商业银行的资产负债管理理论

1、精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-第十一章商业银行的资产负债管理理论一识记1. 商业银行资产负债管理经历了三个阶段：资产管理阶段，负债管理阶段，资产负债综合管理阶段2. 商业银行资产管理理论经历了商业性贷款理论，资产可转换理论，预期收入理论三个阶段。3. 资产管理理论内容：资金来源的水平和结构是银行不可控的外生变量，银行应主要通过资产方面项目的调整和组合来实现“三性原则”和经营目标。4. 商业性贷款理论（自偿性贷款理论 / 真实票据理论）：商业银行在分配资金时应着重考虑保持高度的流动性，银行的业务应主要集中在短期的、生产性的、自偿性的贷

2、款，即银行应发放基于商业行为能自动清偿的贷款。5. 资产可转换理论：银行资产流动性的高低，是由资产的可转让程度决定的，所以银行保持流动性的方法是：持有具有可转换性质，也即持有哪些容易在市场上随时变现的资产（信誉高，期限短，容易转让） 。该时期，银行资产中票据贴现和比重迅速增加。6. 预期收入理论： 商业银行的流动性从根本上来讲取决于贷款的按期还本付息，而这与借款人或投资对象未来的预期收入以及银行对贷款的合理安排密切相关。商业银行可以按照各种期限合理组合资产，使银行的资金回流呈现出可控制的规律性。7. 负债管理理论：商业银行可通过从市场上借入资金，来满足银行因存款的提取和贷款的增长而增加的流动性

3、要求。也即商业银行可以通过调整资产负债表的负债项目，达到银行既定的增长目标；即通过在货币市场上的主动性负债，“购买”资金来实现银行“三性”原则的最佳组合。8. 资产负债综合管理理论：相机决策的资金管理方式。通过对银行资产结构和负债结构的协调管理，达到银行的经营目标。即协调各种不同资产负债在利率、期限、风险和流动性各方面的搭配。9. 资金汇集方法：不考虑资金来源的性质，均把它们统一汇集起来，确定资产的流动性与盈利性状况，按银行对资金需求的轻重缓急进行分配。10. 资金分配方法：银行把现有的各项资金分配到各类资产上，应使各种资金来源的流通速度或周转率与相应的资产期限相适应，即银行资产与负债的偿还期

4、应保持高度的对称关系。11. 线性规划模型在银行资金管理中运用的步骤：（1） 建立目标函数（2） 选择模型中的变量（3） 确定约束条件（4） 求出线性规划模型的解12. 利率敏感性资金：又称浮动利率或可变利率资金，包括两部分：利率敏感资产（ rsa）和利率敏感负债（ rsl）是指在一定期间内展期或根据协议按市场利率定期重新定价的资产或负债。13. 利率敏感性资产或负债的定价基础是可供选择的货币市场基准利率，主要有同业拆借利率、国库券利率、银行优惠贷款利率、大额可转让存单利率等。-精品文档-精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-14. 利率敏

5、感性缺口：利率敏感性资产（银行可变利率资产）与利率敏感性负债（银行可变利率负债）的差额。15. 持续期：固定收入金融工具现金流的加权平均时间，也可以理解为各期现金流抵补最初投入的平均时间。16. 持续期缺口：资产的综合存续期间和负债的综合存续期乘以总资产与总负债之比的积之间的差额。二领会1. 商业性贷款理论的意义：优点：流动性、安全性强局限性：（ 1）没有认识到活期存款余额的相对稳定性（ 2）忽视了贷款需求的多样性（ 3）忽视了贷款自偿性的相对性2. 资产可转换理论优点：扩大了银行资产组合的范围，增强了商业银行的盈利性。不足：对短期证券变现的外部环境考虑得少。3. 预期收入理论的意义：积极的意

6、义：（ 1）克服了商业性贷款理论的缺陷（ 2）拓宽了银行的业务范围不足之处：银行对借款人未来收入的预测若方法不当，可能会给银行带来更大的经营风险。4. 负债管理理论的意义优点：负债管理理论意味着商业银行经营管理思想的创新，它变被动的存款观念为主动的借款观念，为银行找到了保持流动性的新方法。不足：（ 1）在一定程度上带有主观色彩。（2）通过借款融资保持银行的流动性，不仅提高了银行的融资成本，而且不利于银行稳健经营。5. 资产负债综合管理理论的基本原理：（ 1）规模对称原理（ 2）结构对称原理（ 3）偿还期对称原理（ 4）目标替代原理6. 利率敏感性缺口对银行盈利有何影响？利率敏感性缺口 =rsa

7、-rsl存在三种情况正缺口、负缺口和零缺口（1）正缺口：银行在利率上升时获利，净利息收入增加；利率下降时受损，净利息收入减少；（2）负缺口：银行在利率上升时受损，净利息收入减少；利率下降时获利，净利息收入增加；（3）零缺口：银行对利率风险处于“免疫状态”。7. 银行如何进行利率敏感性缺口管理？在利率上升时期采取正缺口策略；在利率下降时期采取负缺口策略。（这是富有-精品文档-精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-积极进取精神的大银行所采取的态度）；小银行采取保守的做法，保持利率敏感性的灵缺口。8. 利率敏感比率和利率敏感性缺口之间的关系是：（

8、 1）当利率敏感比率大于 1 时，融资缺口为正值；（ 2）当利率敏感比率小于 1 时，融资缺口为负值；（ 3）当利率敏感比率等于 1 时，融资缺口为零。9. 利率敏感性缺口管理模型的优缺点。 p22510银行股权市场价值，持续缺口与利率变动三者之间的关系为：（ 1）当持续期缺口为正值时，银行股权市场价值随利率上升而下降，随利率下降而上升；（ 2）当持续期缺口为零时，银行股权市场价值在利率变动时保持不变；（ 3）当持续期缺口为负值时，银行股权市场价值随市场利率上升而上升，随利率下降而下降。持续期缺口和利率变动对股权市场价值的影响持 续 期利率变动 资产价值 变动幅度 负债价值 银 行 股缺口变动

9、变动权 市 场价值正值上升减少减少下跌正值下降增加增加上涨零值上升减少=减少不变零值下降增加=增加不变负值上升减少减少上涨负值下降增加增加下跌11.持续期缺口管理模型的评价p259-260 3 、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。b 比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。c 采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。c采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错c 产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。c 成本报表是对外报告的会计报表。c 成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。c 成本会计的对象是指成

10、本核算。c 成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。c 成本计算方法中的最基本的方法是分步法。xd 当车间生产多种产品时， “废品损失” 、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本中。d 定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。f“废品损失”账户月末没有余额。f 废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。f 分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。( )g各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错g 工资费用就是成本项目。( )g 归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中

11、。对j 计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。j 简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。( )j简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对( )-精品文档-精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-j加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。j接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种， x k可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错k 可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。p 品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。q 企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。q 企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 s 生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。s 适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。( )w完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对y 引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。xy 以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。xy 原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。y 运用连环替代法进行分析