土地及相关税收(一)试题

1、土地及相关税收（一） 一、单项选择题 1. 税收法律关系中最实质的是。 A. 权利主体 B. 权利客体 C. 税收法律关系的内容 D. 征税对象 答案:C 税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法 律关系中最实质的东西。 2. 国家向纳税人征税的法律依据和工作规程是。 A. 税基 B. 税制 C. 税率 D. 税 LI 答案：B 定额稅率乂称固定税额，是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额, 而不规定征收比例。 3. 按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额进行征税的税率是。 A. 定额税率 B. 比例税率 C. 累进税率 D. 直接税率 答案：A

2、 定额税率乂称固定税额，是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额, 而不规定征收比例。 4. 对特定的纳税人实行加成征税，加一成等于加的10%。 A. 正税 B. 副税 C. 纳税人 D. 税率 答案：A 5. 决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税 种的主要标志。 A. 课税主体 B. 课税对象 C. 税基 D. 税率 答案：B 课税对象决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同 税种的主要标志。 6. 某城市的一企业使用土地面积为10000平方米，经税务机关核定其每平方米 年税额为5元，其年应纳的土地使用税为 元。 A. 5000 B.

3、 50000 C. 2000 D. 20000 答案：B 全年应纳税额二实际占用应税土地面积x适用税额 全年应纳税额=10000 x5=50000元 7. 以纳税人实际占用的土地面积为计税依据的税种是。 A. 土地使用税 B. 土地增值税 C. 城市房地产税 D. 房产税 答案：A 8. 耕地占用税是指（）。 A. 对占用耕地从事生产建设的单位和个人征收的一种税 B. 对占用耕地从事非农业生产建设的单位和个人征收的一种税 C. 对占用农用地从事非农业生产建设的单位和个人征收的一种税 D. 对占用农用地从事生产建设的单位和个人征收的一种税 答案：B 9. 对于实际占用耕地超过批准占用耕地的单位或

4、个人，财政部门的计税依据 是。 A. 批准占用的耕地面积 B. 纳税人上报的占用耕地面积 C. 实际占用的耕地面积 D. 实际占用中超出的那部分耕地面积 答案：C 10. 土地使用税，按 计算，分期缴纳。 A. 年 B. 季 C. 月 D. 旬 答案：A 11. 耕地占用税实行()税率。 A. 比例 B. 定额 C. 累进 D. 特殊 答案:B 12. 纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除金额的免征土地 增值税。 A. 5% B. 10% C. 20% D. 30% 答案：C 13. 房产税采用的是()。 A. 定额税率 B. 超额累进税率 C. 比例税率 D. 超率累进税率 答

5、案：C 房产税采用比例税率。 14. 对于非出租的房产，以房产原值一次减除后的余值为计税依据。 A. 10% 20% B. 10% 30% C. 20% 30% D. 5% 30% 答案：B 对于非出租的房产，以房产原值一次减除10%30%后的余值为计税依据。 15. 按房产余值计征的，税率为。 A. 1.2% B. 12% C. 2% D. 20% 答案：A 按房产余值计征的，税率为1.2%：按房产租金收入计征的，税率为12%o 16. 销售不动产的营业税税率为。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 8% 答案：c 销售不动产的营业税税率5%o 17. 纳税人应当自纳税义务发生之日起

6、内，向土地、房屋所在地的契税征收机 关办理纳税申报。 A. 5天 B. 10 天 C. 20 天 D. 30 天 答案：B 按照契税暂行条例，由承受人自转移合同签订之日起10日内后办理纳税申报 手续，并在征收机关核定的期限内缴纳税款。 18. 营业税是一种()。 A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 资源税 答案：A 19. 企业所得税的计税依据为()。 A. 纳税人的应纳税所得额 B. 纳税人的收入总额 C. 纳税人的收入总额减去应纳税所得额后的余额 D. 纳税人的应纳税所得额减去准予扣除项LI后的余额 答案：A 20. 印花税是在应税凭证书立或领受时贴花缴纳的一种税，若合同是在国

7、外签订 的，则o A. 在国外缴纳印花税 B. 无需缴纳印花税 C. 在国内使用该合同时，贴花缴纳印花税 D. 请代理人在国内缴纳印花税 答案：C 二、多项选择题 1. 下列属于税收的主要特征的是。 A. 调节性 B. 强制性 C. 固定性 D. 无偿性 E. 有偿性 答案:BCD 税收的本质决定了它具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2. 我国按税率和税基的关系划分，税率主要种类有。 A. 比例稅率 B. 累进税率 C. 名义税率 D. 定额税率 E. 实际利率 答案：ABD 3. 以下税种中，按课税对象性质分类的是。 A. 直接税 B. 从价税 C. 流转税 D. 财产税 E. 从量税 答

8、案：CD 我国按税率和税基的关系划分，税率主要有比例税率、定额税率和累进税率三类。 4. 税收是国家财政收入的主要来源和主要形式，在任何国家都是。 A. 为国家实现其职能服务的 B. 取之于民，用之于民 C. 以国家的政治权利为征税依据的 D. 按照法律规定无偿征收的 E. 按照法律规定有偿征收的 答案：ACD 5. 对纳税人的违章行为，可以根据情节轻重，分别采取以下方式进行处理：。 A. 批评教育 B. 强行扣款 C. 加收滞纳金 D. 行政处分 E. 追究刑事责任 答案：ABCE 对纳税人的违章行为，可以根据悄节轻重，分别釆取以下方式进行处理：批评教 育、强行扣款、加收滞纳金、罚款、追究刑

9、事责任。 6. 下列属于违法犯罪行为的是。 A. 偷税 B. 漏税 C. 欠税 D. 抗税 E. 避税 答案：AD 偷税和抗税属于违法犯罪行为。漏税和欠税属一般违章行为，不构成犯罪。避税 为采取合法手段逃避纳税。 7. 土地增值税的法定扣除项H包括。 A. 取得土地使用权所支付的有关费用 B. 房地产开发成本和费用 C. 与转让房地产有关的税金 D. 房地产开发贷款的加罚利息 E. 财政部规定的其他扣除项LI 答案：ABCE 土地增值税的扣除项LI为： (1) 取得土地使用权时所支付的金额； (2) 土地开发成本、费用； (3) 建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； (4)

10、 与转让房地产有关的税金； (5) 财政部规定的其他扣除项U。 8. 按照我国相关法律，下列需要缴纳城镇土地使用税的有。 A. 国家机关、人民团体、军队的自用土地 B. 工矿区用地 C. 企业商业用地 D. 建制镇土地 E. 市政街道、广场、绿化地带等公共用地 答案:BCD 9. 下列关于土地使用税的计税依据，正确的是。 A. 凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的 土地面积为准 B. 未组织测定的，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的 面积为准 C. 尚未核发土地使用证书的，山税务机关核定土地面积，待核发土地使用证书后 再作调整 D. 尚未核发

11、土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书 后再作调整 E. 未组织测定的，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，也不以证书确 认的面积为准 答案：ABD 10. 下列属于土地政策性免征土地使用税的是。 A. 国家机关、人民团体、军队自用的土地 B. 山国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地 C. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地 D. 公园中的饮食部、茶社、照相馆等经营用地 E. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 答案：ABCE 11. 纳税人有情形之一者，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。 A. 隐瞒、虚报房地产价格的 B. 提供扣除项LI金额不实的 C.

12、转让房地产的成交价格低于房地产评估价，乂无正当理山的 D. 购买别墅的 E. 购买私人住宅的 答案：ABC 纳税人有下列情形之一者，按照房地产评估价格讣算征收土地增值税： (1) 隐瞒、虚报房地产价格的； (2) 提供扣除项U金额不实的； (3) 转让房地产的成交价格低于房地产评估价，乂无正当理由的。 12. 房产税的征税范圉是的房产。 A. 农村 B. 县城 C. 建制镇 D. 工矿区征收 E. 城市 答案：BCDE 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。 13. 下述房产免征房产税的有。 A. 国家机关、人民团体、军队自用的房产 B. 国家机关、人民团体、军队的出租房产以及非自身业务使用

13、的生产、经营用房 C. 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产 D. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 E. 国家机关、人民团体、军队出租房产以及非自身业务使用的生产、经营用房 答案：ACD 房产免征房产税的包括： (1) 国家机关、人民团体、军队自用的房产。但是，上述单位的出租房产以及 非。自身业务使用的生产、经营用房，不属于免税范围。 (2) |1|国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产。 (3) 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产。但其附设的营业用房及出租的房 产，不属于免税范围。 (4) 个人所有非营业用的房产。 14. 房地产税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对属于

14、 的房屋、 土地按照房价、地价或租价向房地产所有人或使用人征收的一种税。 A. 中外合资经营企业 B. 中外合作经营企业 C. 外国企业 D. 外商 E. 内资企业 答案：ABCD 房地产税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范圉内，对属于中外合资经营企 业、中外合作经营企业、外国企业和外商的房屋、土地按照房价、地价或租价向 房地产所有人或使用人征收的一种税。 15. 营业税是对我国境内提供的单位和个人征收的一种税。 A. 应税劳务 B. 转让无形资产 C. 转让固定资产 D. 销售不动产 E. 转让流动资产 答案：ABD 16. 营业税的计税依据包括 A. 提供应税劳务的营业额 B. 转让无形

15、资产的转让额 C. 生产产品的销售额 D. 销售不动产的销售额 E. 转让固定资产的转让额 答案：ABD 营业税的讣税依据：提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或者销售不 动产的销售额。 17. 城建税实行的是地区差别税率，按照纳税人所在地的不同，税率分别规定为 三个档次。 A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% E. 0% 答案：ACD 城建税实行的是地区差别税率，按照纳税人所在地的不同，税率分别规定为7%、 5%、1%三个档次。 18. 下列免征印花税的有（）。 A. 对财产所有人将财产赠与他人所书立的书据 B. 无息、贴息贷款合同 C. 国际金融组织向我国政府及国家金融机构

16、提供优惠贷款所书立的合同 D. 已纳印花税凭证的副本或抄本 E. 国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供一般贷款所书立的合同 答案：BCD 19. 下列关于契税的说法，正确的有。 A. 契税是对某些财产在买卖、典当、赠与和交换而订立契约时向承受人征收的一 种税 B. 契税的具体税率包括买卖契税和赠与契税两种 C. 契税的纳税人为产权承受人 D. 契税的讣税依据是买卖、赠与的现价和不等价交换的差价 E. 契税的纳税人为产权出让人 答案：ACD 三、判断题A对 B错 1. 中央和地方共享税：该种税收的收入由中央和地方按一定的比例分成，如消 费税。 答案：B 消费税是中央税。 2. 税收是国家参与

17、社会剩余产品分配的一种规范形式，其本质是国家凭借政治 权力，按照法律规定程序和标准，有偿地取得财政收入的一种手段。 答案：B 税收是国家无偿地取得财政收入的一种手段。 3. 强制性是指根据法律的规定，国家以社会管理者的身份，对所有的纳税人强 制性征税，纳税人不得以任何理山抗拒国家税收。强制性是税收的关键特征。 答案:B 强制性的概念表述是正确的，但无偿性是税收的关键特征。 4. 中央税与地方税最根本的区别在于税收收入的归属不同。 答案：A 5比例税率是指对同一课税对象，根据其数额大小，划分若干等级，按照不同 等级各自的比例征税的税率。 答案：B 比例税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按

18、一个比例征税。 6. 价外税：将税收作为价格外加部分的税种，计税依据是含税价格。 答案：B 价外税：将税收作为价格外加部分的税种，计税依据是不含税价格。 7. 起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。 答案：A 8. 超率累进税率是以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差 别税率，相当率每超过一个级距的、对超过的部分就按高一级的税率计算征税。 答案：A 9. 土地增值税的课税对象是有偿转让房地产所取得的土地增值额。 答案:A 10. 城镇土地使用税具有行为兼有财产税的性质。 答案：A 11. 城镇土地使用税是对土地所有权的征税。 答案:B 城镇土地使用税是对上地使用权的征税。 12. 耕地占用税是以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据的，按照规定的税率 每年向纳税人汁算征收一次。() 答案：B 耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为讣税依据，按照规定税率一次性讣算征 收。请注意是“按照规定税率一次性讣算征收，而非按照规定的税率每年向纳 税人计算征收一次。 1