2016年下半年陕西省年注册会计师考试《审计》：重要性水平的确定考试试题

1、精品文档2016 年下半年陕西省年注册会计师考试 审计 ： 重要性水平的确定考试试题一、单项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、假设公司将存货的平均水平降低到3 天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是a:计划在原材料耗尽时的实际存货。b:雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。c:从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。d:与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。2、根据下面的资料回答问题6 至 9 在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况共有三个采购代理。代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2

2、负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件有独立的应付帐款和收货部门。 为了使供应商更加可信， 所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门， 差异由该采购代理人进行调查。 只有应付帐款部门有权批准付款。 所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。 审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。 他们对于当前的系统很满意， 因为这有助于维持供应商的责任， 并且提供充分的职责分工， 因为只有应付帐款部门才有权批准付款。 审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。 根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为

3、，那么最可能是a:采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。b： 采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单， 再加入一张收货单， 使得公司向虚构供应商付款。c:收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。d:生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。3、在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。 在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后， 首席审计执行官应采取何种行动？a:向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。b:与组织的外部审计师联系以寻求协助。c:收集证

4、明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。d:立即通知董事会。4、为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率， 并且取消所有的无息帐款。 为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额（float）,公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。 为了统一投资适用的基金， 公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于a:消除无息帐款；b:银行转移存款；c:提高签单频率；d:现金坐支。5、内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素

5、？a:某部门出现运作过程中的重大变动；b:内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；c:某部门审计将获取更大的利润效益；d:某部门审计产生重大损失的可能性更大。6、以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制a:工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；b：工作底稿中包含流程图；c:业务观察与辅助性文件是相互对照的；d:在脚注中对标记符号做了解释。7、在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是a:无力的证据b:无用的证据c:不充分的证据d:不相关证据8、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计

6、师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法a:流程图法b:矩阵图法c:调查问卷法d:详细描述法9、某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。 特别地， 管理当局担心有可能新执照申请被积压， 申请费的收取和处理方面的控制薄弱。 内部审计部门初步调查 (peliminarysurvey) 以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常， 没有发现重大缺陷。 内部审计部门下一步应该a:不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论 结果。b:不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审 计工作编制方案，使得下一次不需再进

7、行调查。c:按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问 题。d:向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经 被取消。10、 在对采购部门的审计中， 内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是a:与该采购员讨论从该供应商处的采购；b:审查公开采购订单的文件资料；c:审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；d:分析供应商的等级。11、关于足够的证据最好的定义为a:证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。b:证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。c:证据是对其他已经收集到的证据的补充和加

8、强或证实。d:证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。12、 一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口， 以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。 该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在 48 小时之内送货。由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。对访问的安全性进行监视的最好技术是a:订货登记系统的集成检测设备。b:通过订货登记系统对业务进行追踪。c:订货登记业务的业务选择。d:对不成功的访问企图进行日志登记。13、 某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。

9、 内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(cia) 、特许会计师(ca) 。这项要求的不利影响包括a:该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；b:该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；c:当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；d:该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。14、 某仓库保管员使用一台计算机终端， 可以在屏幕上看到下列内容零件号、 零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货

10、订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个a： a.字段。b: b.文件。c： c 数据库。d: d.记录。15、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？a:与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。b:针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。c:选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。d:在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。16、 系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是a:对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。b:审查在每个实施阶段用户的参与程度。c:验证为了程序开发、

11、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。d:确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。17、以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？4欢迎下载 。精品文档a:审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；b:由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；c:审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；d:审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。18、 尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门， 受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务， 直到两年后才被部门管理人员发现， 首席审计执行官本来应该怎

12、样做？a:首席审计执行官应该开展舞弊调查。b:首席审计执行官应解雇欺诈者。c:首席审计执行官的行为是正确的。d:首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。19、在审计采购申请书时，内部审计师发现，23的申请书没有得到正确填写，15的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性？a:标准；b：条件c:原因d:结果20、 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时， 内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（ 含外部的代表） 的批准， 而组织的章程中对此有规定。 不过， 所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（ 也是董事会成员 ） 提议在审计报告提交前

13、，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该a:将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；b：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务， 就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；c:不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；d:向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。21、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注a:政策与程序的符合程度。b:预算程序。c:组织目标的

14、完成程度。d:资源与基金运用报告的正确性。22、风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是a:计量的标准差b:贝塔系数c:风险溢价d:方差的系数23、a公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500 万元，流动负债为 1000万元，那么该公司的速动比率是多少?a： 0.7b： 2.0c： 0.5d： 1.224、如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是a:与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。b:对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本 记录。c:使用通用审计软件比较标准

15、成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利 (grossmargin) 清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。d:将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。25、下面那种情况违背了国际内部审计师道德守则？a:在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；b:某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验， 该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问， 指导该医院销售部门的审计工作；c:某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方

16、面的程序， 在场的， 还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；d:在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。 鉴于该产品成功的可能性极高， 该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。二、多项选择题(共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 错选， 本题不得分； 少选， 所选的每个选项得0.5 分)1、为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是a:与内部审计师配合实施的外部审计工作。b:主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。c:在内部审计之后实施的外部审计工作。d:按照iia的职业道德规

17、范实施的外部审计工作。2、下列哪一项恰当阐释了特定审计目标a:观察实物存货数量；b：明确存货能否满足计划生产的需求；c:通过计算生产线的存货退库率确定是否存在过时存货；d：在审计报告中包含stockout信息。3、内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。为达到这个目标， 内部审计师与主计长进行了会谈， 主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言，主计长的保证是a:充分的，但不可靠或不相关；b:充分、可靠和相关的；c:不充分、可靠或相关；d:相关的，但不充分或不可靠。4、以下关于电脑控制的说法中哪一项是不正确的？a:应用

18、程序的普通安全存取水平包括只读、更新和系统管理b:逻辑安全控制是指与系统用户存取能力有关的控制c:应用软件控制经常比与操作系统有关的逻辑安全控制更为关键d:拥有操作系统存取途径和未经授权的用户经常可以绕过应用程序的安全控制5、下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术（caat漱件来完成a确定丢失的支票号码；b： 提取包含只用两位数字表示日期的数据文件， 然后将这些日期改为四位数字；c:在不同的文件中匹配那些相同产品的信息；d:对应收账款进行账龄分析。6、业务工作底稿应包括a:检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录；b:开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件；c:开展业务期间所检查过的所

19、有程序的复印件；d:在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿。7、对硬件、软件及广域网通信部件的准确产品记录资料和对系统改进的正确描述，可以a:最大程度的减小又t外部组织的依赖；b:保证新组件安装的及时性；c:有助于隔离网络故障；d:最大程度的提高系统的可用性。8、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？a:及时记录客户的订单。b:已装运货物与有效的客户订单吻合。c:由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。d:要求有赊销部门对赊销交易进行批准。9、保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单， 要在这种环境下发现虚假

20、要求， 以下哪项控制程序最为有效？a:应用整体测试法（itf）,以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性。b:编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔 处理部门调查。c： 针对从某家医院收到的所有索赔要求， 建立批量控制， 并处理这些索赔要求。d:应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比。10、 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。 外部复核的典型特征是这项复核的目标是a:提出改进建议。b:识别那些可以更好开展的工作。c:确定审计活动是否达到专业标准。d:提供独立的评价。11、 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员

21、的审计目标最不相关？a:审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较b:将使用的工时卡片与在职雇员相核对8欢迎下载 。精品文档c:证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离d:通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 12、统计样本与判断样本的重要区别是统计样本a:可得到更精确的结果。b:可使用较小规模的样本。c:不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。d:能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。13、 内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、 投入生产以及与次品相关的废料成本。 业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖

22、范围。审计师对此的最佳反应是a:查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的 业务范围；b:鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定；c:在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立 的标准一致；d:由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。14、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益？a:追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定情况。b:于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。c:选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。d:在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。15、 为将新的成本会计系统

23、并入现有的财务会计系统，一家医院正在对是否购买软件进行评估。以下哪项描述了内部审计活动参与采买过程的最有效方式？a:内部审计活动应评价软件性能说明是否符合医院的需要。b:内部审计活动应评价软件设计是否满足内部发展和文件编制标准的需要。c:内部审计活动应确定在系统投入使用前使用者是否参与对样板进行验证和检 查。d:因为系统由外部开发，所以内部审计活动不用参与。16、下列哪种情况是上述病毒出现的征兆a:电压猛增，从而损坏计算机设备；b:未知原因的数据丢失和改变；c:不完全的备份、恢复和权变计划；d:大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。17、 内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响

24、，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。 关于对风险管理流程充分性的评估， 内部审计师应该最有可能a:认识到组织应该采用相似的技术来管理风险；b:对风险管理流程关键目标的实现满意；c:确定组织可接受的风险水平；d:将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。18、 初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力， 并对减员的影响怨声载道。 会计部门的工资几乎和以前一样， 而且许多关键控制， 如职责分工已不存在。 会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作， 没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。 自减 员以来的 6 个月的日

25、记账显示， 这几个月调整和更正记录的数目在增加， 包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该:a:鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告；b:按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师；c:研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益；d:与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。19、内部审计人员应当掌握恰当的方式就部门政策进行讨论，获取最新的信息。下列哪项最有助于实现该目标a:部门非正式沟通；b:跨部门会议；c:审计人员例会；d:员工评议会。20、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节a:薪酬部门人员要轮换其职务；b:薪金支票由员工的直接管理员发放；c:薪金记录要每季度与税收报告核对；d:时间记录职能是独立于薪酬部门的。21、 某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，