财务情况说明书写作格式及范文

1、 财务情况说明书写作格式及范文 爸2010-02-01 点击率: 习26032 财务情况说明书写作格式及范文 财务情况说明书 财务情况说明书概念 财务情况说明书是财务会计报告的组成部分，指会计单位提供的财务情况至少应当对下列情况作出说 明：（1）企业生产经营的基本情况；（2）利润实现和分配情况；（3）资金增减和周转情况；（4） 对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 财务情况说明书写作格式 一、企业生产经营的基本情况 （一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行 业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因；企业人员、职工数量和专业素质的情况

2、；报表编报口径 说明。 （二）本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量（出口额、进口额）及 同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营） 的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。 （三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。 （四）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。 函的格式范文（70569） 合同范本：合伙经营投 （68402） 公民授权委托书2例（57062 合作协议书范本（55134） 请示报告格式及范文（53211 本类关注度排行榜 个人销售工作总结范文 （1350）

3、 函的格式范文（1243） 合同范本：合伙经营投（1206 投标书样本（1144） 合作协议书范本（987） 创业启示 MORE 大学生创业毕业一年成千万 卖水果5个月销售额竟超千 万 大二男生开两店年赚130 农民网上开店年赚5000万 小小纸箱竟然给她带来 30 : 商业文书 MORE 19省市代表团赴疆调研新 PE投资高风险战略新兴产业 浙商诺海低碳基金：超 2.2 三网融合首批试点城市争夺 激 药企加快国际化：北京御生堂 、禾U润实现、分配及企业亏损情况 （一）主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新 产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数

4、量等。 （二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利 润增减的影响。 （三）其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%（含10%以上的，则应按 类别披露有关数据。 （四）同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期 投资损失的金额及原因；补贴 收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。 （五）禾U润分配情况 （六）利润表中的 项目，如两个期间的数据变动幅度达 30%（含30%以上，且占报告期利润总额 10（含10%以上的，应明确说明原因。 （七 ）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，

5、会计估计变更对利润总额的影响数额。 （八）其他。 三、资金增减和周转情况 （一）各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因； 长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及其他营业单位的情况。 （二）资产损失情况，包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，按账龄分析三年以上的应收 账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影 响。 （三）流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额 及原因；企业尝还债务的能力和财务风险状况；三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要

6、债权人 及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况。 （四）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。 （五）企业债务重组事项及对本期损益的影响。 （六）资产、负债、所有者权益 项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%以上，且占 报告期资产总额5%（含5%以上的，应明确说明原因。 四、所有者权益（或股东权益）增减变动情况 （一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差 额及原因。 （二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额 及原因。 （三）所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况

7、。 （四）对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。 五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 六、对企业收支利指标进行全面分析，从数据后面阐述问题的原因，从分析得出企业的经营情况， 对存在的问题进行阐述，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施。 财务情况说明书基本要求 突出重点、兼顾一般（对上级领导比较关心的问题和当前经济运行重点、热点、变动指标比较大 的情况进行分析，如去年非典对支出影响，今年宏观调控，铁路全力运电煤是赢钱还是赔钱，煤、电 涨价对支出影响，煤电运输增大和支出比较是否有赢利，加息对支出影响，这些要是定量分析，不能 定性）； 观点明确、

8、抓住关键（有主有次抓住问题，要让人明白、让人看出你写的当期经营情况到底怎么 样，不能模棱两可，总之一句话知道你讲什么）； 注重实效、抓住关键（时效性对报告质量影响很大，目前报表由于清算数出的慢已经严重影响了 报表质量，大家应理解很深，因为时效不强对决策意义不大，甚至出现负面影响）； 客观公正、真实可靠（依赖于我们报表的质量，报表数据是真实的完整的，报告就越有科学性）； 报告清楚、文字简练（一篇文章要结构清楚，看的人也舒服，如果缺乏条理、缺乏逻辑你分析的 再好也可能达不到效果）。 企业财务会计报告分析的步骤和主要方法 财务会计报告分析的主要步骤： 1 报告分析目的：首先要明确阅读对象，阅读对象不

9、同内容也有所不同，对象要有针对性。写这 个报告的灵魂：分析工作要达到什么目的，整个工作要围绕目的展开。 2 制定分析方案：首先要明确范围，也就是你合并所有企业，其次要开始搜集资料，搜集资料的 方法；再次确定分析方法；最后人员分工，写哪部分确定下来，并确定工作进度。 3 搜集整理分析资料：这要求大家平时积累，积累信息对分析工作有重大意义，你信息越多，写 出材料就越好，不仅对数据进行搜集，还要对环境数据（非财务数据，国家宏观政策，部制定并出台 的相关政策）也要进行搜集。 4 选择合理的分析方法：介绍我们经常使用的方法： （1）定性、量分析方法：现在流行定量分析方法，因为用数据说话有说服力，另外定性

10、分析的方 法也要使用，当你不能使用定量，用定性。 （2）绝对数、相对数比较，绝对数就是当期与比较期的数差额，相对数百分比。横向比较：可以 和其他铁路局比价，和本地区同行业（情况类似）比价；纵向比较，不同年度比较，注意口径应一致。 （3）财务比率分析方法： 反映经济效益情况：如净资产收益率、 总资产报酬率、主营业务利润率、 成本费用利润率等。反映资金周转情况：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周 转率；反映尝债能力：资产负债率、流动比率、速动比率、获利倍数等。 （4）结构分析法： 投资率：（资本形成总额/支出法GDP X 100% 消费率：（最终消费/支出法GDP X 100%

11、（5）速度分析法： 比上年同期、比基期、环比发展速度=（报告期水平/基期水平）X 100% 增长速度=（报告期水平-基期水平）/基期水平X 100%发展速度-1 平均增长速度=报告期水平/基期水平开n次根号减1=平均发展速度-1 （6）边际分析法：在教科书有介绍，下面介绍一个比率：国有企业上交税金对当其财政收入增长 的贡献率=当期国有企业上交税金增加额 /当期财政收入增加额X 100% （7）模型分析法：利用数学模型对经济运行的内在规律、发展趋势进行分析和预测。 8）进入分析起草阶段：分析结束开始起草报告。 分析中应注意的几个问题：文字表格、缺乏逻辑性、 不注意阅读对象、为了分析而分析、缺乏客

12、观性、不注意数据口径、人云亦云。 财务情况说明书范文 财务情况说明书 一、企业生产经营的基本情况 （一）企业主营业务范围： 营业执照上描述的 公司设有董事会、监事会；公司下属xx家控股子公司，分公司 XX家；所处行业为 xx业。 纳入合并范围子公司基本情况 企业名称 注册资 本 投资额 持股 比例 注册地址 法定代 表人 与母公司 关系 （二）本年度生产经营情况： 全年实现销售XXXX达YY吨，较去年同期 XXXX吨增加YY%销售XXXX达YY吨。实现收入 XXXX万元， 较去年同期XXXX万元增加了 YY%实现毛利XXXX万元，较去年同期 XXXX万元增加了 YY%实现利润 总额XXXX万元

13、，较去年同期 XXXX万元增加YY% 本年流动资产周转次数达XX次较去年同期XX次提高YY次。本年净资产收益率为 XX喊去年同期XX% 增加YY% （三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况 项目名称 年初余额 本期增加 本期减少1 其中 1年末余额 转增固定资产 合计 X）年新建工程YY项，共投入 资金XXXX元，其中：XXXX期初投入 资金YYY元，已转增固定资产 XXXX 元;XXXX期初投入 资金YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；新增XXX项目YY元。XX年在建工 程XX项，XX工程年初余额 YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；XX改造工程年初余额 YY元， 现已全部竣

14、工，全额转增固定资产；XX工程年初余额 YY元，现已全部竣工；XX改造工程及XX工程现 已全部竣工，年初余额 YY已全额转增固定资产；XX工程、XX改造工程、XX工程、现已全部完工。 截至2005年12月31日，在建工程转增固定资产总计金额YY元。 （四）经营中出现的问题与困难 从经营指标的完成进度来看有一定的差异，主要是上半年各项指标完成情况差异很大， 其原因 一是，省略 二是，省略 三是。省略 二、禾U润实现、分配情况 1）实物量分析 销售量（吨） 其中：XXXX VVVV XXXX YYYY 从上表可看出今年销售 XXXX YYYY吨较去年同期增加 XXXX吨、增长率达 YY%销售XXX

15、X YYYY吨。 以下省略 2）收入成本分析 项目 本年实际 金额 上年同期 金额 变动情况 金额 变动率 主营业务收入 XXXX收入 YYYY收入 主营业务成本 毛利总额 从上表中可看出全年实现收入 XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了 YY%实现毛利总额 XXXX万元, 较去年同期XXXX万元增加了 YY%以下省略 3）三项费用分析 项目 本年实际 金额 上年同期 金额 变动情况 金额 变动率 三项费用 1 营业费用 管理费用 财务费用 本年发生的三项费用总计XXXX万元，较去年同期 XXXX万元增加了 YY%其中营业费用XXXX万元，较 去年同期XXXX万元节约了 Y%管理费用XX

16、XX万元，较去年同期XXXX万元增加了 YY%剔除XX因素实 际增加XX万元，主要是 XX费增加XX万元；财务费用 XX万元，较去年同期 XX万元增加了 YY%主要 原因是随着公司贸易的扩大，对资金的需求量也在扩大，短期借款比去年同期增加了XX万元，应付票 据比去年同期增加了 XX万元，中小企业融资量的增加促使利息成本增加，财务费用也就随之发生增长。 具体分析省略 4）利润总额分析 从上表中可看出，全年实现利润总额 XXXX万元较去年同期 XXXX万元增加XX万，主要原因是由主营业 务收入增加了 XXXX万元,主营业务成本同时增加 XXXX万元,毛利总额增加 XXXX万元,营业费用减少 XXX

17、万元，财务费用增加 XXXX万元，管理费用增加 XXXX万元，营业外收支净额增加 XXXX万元，是 多种原因共同作用的结果。 5）利润分配说明 利润分配年初数为XXXX元，本年实际分配为 XXXX元，分配情况如下： 股东名称 金额 XXXXXX YYYYYY XXXXXX YYYYYY XXXXXX 合计 本年支付XXXXX）公司股利YYYY元，支付XXXXX）公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利 YYYY元, 支付XXXXXX殳利 YYYY元 ,支付 XXXXXX殳利 YYYY元。 三、资产情况 项目 本年数 上年数 变动情况 金额 比例 金额 比例 金额 变动率 一、资产总计 其中

18、：流动资产 长期投资 固定资产 其他资产 二、负债合计 其中：流动负债 长期负债 三、少数股东权益 四、所有者权益 五、资产负债率 资产总额XXXX万元，较去年同期 XXXX万元增加了 YY%主要原因是流动资产较去年同期增加了XXXX 万元，同比增加YY%其中存货较去年同期 XXXX万元增加了 XXXX万元；长期投资较去年同期增加了 X XX万元，固定资产比去年同期增加了XXXX万元，同比增加YY%其他资产比去年同期减少了XX万元。 具体分析省略 负债总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了 YY%主要原因是流动负债较去年同期 XXXX万元增 加了XXXX万元，同比增加YY%其中短期借款

19、较去年同期增加了 XXXX万元，同比增加YY%应付票据 较去年同期增加了 XXXX万元，同比增加 YY%长期负债比去年同期 XXXX万元增加了 XXXX万元，主要 是长期应付款中XXXX构成。具体分析省略 少数股东权益XXXX万元，较去年同期 XXXX万元增加了 YY%所有者权益 XXXX万元，较去年同期 XXX X?元增加了 YY%资产负债率 XX%较去年同期增加了 YY%具体分析省略 四、所有者权益（或股东权益）增减变动及国有资本保值增值情况 公司注册资本XXXX万元，其中：国有资产 XXXX万元，占注册资本的 YY%年初净资产 XXXX元，年初 国有资本及权益总额为XXXX元,本年实现净

20、利润 XXXX元,致使本年国有资本及权益增加（经营积累） XXX元，由于XXXX有限公司接受捐赠致使我公司资本公积增加XXXX元，本年国有资本及权益增加 X XX元,本年支付红利 XXXX元，本年国有资本及权益减少XXXX元。年末国有资本及权益总额为XXXX 元，国有资本保值增值率为 YY% 五、现金流量及资金管理情况 现金流入XXXX万元，占现金流入总量的 YY%比去年同期 XXXX万元减少XXXX万元，同比减少 YY% 投资活动现金流入 XX万元，比去年同期 XX万元增加了 XX万元，筹资活动现金流入 XX万元，占现金 流入总量的YY%比去年同期XX万元增加了 XX万元，同比增加 YY %

21、具体分析省略 今年现金流出总量XXXX万元，比去年同期 XXXX万元增加了 XXXX万元，同比增加 YY%其中经营活动 现金流出XXXX万元，占现金流出总量的 YY%比去年同期XXXX万元减少了 XXXX万元，同比减少YY% 投资活动现金流出XXXX万元，占现金流出总量的 YY%比去年同期XXXX万元减少了 XXXX万元，同比 减少YY%筹资活动现金流出 XXXX万元，占现金流出总量的 YY%比去年同期XXXX万元增加了 XXXX 万元，同比增加YY%具体分析省略 全年现金净增加额XXXX万元，比去年同期 XXXX万元增加了 XXXX万元。 六主要财务指标完成情况及分析 一、盈利能力指标 1、

22、净资产收益率 2、总资产报酬率 3、销售收入利润率| 二、资产周转能力指标| 1、总资产周转率 2、流动资产周转率 三、偿债能力指标 1、资产负债率 2、已获利息倍数 J 本年净资产收益率为XX8较去年同期XX%!低了 YY%总资产报酬率为 XX8较去年同期XX%!低了 YY% 销售收入利润率为XX8较去年同期XX%|低了 YY%总资产周转率为 XX较去年同期XX增加了 YY%流 动资产周转率为XX较去年同期XX增加了 YY次；资产负债率为 XX%去年同期XX%!加了 YY%已获 利息倍数为XX较去年同期XX降低了 YY。具体分析省略 七财务管理主要工作 我部依据公司2005年工作思路，全面落

23、实科学发展观，坚持发展是企业第一要务，认真、科学、细致 的做好财务年度预算、决算、审计、以及日常核算工作，建立健全各项管理制度，堵塞管理漏洞，巩 固清产核资成果，促进企业管理水平和经营效益的提高； 积极创新资金管理模式，成立内部结算中心， 充分发挥公司集团化管理和整合优势，完善公司内部管理考核机制，实现资金运行的安全、规范、扁 平、快捷，以获取最大的 资金整体规模效益。 （一）继续做好企业财务管理信息化建设工作，在信息中心和用友公司配合下对公司会计电算化系统 进行了全面升级，并以用友软件系统为依托，购置按装结算中心模块，进一步完善公司内部财务管理 信息网络系统，全面提升财务管理工作水平，使之成

24、为公司管理创新的突破口。 （二）重视会计核算基础工作建设，不断完善内部财务管理制度，以扎实的基本功，顺利通过各级部 门的各项审计检查。今年我部先后接受了 XXXX会计师事务所对2004年决算报表审计；XX地税对200 4年企业所得税汇缴清算审计；XX集团经济效益审计工作小组对 XXXX经营期间经济效益审计；今年审 计工作与往年相比具有更加细致、更加深入、工作量大、范围广、要求高等特点，我部人员积极协助 配合他们工作，加班加点，根据要求及时提供所需的各类原始凭证、基础报表、资料，由于公司资金 管理、财务管理、会计核算工作、资产管理制度健全、技术设备较先进，为其工作提供了良好的条件 和环境，使之工

25、作顺利完成，各项审计结束后，均得到相关部门的好评。 （三）认真做好清产核资工作。今年 XX月XX日至XX月XX日我部组织相关财务人员对本公司及子公 司进行了清产核资专项自查工作，做到全面彻底、不重不漏，以保证企业账账相符、账证相符，在完 善清产核资基础上建立健全了各项管理制度，堵塞管理漏洞，巩固清产核资成果，促进提高企业管理 水平和经营效益。 （四）创建公司内部结算中心，依据新的业务模式，重理资金流程，完善公司内部管理考核机制，加 赧金的统一计划、管理，实现 资金运行的安全、规范、扁平、快捷，以获取最大的资金整体规模效 益。 结算中心的设立和运行，充分发挥出公司集团化管理和整合的优势，为公司内部管理考核提供了科学 依据，资金有效的统一监控和调配，加速了 资金的周转，降低了 资金占用成本，在 资金紧缺情况下， 保证了资金头寸，使有限的 资金发挥出较大的整体规模效益。 （五）坚持以效益为中心，以财务管理为手段，全面参与提高企业的经济效益为指导思想，以为企业 内部经营活动提供服务为核心开展工作，以资金的价值实现为标准衡量工作成效。为与企业经营规模、 贸易范围不断扩大相适应，我们积极参与到经营过程之中，了解经营项目资金需求，研究提出可行的 筹资方案并切实落实到位。今年我们为企业在XX银行增加中小企业融资XXXX万元；与采购等事业部 合作，采用工商银协议形式在 XXXX