税务会计公式大全60335

1、增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：=增值额 x增值税税率增值额：=工资+利息+租金+利润+其他增值项目货物销售额的全值法定扣除项目购入货物 金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额 扣除税率（1）、购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额x扣除税率+已由受托方代收代缴的税额（2）、实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额X扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额1、销项税额=销售额X税率 销售额=含税销售额/ （1 +税率）甲类卷烟10 乙类卷烟5%雪茄烟5%护肤护发品5%烟丝5%鞭炮、焰火5%粮食白酒10%贵

2、重首饰及珠宝宝石薯类白酒5%汽车轮胎5%其他酒5%小轿车8%酒精5%越野车6%化妆品5%小客车5%组成计税价格=成本 X （1+成本利润率）6%2、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额X当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率销售额=含税销售额/ （1 +征收率）销售额=含税收入（1 +增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税营业税额应纳营业税额=营业额税率计税价格=营业成本或工程成本 X（ 1+成本利润率）/（ 1营业税

3、税率）消费税额1 、 从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额X税率（1） 、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1 +增值税税率或征收率）（2） 、组成计税价格=（成本+利润）/ （ 1-消费税率）（3） 、组成计税价格=（材料成本+加工费）/ （1-消费税率）（4）、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额（5） 、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/ （1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额资源税额应纳税额=课税数量 X单位税额企业所得税额应纳税额=应纳税所得额 X税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

4、应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=收入总额成本、费用、损失1 、 工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品 成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+（

5、-）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用一商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额期末库

6、 存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、应纳所得税税额计算（1）分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额x税率（33%）（ 2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额=全年累计应纳税所得额税率（33% ）-本年累计已缴所得税额预缴所得税 、按上年应纳税所得额的 1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额= 上一年应纳税所得额12 （或4） 税率（33% ） 、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额X税率（33% ）5、对减征所得税的计算减征比例=（33% 原核定的税率）/33% X100%减征后应纳所得税额=应纳税所得额X税率（33% ） X （

7、1-减征比例）=应纳所得税税额X减征比例6、 境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额X来源于某外国的所得额/境内外 所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额=（应纳税所得额-以前年度未弥补亏损）X税率（33% ）外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出产品销售利润=产品销售净额一产品销售成本一产品销售税金一销售费用+管理费用+财务费用产品销售净额=产品销售总额一（销货退回+销货折让）产品销售成本=本期产品成本+期初半成品、在产品盘存一期末半成品、在产品盘存本期生产成本=本期生产耗

8、用的直接材料+直接人工+制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出销货利润=销货净额-销货成本-销货税金-（销货费用+管理费用+财务费用）销货净额=销货总额-（销货退回+销货折让）销货成本=期初商品存盘+ 本期进货-（进货推出+进货折让）+进货费用-期末商品盘存3、服务业应纳税所得税=业务收入净额+营业外收入-营业外支出业务收入净额=业务收入总额（业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用）4、应纳税所得额应纳企业所得税额=应纳税所得额X适用税率-已纳企业所得税额应纳地方所得税额=应纳税所得额X地方所得税税率-已纳地方所得税额5、国际运输业务应

9、纳所得税额=应纳税所得额 X税率应纳税所得额=在中国境内起运所获客货收入的总额X5%6、预提所得税应纳税所得税额=在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和X税率（20% ）7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额X来源于某境外的所得额/境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额=再投资额/1 -（原实际适用的企业所得税率+地方所得税税率） X原实际适用的企业所得税率X退税率9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算(1)、对没有征减，没有境外所得的企业应补(退)税额=全年应纳税所得额X企

10、业所得税率-14季度已预缴所得税( 2)对有征减，有境外所得的企业应补(退)企业所得税额=境内、外所得按税法计算的应纳税总额-境外所得税允许扣除额-应减 征的企业所得税额已预缴企业所得税总额个人所得税额1 、 工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额X适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额一 800应纳税额=应纳税所得额 X适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额速算扣除数)心-税率)2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额 X适用税率-速算扣除数( 1 )、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额X12/当月累计经营月份数( 2)、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额X适用税率-速算扣除数(3) 、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额X当月累计经营月份数/12(4) 、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额一累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额 X20%X ( 1-30% )=应纳税所得额X20%X 70%4、劳务报酬所得( 1 )、一次收入在 20000 元以下时应纳所得税额=应纳税所得额 X20%(2) 、一次收入 2000050000时应纳所得税额=应纳税所得额 X20% +应纳税所得额X20%5/10