65-3500）*10%-105=320.5元。5某企业当年签订购销合同4份，共记载金额280万元；签订借款合同2份，记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元（购销合同印花税税率为0.3，签订借款合同印花税税率为0.05）。要求：计算该企业本年度应纳印花税是多少？ 本题参考答案：1.签订销售合同应纳印花税：280 万元*0.03%=840 元； 2.签订借款合同应纳印花税 50 万元*0.005%=25 元；合计应纳印花税 840+25=

7、865 元。注：利息不缴纳印花税。三、论述题（20分）（以下二题，由学生任选一题作答）1论述税收的职能和作用。参考答案：税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力。它以税收的内在功能为基础，以国家行使职能的需要为转移，是税收内在功能与国家行使职能需要的有机统一。税收的职能一般有三种。(1)财政职能 亦称“收入手段职能”。国家为了实现其职能，需要大量的财政资金。税收作为国家依照法律规定参与剩余产品分配的活动，承担起筹集财政收入的重要任务。税收自产生之日起，就具备了筹集财政收入的职能，并且是最基本的职能。(2)经济职能亦称“调节手段职能”。国家为了执行其管理社会和干预经济的职能，除需筹集必要的财政资

8、金作为其物质基础外，还要通过制定一系列正确的经济政策，以及体现并执行诸政策的各种有效手段，才能得以实现。(3)监督职能税收政策体现着国家的意志，税收制度是纳税人必须遵守的法律准绳，它约束纳税人的经济行为，使之符合国家的政治要求。在市场经济条件下，税收的作用主要有:(1) 组织财政收入的作用；(2) 配置资源的作用；(3) 调节需求总量的作用；(4) 调节经济结构的作用；(5) 调节收入分配的作用；(6) 保护国家权益的作用；(7) 监督经济活动的作用。2 纳税人有哪些权利和义务？你认为怎样才能保障纳税人的权益？ 参考答案：根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，纳税人享有下列权利和义务: (1

9、) 纳税人的权利。包括知悉权、要求保密权、申请减水权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权、请求回避权、举报权、申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延期缴纳税款权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、拒绝检查权、委托税务代理权。 (2) 纳税人的义务。包括按时缴纳或解缴税款的义务;代扣、代收税款的义务;依法办理税务登记的义务;按照规定使用税务登记证的义务;依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务;备案财务会计制度或办法、会计核算软件的义务;按照规定开具、使用、取得发票的义务;按照规定安装、使用税控装置的义务;办理纳税申报和报送纳税资料的

10、义务;延期申报必须预缴税款的义务;不得拒绝义务人代扣、代收税款的义务;依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务;结清税款或提供担保的义务;欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务;继续纳税和承担连带责任的义务;向税务机关提供税务信息的义务;接受税务检查的义务;发生纳税争议先交纳税款或提供担保的义务。 (3)一是加强纳税人权利方面的宣传。广泛告知纳税人其所享有的权利和应当履行的义务，并对相关法律文件全面、精确的解读，帮助纳税人理解和掌握。 二是深化改革优化税务流程。深化行政审批制度改革，进一步减少和规范行政审批事项，简化税务行政流程，实现从审批型税务机关向服务型税务机关的转变，但是应注意不要因此限制或剥夺纳税人的程序权利。 三是发挥税务代理机构的积极作用。税务机关应当引导税务代理的发展，强调税务代理人在保护纳