成本会计工作

1、成本会计工作分为三大块：成本核算、加工厂管理、日常单据上账一、成本核算成本核算前，要检查以下工作是否全部完成。a 面辅料出库单全部整理上账， 督促面辅料仓管及时开好出库单和填好表格递交财务后，及时核对上账。b 后工艺单据全部整理上账，后工艺单据由纪学兴、刘龙等人递交。根据递交的合同和送货单等登记上账。 登记之前要核定价格， 少了核价单的要找相应的人及时补上。无核价单的不给对账。c 加工费全部计提好，每月从系统导出入库数量，根据登记的加工单价，核算好加工费，并上账。d 无形资产摊销，固定资产计提折旧，厂房租金等摊销，开创辅料摊销，根据每月的摊销、计提表格，计算好每月应计提、摊销的费用，并上账。e

2、 水电费计提，保险公积金计提，每月毛玲玲会从李哥、程勇那要来水电费和保险公积金单据，根据要来的单据整理上账。f 工资计提，每月提醒经理计提好当月工资。g 餐费计提，办公用品摊销， 从前台李菁那要来数据，并整理上账。办公用品比较麻烦，要与t6 账核对一下，查看哪些已上账，哪些直接做了费用。h 其他业务成本开创辅料结转，从t6 账导一份其他业务成本表格，把吊牌收入的先挑出来，先结转成本。i 归集制造费用， t6 里面直接归集， 总账期末转账生成选择结转月份一是否结转中改成y一选择包含未记账凭证一确定。成本核算主要工作是四个表格的核算： 半成本表格、 成品进销存表格、 销售 成本结转表格、分区销售利

3、润表格。1、半成本表格：半成本表格是核算每月完工产品和未完工产品成本的表格， 该表格是分季度的，一个季节一张表格。详见以前月份完成的表格(1)未完工数和未完工产品金额：为上个月月末在线产品数量和在线产品 金额，从上月半成本表格中转过来。(2)当月裁剪数：为本月裁床实际裁剪的数量，数据来源为面料出库单后 面的裁床单。(3)面辅料出库金额：为每月面辅料仓递交的面辅料出库单金额，表格数 据要与t6数据一致。(4)每月成品入库数：分为合格品、生产次品、裁片次品和 a类，均从伯 俊系统导出。(5)加工费：每月计提加工费，从伯俊系统导出成品总入库数(含正品和 次品)和签订的加工价计提加工费。(要特别注意外

4、购+生产款)(6)制造费用：t6中归集每月制造费用总额后，在保证每月单位制造费用 差不多的情况下，摊销制造费用的(正品摊销，次品不摊销)。(7)后工艺加工费：由于后工艺单据的拖欠，会导致表格结转的后工艺与t6对应不上。虽然每个月后工艺数据对不上，但是整个季度下来，后工艺数据 要对的上，对不上的要找出原因，并做相应调整。(8)计提加工费差异调整：加工费结算后，调整的加工费。(9)期末在产品：期末在产品金额要与 t6账的生产成本一致。在做半成本表格的时候，要注意每项数据的准确性，每项数据都应该与t6数据一致。要调整的数据要进行相应的调整。精品资料2、成品进销存表格成品进销存表格是从伯俊系统导出来的

5、，分为正品、次品、a类。(1)正品进销存表格：店仓选择总部成品仓、总部次品仓、总部饰品仓、 淘宝仓、淘宝次品仓、展厅、下沙，款号选择大类里面的上装、下装、连身装、 配饰。本月正品进销存的期初数为上月正品进销存的期末数，从系统导出来后，要 与上月期末数核对，不仅总数要一致，明细叶要一致。数量一致后，金额为上月 期末金额。正品进销存本月入库数为，外购成衣入库和加工入库的正品的总和，明细为半成本表中的完工合格品入库成本和外购合格品入库成本。单位成本=(月初金额-物理调整金额+本月入库金额)/ (月初数量-物理调 整数十本月入库数)。若期初没有、本月亦未入库，无法计算单位成本的，按标准 价的2折或1.

6、8折计算单位成本。检查，若发现单位成本偏高或偏低的，要单独 进行调整，否则结转的销售成本就不准确。正品进销存表格与t6账，金额没有差异，数量上一直有 22件的差异。(2)次品进销存表格：店仓为生产次品仓，款号仍为上装、下装、连身装、 配饰。次品进销存表格核算的步骤与正品进销存一致，只是单位成本是规定好的， 截止12年春装，除了 11年夏装单位成本为20,其余季节次品单位成本均为30。(3) a类进销存表格：店仓为 a类仓(今年新建的仓)。a类成品进销存核算同次品进销存。进销存表格包含了本月入库、出库所有的衣服，出入库要与t6出入库数量、精品资料金额一致。成品进销存表格里面的单位成本，用来结转销

7、售成本。具体详见以前月份做好的进销存表格。3、销售成本结转表格详见以前月份做好的表格销售明细为销售会计对好账，整理好表格，发给我的。含成衣、饰品、苏宁、 下沙、淘宝、商城、内购、赠送等。销售明细表格汇总后的总销售数量，要与成 品进销存表格销售总额一致，若不一致，则有错误，要检查后调整。销售数量无误后，根据成品进销存表格中的单位成本进行成本结转， 结转要 分部门，分季节。4、分区销售利润表详见以前月份做好的表格根据做好的销售成本结转表格，填制分区销售利润表，按照表格划分的区域， 季节分别填入相应的数据。填制完毕后，要与 t6账的收入、成本核对，数据要 一致，不一样的地方再检查调整。做好分区销售利

8、润表后，还应关注一下本月的毛利率，若有浮动很大的地方， 肯定是有问题的，要查看是成本结转出错还是收入有错。查出具体原因后再调整。二、加工厂管理加工厂管理分为日常加工厂相应单据上账，对账结账和后期分析。每月都有相关加工厂的扣款单据，要及时上账，对账的时候要注意扣除。每月分一到两次计提加工费。为防止突然查账的情况，要经常从系统导数据， 加工厂入了多少衣服，要结多少加工费，要能够快速的知道。加工厂对账结算单后附有加工厂手里的那份合同、 后道入库单、次品工作联系单等，少合同的要扣款， 100 元一张。对账之前，要查伯俊系统，看看衣服是否已全部入库，查看次品件数。若未全部入库， 要弄清楚是还有衣服未入库

9、， 还是少衣服， 不同的情况做相应的处理。系统里的次品数是否与结算单上的一致 （若结算单比系统多， 按结算单计算， 若系统较多，按系统算） 。查看次品联系单有没有少，少了的要找马聪，及时补上。次品工作联系单分工次、料次、裁片报次，每类次品联系单都要徐彩丽的签字，工次的还要加工厂签字，料次的要刘忠正签字，裁片报次的要王仰银签字。单据全部齐全后开始对账， 查看以前月份做好的对账单， 把相应数据填入表格中。具体的扣款规则，详见合同。查看t6 账，把借款，扣款等全部扣除。对好账后，要加工厂确认，延期扣款的要找马总签字。注意，料次给加工费的，要徐彩丽写清情况， 要扣面料供应商的就找刘忠正及时协商扣款。

10、a 类给加工费的也要写明情况，明确责任，还要马总审批。加工费付清后， 要根据付款单上账， 已付清的账要全部调整掉， 详情查看以前月份做好的凭证。后工艺加工厂对账后工艺加工厂，上次跟经理商量后，下一年稍有变化。1 、面料面料这一块， 后工艺工厂领面料时， 仓库要开具出库单， 并且要递交财务及时入账。 等到加工厂送回面料后， 仓库要开具入库单， 数量为加工后的面料具体数量，单价为面料购买价格和后工艺加工价格，财务根据入库单上账。后工艺加工厂结账时， 要把送货单和合同一起递交财务， 少单的要扣款。 对账时， 要与面料采购入进行核对， 看洗水或染色回来的面料米数有没有超过采购数，若超过，则不正常，就不能按照送货单数量结算，只能按采购数结算。2、成衣成衣这块， 平常上账时一定要有核价单， 根据送货单和签好的合同整理上账。成衣对账要等到当季加工费结清后再对， 因为加工费结清后才知道有没有后工艺次品的，要不要扣款的。成衣对账时， 要核对实际入库数与送货数量， 查看是否有次品， 超出次品率的要扣款，详细的合同上都有。加工厂账结清后， 要对账进行分析。 要汇总每季实际结了多少加工费， 次品率为多少。参考以前季度做好的表格。